21.3 Кассовое обслуживание предприятий и организаций банками

Прием наличных денег от предприятий и организаций проводится в основном по личной явке клиента в его присутствии.

Документом на прием наличности в приходную кассу банка в операционное время является объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из трех частей:

- объявления;

- ордера;

- квитанции.

Клиент передает объявление операционному работнику, который проверяет правильность его заполнения. Отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу, указывая род операции, номер документа, символ кассовых оборотов и передает подписанное объявление в приходную кассу.

Получив объявление, кассир приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся у него образцу, соответствия суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него денежную наличность. После этого кассир сверяет сумму, указанную в объявлении с фактической суммой, подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и вручает ее вносителю денег.

Объявление кассир оставляет у себя, а ордер к нему передает соответствующему операционному работнику для проведения бухгалтерской проверки по счету клиента. В дальнейшем ордер выдается клиенту вместе с выпиской по его лицевому счету.

Все поступившие в течении операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу банка и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день.

В послеоперационное время прием банком денежной наличности проводится вечерними кассами.

Принятые деньги должны быть зачислены на счета клиентов банка не позднее следующего дня. Оформление и прем денег осуществляется аналогично как и в операционное время, но документы и наличность хранятся в сейфе до утра следующего дня. Утром следующего дня работники вечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают деньги и приходные документы заведующему кассой под расписку в кассовом журнале.

Другой канал поступления наличных денег в банк – через аппарат инкассации.

Выдача наличных денег клиентам из кассы осуществляется по денежным чекам. Они являются бланками строгой отчетности и выдаются клиентам в виде чековой книжки, которая регистрируется операционными работниками банка в регистрационной карточке клиента с указанием даты выдачи и номеров чеков с первого по последний.

Заполненный денежный чек клиент предъявляет операционному работнику, который проверяет правильность его заполнения и сверяет соответствие печати и подписей должностных лиц с представленными образцами. Далее операционный работник записывает сумму в кассовый журнал по расходу, отрезает от чека контрольную марку и передает ее получателю денег для предъявления в кассу, а сам чек передает в расходную кассу.

Получив денежный чек кассир проверяет правильность его оформления и вызывает получателя по номеру чека, сверив номер контрольной марки с номером чека он выдает деньги получателю и подписывает чек.

Совершение операций, при которых клиент не внося денег, предъявляет одновременно чек и объявление на взнос наличными не допускаются.

Клиент пересчитывает полученные деньги в присутствии работника банка.

Снятие денег со счета клиента проводится в день получения их в кассе банка.

Работа банка с денежной наличностью по обслуживанию клиентов – физических лиц, а также сотрудников самого банка осуществляется по приходным и расходным ордерам.

Контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины в хозяйстве.

Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяется руководством банка с учетом объема их налично-денежного оборота, выполнения требований порядка ведения кассовых операций, а также информации налоговых органов о фактах нарушения предприятиями условий работы с денежной наличностью.

Период проверки не менее 3 месяцев. Проверяющий должен иметь документ на право осуществления проверки, подписанный руководителем банка и заранее поставить в известность о ней руководство предприятия и главного бухгалтера.

До начала проверки работник банка выбирает данные о проведенных предприятием в контролируемом периоде операциях по поступлениям и выдачам денег из кассы банка и их целевому назначению, лимите остатка денег в кассе, порядке и сроках сдачи выручки, знакомится с уставом предприятия, договором банковского счета и т.д.

К вопросам, рассматриваемым в ходе проверки относятся:

1) ведение кассовой книги и других кассовых документов;

2) полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке;

3) полнота сдачи денег в кассу учреждения банка;

4) расходования наличных денег из кассовой выручки предприятия на согласованные с банком цели, наличие решения банка о праве на использование наличных денег;

5) осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами;

6) соблюдение на каждый день проверяемого периода установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот.

В случае неоднократного превышения предприятием установленного лимита остатка кассы, рассчитывается средняя величина сверхлимитной кассовой наличности (исходя из суммы и количества дней превышения лимита остатка кассы).

Например, количество дней превышения – 5, суммы превышения – 20; 30; 5; 35; 80 тыс. руб. (всего 170 тыс. руб.). Т.о. сверхлимитная наличность составила 34 тыс. руб.

7) целевое использование наличных денег, полученных в банке в соответствии с целями, указанными в чеках, а также при необходимости другие вопросы, относящиеся к порядку ведения кассовых операций.

Результаты проверки оформляются справкой о кассовых операциях в 3 экземплярах, в которой отражаются все перечисленные вопросы.

В случаях выявления нарушений налоговые органы применяют следующие финансовые санкции:

- за осуществление расчетов наличными деньгами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных предельных сумм – штраф в 2-кратном размере суммы произведенного платежа;

- за неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности – штраф в 13-кратном размере неоприходованной суммы;

- за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также накопления в кассах наличных денег сверх установленных лимитов – штраф в 3-кратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.

На руководителей предприятий, учреждений, организаций, допускающих указанные нарушения, налагаются административные штрафы в 50-кратном установленном законодательством РФ размере минимальной месячной оплаты труда. Сумма взысканных штрафов зачисляется в федеральный бюджет.

Вопросы для самоконтроля.

1. Охарактеризуйте принципы организации современной системы безналичных расчетов.

2. Какова очередность списания денежных средств клиента с банковского счета при их недостаточности?

3. Раскройте экономическое содержание понятий «лимит остатка кассы предприятия» и «лимит операционной кассы банка».

4. Каким образом банк проверяет соблюдение клиентами кассовой дисциплины?

5. Для какой цели представляется в банк кассовая заявка предприятия?