Тема 10. Правовое положение налогоплательщиков и налоговых агентов

Понятие и классификация налогоплательщиков. Налогоплательщики и плательщики сборов. Обособленные подразделения юридических лиц. Взаимозависимые лица. Разделение налогоплательщиков на резидентов и нерезидентов для целей налогообложения.

Права налогоплательщиков и плательщиков сборов. Право на получение от финансовых и налоговых органов информации и разъяснений. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков.

Обязанности налогоплательщиков. Постановка на учет в налоговом органе. Ведение учета доходов и расходов. Представление налоговых деклараций. Уплата налогов и сборов.

Налоговые агенты, их права и обязанности.

Понятийный аппарат

Налогоплательщики и плательщики сборов. Обособленные подразделения юридических лиц. Взаимозависимые лица. Резиденты и нерезиденты для целей налогообложения. Налоговые агенты.

Вопросы для самопроверки

1. Понятие и виды налогоплательщиков.

2. Общая характеристика правового положения налогоплательщиков и плательщиков сборов.

3. Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов.

4. Права и обязанности налоговых агентов.

Тема 11. Налоговая обязанность и ее исполнение

Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности. Понятие исполнения налоговой обязанности. Общий порядок исполнения налоговой обязанности. Сроки уплаты налогов и сборов. Особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации или реорганизации юридического лица. Особенности исполнения налоговой обязанности безвестно отсутствующего (недееспособного) физического лица. Солидарное исполнение налоговой обязанности. Зачет и возврат излишне уплаченного налога, сбора и пени. Понятие налоговой оптимизации, ее пределы. Виды налоговой оптимизации. Налоговое планирование. Формы и методы налоговой оптимизации.

Понятийный аппарат

Налоговая обязанность, исполнение налоговой обязанности, сроки уплаты налогов и сборов. Налоговая оптимизация.

Вопросы для самопроверки

1. Уплата налогов и сборов как конституционная обязанность.

2. Добровольное исполнение налоговой обязанности.

3. Правовые механизмы избежания двойного налогообложения.

4. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных сумм налога.

Тема 12. Налоговые льготы и зоны льготного налогообложения

Понятие и виды налоговых льгот. Налоговые изъятия и скидки. Понижение ставки налога. Налоговые привилегии. Изменение сроков уплаты налога (сбора) и пени. Отсрочка и рассрочка уплаты налогов. Инвестиционный налоговый кредит. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора. Основания и порядок предоставления налоговых льгот. Реструктуризация и списание задолженности по налогам, пеням и штрафам. Особенности налогообложения резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области.

Понятийный аппарат

Налоговые льготы, изъятия, скидки, инвестиционный налоговый кредит, Реструктуризация задолженности по налогам, пеням и штрафам. Списание задолженности по налогам, пеням и штрафам.

Вопросы для самопроверки

1. Право на налоговые льготы.

2. Классификация налоговых льгот.

3. Изменение срока уплаты налога.

4. Общая характеристика зон льготного налогообложения.