Тема 6. Действие актов законодательства о налогах и сборах

Особенности принятия и введения в действие законов и подзаконных актов о налогах и сборах. Пределы действия обратной силы законодательных актов о налогах и сборах. Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах. Действие актов законодательства в пространстве и по кругу лиц.

Понятийный аппарат

Акты законодательства о налогах и сборах. Сроки, установленные законодательством о налогах и сборах.

Вопросы для самопроверки

1. Действие актов законодательства о налогах и сборах, устраняющих или смягчающих ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

2. Действие актов законодательства о налогах и сборах, устанавливающих новые налоги.

Тема 7. Наука налогового права

Понятие науки налогового права. Предмет науки налогового права. Методология науки налогового права.

Научные представления о налогообложении. Научные труды зарубежных ученых по вопросам налогообложения (П. Годме, В. Петти, А. Смит, Л. Штейн, К. Юсти).

Русская школа налогового права. Наука налогового права в дореволюционной России (А.А. Исаев, В.А. Лебедев, И.Х. Озеров, Н.И. Тургенев, И.И. Янжул).

Исследование проблем налогового права советскими учеными (П.П. Гензель, М.М. Пискотин, Е.А. Ровинский, А.А. Соколов, С.Д. Цыпкин).

Состояние современной науки налогового права (А.В. Брызгалин, Д.В. Винницкий, Л.К. Воронова, О.Н. Горбунова, Ю.А. Крохина, А.Н. Козырин, Г.В. Петрова, С.Г. Пепеляев, Г.П. Толстопятенко, Н.И. Химичева).

Библиография науки налогового права.

Понятийный аппарат

Общие и частные теории налогов. Теория обмена. Классическая теория налогов. Теория единого налога. Теория переложения налогов.

Вопросы для самопроверки

1. Понятие науки налогового права.

2. Основные научные теории о налогах и налогообложении.

3. Современные проблемы науки налогового права.

Тема 8. Налоговая политика

Понятие налоговой политики. Методы осуществления налоговой политики. Значение контроля и принуждения в механизме осуществления налоговой политики. Органы государственной власти, осуществляющие налоговую политику.

Этапы реформирования системы налогов и сборов в Российской Федерации. Основные цели и результаты реформирования налогообложения. Специальное налоговое послание Президента РФ.

Понятийный аппарат

Налоговая политика. Управление налогообложением. Льготирование налогоплательщиков. Информирование, консультирование и воспитание налогообязанных лиц. Принуждение. Контроль.

Вопросы для самопроверки

1. Слагаемые налоговой политики.

2. Соотношение методов налоговой политики.

3. Унификация и гармонизация налогообложения.

Тема 9. Налоговые правоотношения

Понятие и структура налоговых правоотношений. Объект налоговых правоотношений. Отношения по поводу исчисления и уплаты налогов и сборов. Субъекты налоговых правоотношений. Представительство в налоговых правоотношениях. Представительство по закону. Уполномоченные представители налогоплательщиков. Содержание налоговых правоотношений. Права и обязанности участников налоговых правоотношений.

Понятийный аппарат

Налоговое правоотношение. Налогообязанные лица. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. Органы налогового администрирования. Финансовые и налоговые органы. Лица, содействующие уплате налогов. Налоговые агенты. Банки.

Вопросы для самопроверки

1. Соотношение финансовых и налоговых правоотношений

2. Особенности объекта налоговых правоотношений.

3. Субъектный состав налоговых правоотношений.