Глава 11. Финансовое планирование на предприятии

План

11.1 Содержание и значение финансового планирования.

11.2 Принципы финансового планирования.

11.3 Практика финансового планирования в России и за рубежом.

11.4 Методика и порядок составления производственно-финансового плана предприятия.

11.1 Содержание и значение финансового планирования

Понятие «планирование деятельности предприятия» может рассматриваться с двух тесно взаимосвязанных сторон:

1) с точки зрения теории фирмы и ее природы;

2) конкретно-управленческой, как одной из функций финансового менеджмента, т.е. умение предвидеть будущее фирмы и уметь использовать это на практике.

В процессе планирования можно оценить:

1) уровень развития предприятия и результаты его финансово-хозяйственной деятельности;

2) объем ресурсов (включая и финансовые), при которых могут быть достигнуты цели предприятия;

3) отдачу вложенных предприятием в конкретные инвестиционные программы (проекты) средств.

Планирование имеет ряд преимуществ:

1) дает возможность подготовится к будущим неблагоприятным условиям в рыночной конъюнктуре;

2) позволяет оценить возникающие проблемы;

3) стимулирует менеджеров к реализации своих проектов;

4) улучшает координацию действий между структурными подразделениями предприятий;

5) обеспечивает предприятие полезной для него информацией;

6) способствует более эффективному использованию ресурсов и усиление контроля в корпорации.

К основным понятиям финансового планирования на предприятии относятся:

1. Финансовый план – обобщенный плановый документ, отражающий поступление и расходование денежных средств предприятия на текущий (до 1 года) и долгосрочный (свыше 1 года) период.

В России он обычно составляется в форме баланса доходов и расходов (на квартал, год, пять лет).

2. Бюджет предприятия – оперативный финансовый план, составленный, как правило, на период до одного года и отражает расходы и поступления средств предприятия по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

3. Бюджетирование – процесс разработки конкретных бюджетов в соответствии с целями оперативного планирования.

4. Бюджетирование капитала – процесс разработки конкретных бюджетов по управлению капиталом предприятия – источниками формирования капитала (пассив баланса) и их размещению (актив баланса). Например, прогноз баланса активов и пассивов на предстоящий период.

5. Бюджетный контроль – текущий контроль за исполнением отдельных показателей доходов и расходов, определенных плановым бюджетом.

6. Бюджет по балансовому листу – один из видов финансового плана, отражающий прогноз активов и пассивов бухгалтерского баланса на конец предстоящего квартала.

7. Бизнес-план – документ, в котором в краткой форме и общепринятой последовательности разделов излагаются основные параметры проекта и финансовые показатели, связанные с его реализацией.

8. Смета – форма планового расчета, определяющая потребности предприятия в денежных ресурсах, период и последовательность действий по исчислению показателей. (Например, смета затрат на производство и реализацию продукции, составляемая на год с поквартальной разбивкой и т.п.).

9. Внутрифирменное финансовое планирование – намеченные стратегические цели предприятия оформляются в виде: объема продаж, себестоимости проданных товаров, прибыли, инвестиций, денежных потоков;

- устанавливаются стандарты для поступления финансовой информации в форме финансовых планов и отчетов об их исполнении;

- определяются приемлемые границы финансовых ресурсов.

Объектами финансового планирования являются:

1) выручка от реализации проданных товаров;

2) прибыль и ее распределение по соответствующим направлениям;

3) фонды специального назначения и их использование;

4) объем платежей в бюджет и социальные фонды;

5) объем заемных средств, привлекаемых с кредитного рынка;

6) объем капитальных вложений и источники их финансирования.

К источникам составления финансовых планов относятся:

1) договоры (контракты), заключаемые с потребителями продукции и поставщиками материальных ресурсов;

2) учетные данные;

3) результаты анализа бухгалтерской отчетности (формы №№ 1,2,4,5) и выполнения финансовых планов за предшествующий период (месяц, квартал, год);

4) прогнозные расчеты по реализации продукции потребителям на основе заказов, прогнозов спроса на нее, уровня продажных цен и других условий рыночной конъюнктуры;

5) экономические нормативы, утвержденные законодательными актами.