1.7.2. Закон об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами

Для правильного применения законов в этой области надо учитывать требования норм Закона об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами*(286).

В ст. 1 Закона об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами предусматривается обязанность организаций финансового рынка по выявлению лиц, на которых распространяются его требования.

Под организациями финансового рынка, на которые возложены указанные обязанности, понимаются:

- кредитные организации (банки и небанковские кредитные организации);

-страховщики, осуществляющие деятельность по добровольному страхованию жизни;

- профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие брокерскую деятельность, и (или) деятельность по управлению ценными бумагами, и (или) депозитарную деятельность;

- управляющий по договору доверительного управления имуществом;

- негосударственный пенсионный фонд;

- акционерный инвестиционный фонд;

- управляющая компания инвестиционного фонда;

- управляющая компания паевого инвестиционного фонда;

- управляющая компания негосударственного пенсионного фонда;

- клиринговая организация.

Данные организации обязаны принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по выявлению среди лиц, заключающих (заключивших) с организацией финансового рынка договор, предусматривающий оказание финансовых услуг (далее - клиент), лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов (далее - клиент - иностранный налогоплательщик).

Необходимо иметь в виду, что в соответствии с Законом об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами под клиентом - иностранным налогоплательщиком понимаются лица, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.

При этом в ст. 1 Закона об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами указывается перечень клиентов, в отношении которых запрещается собирать и передавать информацию.

Если иное не установлено федеральными законами, то не подлежит сбору и передаче предусмотренная настоящим Федеральным законом информация о клиентах:

1) физических лицах - гражданах Российской Федерации, за исключением физических лиц:

- лиц, имеющих одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство иностранного государства (за исключением гражданства государства - члена Таможенного союза);

- лиц, имеющих вид на жительство в иностранном государстве;

2) о юридических лицах, которые созданы в соответствии с законодательством Российской Федерации и более 90% акций (долей) уставного капитала которых прямо или косвенно контролируются Российской Федерацией и (или) гражданами Российской Федерации.

В том числе лицами, имеющими одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство государства - члена Таможенного союза. За исключением физических лиц, имеющих одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство иностранного государства (за исключением гражданства государства - члена Таможенного союза), а также физических лиц, имеющих вид на жительство в иностранном государстве.