Контрольная работа

1. Укажите обязательные, дополнительные и факультативные элементы налогообложения:

1. предмет, база, единица налогообложения;

2. объект налогообложения;

3. источник уплаты налога;

4. ставка налога или сбора;

5. налоговые льготы;

6. методы, сроки и способы уплаты налога;

7. особенности налогового режима;

8. бюджет или фонд поступления налога (сбора);

9. особенности налоговой отчетности;

10. носитель налога;

11. налоговые льготы.

2. Верно ли, что для того, чтобы налог считать установленным необходимо определить:

1. налогоплательщика;

2. объект налогообложения;

3. получателя налога;

4. налоговые льготы;

5. порядок исчисления налога;

6. налоговую базу;

7. порядок и сроки уплаты налога;

8. налоговую ставку;

9. налоговый период;

10. единицу налога;

11. принципы налогообложения;

12. формы отчетности по налогу;

13. предмет налога;

14. бюджет получателя поступлений от налога;

15. доходы и имущество налогообязанных лиц.

3. В соответствии с действующим законодательством определите налогоплательщиков, налоговые ставки, объекты налогообложения и налоговые базы для всех федеральных налогов.

4. Что понимается под установлением налогов и сборов? Какой порядок установления платежей налоговой системы предусмотрен законодательством, на каких нормах Конституции РФ он основан?

5. Дайте определение и проведите сравнительную характеристику понятий «субъект налогообложения» и «носитель налога».

6. Верно ли, что в законе, определяющем основные принципы налоговой системы, должна быть установлена четкая презумпция правоты налогоплательщика, поступающего наиболее выгодным для себя образом. Обоснуйте свой ответ.

7. Нечеткость, двусмысленность или неполнота закона о налоге могут привести:

1. к возможности уклонения от уплаты налога на законных основаниях;

2. к злоупотреблениям со стороны налоговых органов, выражающимся в расширительном толковании положений закона;

Продолжите и обоснуйте ответ.

8. По результатам камеральной налоговой проверки не был составлен акт проверки. Налогоплательщик считает, что привлечение к налоговой ответственности неправомерно, так как нарушения не были зафиксированы в каких либо иных документах. В принятом решении о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности не изложены обстоятельства совершенного правонарушения, отсутствуют ссылки на документы и иные сведения, подтверждающие данные обстоятельства, доводы, приводимые налогоплательщиком в свою защиту. Какое решение вынесет суд.

9. Укажите неверные утверждения.

1. ответственность за совершение налоговых правонарушений представляет собой возложение на налогоплательщика обязанности уплатить недоимку, пени, штраф.

2. ответственность за совершение налоговых правонарушений представляет собой применение к налогоплательщику и иным обязанным лицам мер принуждения.

3. ответственность за совершение налоговых правонарушений представляет собой возложение на налогоплательщика обязанности уплатить штраф.

4. привлечение к ответственности за совершение налоговых правонарушений осуществляется на основании и в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах.

5. привлечение к ответственности за совершение налоговых правонарушений осуществляется на основании и в порядке, предусмотренном НК РФ.

6. принципами ответственности за совершение налоговых правонарушений являются: принцип законности, принцип справедливости, принцип гуманизма, принцип федерализма, принцип обратной силы закона, презумпция невиновности.

7. принципами ответственности за совершение налоговых правонарушений являются: принцип законности, принцип справедливости, принцип гуманизма, принцип обратной силы закона, презумпция невиновности, принцип демократизма.

10. При проведении налоговой проверки на предприятии на предмет уплаты налога на прибыль за первый квартал 2006 года налоговым инспектором было выявлено отсутствие некоторых первичных бухгалтерских документов, а также нарушения правил учета материальных ценностей, что повлекло занижение налоговой базы по налогу на прибыль.

Какие меры ответственности будут применены в данном случае?