3.12. Финансовые фонды формируемые предприятием.

Важнейшая сторона финансовой деятельности предприятий – формирование за счет финансовых ресурсов различных денежных фондов и дальнейшее использование их в целях развития предприятия. Предприятия могут формировать следующие виды фондов:

1)Фонды собственных средств, к которым относятся:

- Уставный капитал предприятия определяет минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы его кредиторов, образуется за счет взносов учредителей. Уставный капитал – это начальный капитал организации образованный за счет взносов учредителей в денежном выражении или имуществом.. Размер уставного капитала и размер взносов определяется в уставе организации и в течении всей хоз. деятельности размер уставного капитала не изменяется.

- Добавочный капитал включает: результаты переоценки основных производственных фондов, т.е. их дооценку; эмиссионный доход АО от продажи акций выше номинальной стоимости; безвозмездно полученные денежные и материальные ценности на производственные цели; выделение из бюджета на финансирование коммерческих вложений; пополнение оборотных средств.

- Резервный капитал – образуется за счет отчислений от прибыли. Его величина определяется Уставом предприятия.

- Фонд накопления образуется за счет чистой прибыли и предназначен для развития производства.

- Фонд целевого финансирования – это, в основном, ассигнования из бюджета на строго определенные цели.

- Нераспределенная прибыль и т.д.

2) Фонды заемных средств, к которым относятся:

- Кредиты банков – это взятые взаймы денежные средства на условиях срочности, платности и возвратности.

- Коммерческие кредиты – это отсрочка платежей за товары предприятиям друг другу.

- Под другими кредиторами подразумеваются невозвращенные в срок денежные средства в оплату поставщикам и другие средства.

- Лизинг – это долгосрочная аренда имущества, т.е. своеобразная форма кредита.

- Факторинг – также специфическая форма кредита, когда банк выкупает платежные требования предприятия, выставленные кредитору, а затем при появлении денег у кредитора, взыскивает с него долг и проценты.

3) Фонды привлеченных средств, к которым относятся: фонды потребления; расчеты по дивидендам; резервы предстоящих расходов и платежей; доходы будущих периодов.

4) Фонды, образуемые за счет нескольких источников. К ним относится:

- Внеоборотные активы – основные фонды и материальные активы.

- Оборотные активы – оборотные средства предприятия.

- Инвестиционный фонд – предназначен для развития производства.

- Валютный фонд – формируется на предприятиях, которые получают валютную выручку от экспортных операций.

5) Оперативные денежные фонды, к которым относятся: средства, для выплаты зарплаты и платежей в бюджет; средства, для выплаты дивидендов; прочие фонды.

13. Коммерческие банки и виды операций.

Коммерческий банк – кредитная организация, которая имеет лицензию ЦБ РФ на осуществление банковских операций и ставящая своей целью получение прибыли.

Коммерческие банки являются самостоятельными предприятиями, и образуют основное звено в кредитно-банковской системе и поэтому их экономическая роль проявляется в следующем:

- они способствуют повышению эффективности производства;

- осуществляют перераспределение средств между отраслями;

- обеспечивают ускорение оборота денег;

- уменьшают издержки обращения.

Коммерческие банки выполняют такие функции как посредничество в кредите, в платежах между клиентами; выпуск кредитных денег, векселей, чеков, пластиковых карт.

Все банковские операции группируются в 3 группы: пассивные, активные, комиссионные.

К пассивным относятся операции, связанные с формированием банковских ресурсов, которые формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств.

К собственным средствам относят: уставный фонд, резервный капитал, нераспределенная прибыль.

Привлеченные средства – временно свободные средства предприятий и населения, лежащие на счетах в банке.

Эмитированные средства – денежные ресурсы, привлекаемые банком в результате эмиссии акций, облигаций, векселей, сертификатов.

Активные операции – операции, связанные с размещением собственных и привлеченных средств с целью получения прибыли. К ним относятся:

- кредитные операции – основные операции активных банков, которые являются наиболее доходными, хотя и рискованными.

-факторинговые операции – немедленное превращение дебиторской задолженности предприятия в реальные деньги. Суть факторинга заключается в том, что банк покупает платежные требования предприятия-поставщика предприятию-покупателю, а затем при появлении денег у покупателя взыскивает сумму долга с процентами.

Лизинговые операции. Лизинг в переводе с лат. означает «аренда», т.е. это долгосрочная сдача в аренду различных видов имущества и техники. Наиболее распространенными являются оперативный и финансовый лизинг. Применяется также возвратный лизинг.

Комиссионные операции – операции, выполняемые банком по поручению своих клиентов за плату. К ним относятся: расчетно-кассовое обслуживание клиентов, трастовые операции, операции с иностранной валютой, информационно-консультационные услуги, выдача гарантий и поручительств, сдача в аренду сейфов.