- •Содержание учебно-методического комплекса
- •Рабочая программа дисциплины, с включением выписки из гос
- •Рабочая учебная программа утверждаю:
- •1. Цели и задачи дисциплины
- •1.1. Цель. Задачи дисциплины, ее место в подготовке специалиста (с учетом квалификационных требований гос)
- •Требования к уровню усвоения дисциплины
- •1.3. Связь с другими дисциплинами Учебного плана
- •Содержание дисциплины, способы и методы учебной деятельности преподавателя
- •Аудиторные занятия (лекции, лабораторные, практические, семинарские)
- •Индивидуальная работа преподавателя со студентом
- •2.3. Самостоятельная работа студента
- •2.4. Инновационные способы и методы, используемые в образовательном процессе
- •3. Средства обучения
- •3.1. Информационно-методические
- •Материально-технические
- •4. Текущий, промежуточный контроль знаний студентов
- •5. Дополнения и изменения в рабочей программе на учебный год _____/______
- •Краткое изложение программного материала
- •Тема 1.Налоговые системы в мировой экономике.
- •Тема 2. «Налоговая система Российской Федерации».
- •Тема 3. «Налоговый кодекс как основа законодательства о налогах и
- •Тема 4. Федеральные налоги и доходы федерального бюджета.
- •1.Налоги в системе финансовых отношений. Роль и значение налогов в формировании доходной части бюджета стран с развитой экономикой и в России.
- •2. Происхождение и экономическая сущность налогов.
- •3.Концепции налогообложения.
- •4.О показателях налоговой нагрузки на экономику.
- •Год День свободы от налогов Прошедшая часть года
- •5.Определение налога.
- •6.Основные принципы налогообложения.
- •7.Функции налогов.
- •8.Классификация налогов
- •Классификация по объектам налогообложения
- •Закрепленные и регулирующие налоги
- •9. Организация налоговых систем и организационных структур налоговых служб развитых зарубежных стран.
- •10.Налоговая система Соединенных штатов Америки.
- •Федеральные налоги Федеральный подоходный налог Налог на прибыль корпораций
- •11.Налогообложение в Германии.
- •12. О системе налогообложения Франции.
- •13. Целесообразность использования опыта налоговых систем мира в условиях рф.
- •1.Исторический аспект образования налоговой системы России, становление и развития государственного финансового контроля.
- •2.Организация сбора государственных доходов в период после Октябрьской Социалистической революции.
- •3.Налогообложение в период Великой отечественной войны и по ее окончании.
- •4.Создание первой налоговой системы, адекватной рыночным отношениям в начале 90-х гг.
- •7.Налоговая политика России на современном этапе, ее основные тенденции.
- •8.Организация налогового контроля органами фнс и перспективы повышения
- •1.Общие положения Налогового Кодекса рф.
- •2.Налогоплательщики и плательщики сборов.
- •3.Права и обязанности налоговых органов, а также должностных лиц налоговых органов.
- •4.Общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов.
- •6.Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
- •7.Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
- •1.Понятие налогового федерализма, как центральной проблемы бюджетной и налоговой системы государств с федеральным устройством.
- •2. Налог на добавленную стоимость.
- •4.Налог на доходы физических лиц;
- •5. Единый социальный налог.
- •7. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •8.Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •9.Водный налог.
- •10.Государственная пошлина
- •1.Значение региональных бюджетов для экономики России
- •2.Транспортный налог
- •3.Налог на игорный бизнес
- •4. Налог на имущество организаций
- •1. Источники формирования местных бюджетов.
- •2. Земельный налог;
- •3. Налог на имущество физических лиц.
- •1.Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •3. Cистема налогообложения в виде единого налога на вменный доход
- •Налоговая база
- •4.Упрощенная система налогообложения
- •5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •1.Сущность и определение финансового контроля.
- •4. Методы проведения финансового контроля и способы реализации материалов проверок.
- •5. Значение налоговых органов в системе органов государственного финансового контроля.
- •1.О налоговой преступности и налоговых преступлениях.
- •2. Понятие налогового правонарушения и налогового преступления и ответственность за их совершение.
- •3.Деятельность правоохранительных органов по предупреждению, выявлению и расследованию налоговых преступлений.
- •4.Организация взаимодействия налоговых органов и органов внутренних дел по выявлению и предупреждению налоговых преступлений.
- •Методические указания в целом
- •Методические указания по самостоятельной работе студентов с контрольными вопросами, заданиями, тестами, перечнями литературы
- •Контрольные вопросы
- •Налоговый агент представлял стандартные налоговые вычеты и удержал в течение года 1066 руб.
- •Литература
- •Рекомендуемые Интернет-сайты:
- •5. Контроль знаний (тесты, вопросы к экзамену и зачету) Тесты для текущего контроля
- •Тема 1.
- •Тема 2.
- •Тема 3.
- •4. Факультативными элементами налога являются:
- •Тема 4.
- •Тема 6.
- •19. Объектами налогообложения по налогу на игорный бизнес признаются:
- •20. Налогоплательщик налога на игорный бизнес обязан поставить на учет:
- •21. Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется:
- •Тема 8.
- •6. Сведения о ппс
- •7. Деловые игры и хозяйственные ситуации, используемые при проведении практических занятий.
- •8.Использование инновационных методов (мультимедийные и видеолекции)
- •9. Дополнительный материал (словари, глоссарии) налоговый словарь
1.Сущность и определение финансового контроля.
Такой инструмент управления экономикой как финансовый контроль появился в распоряжении государства очень давно, одновременно с возникновением финансов. Однако за столетия, финансовый контроль перетерпел множество изменений.
Десятки лет в политической экономии социализма существовало понятие финансового контроля как деятельность, связанная с проверкой учетных записей и наблюдением за полнотой поступления государственных доходов.
И только в последнее время в экономической теории появилась точка зрения, согласно которой задача государственного финансового контроля в самом широком смысле, прежде всего, состоит в обеспечении сбора информации о происходящих в экономике процессах и своевременном и полном информировании о них государственных органов, принимающих управленческие решения.
Для выполнения контрольной функции финансов исключительное значение имеет достоверность финансовой информации, ее соответствие реальному положению дел в каждом звене финансовой системы.
Основное звено экономической деятельности в рыночной экономике - хозяйствующий субъект, именно он в первую очередь обязан нести ответственность за законность своей деятельности и достоверное отражение своих финансовых результатов в финансовой, бухгалтерской, статистической отчетности. Именно руками работников предприятий и организаций (бухгалтерами, экономистами) составляется отчетность на микроэкономическом уровне, которая затем складывается в мозаику макроэкономики. Эти руки не всегда пишут правду – результат – искажение реальной картины финансово-экономической деятельности. Но на то и щука, чтоб карась не дремал.
2. Содержание и цели финансового контроля
История финансового контроля уходит своими корнями вглубь веков. В трудах древнегреческих философов содержится немало размышлений об управлении государством и экономикой. Финансы, как понятие, связанное с системой денежных отношений, образованием денежных ресурсов, мобилизуемых государством для выполнения своих политических и экономических функций, возникло несколько в 13 -15 в.в. в Италии.
Финансы частных предприятий, корпораций, монополий, выражают денежные отношения, которые возникают в ходе экономической деятельности и обеспечивают процесс производства и получения прибыли. Они материализуются в виде денежного капитала, различных денежных фондов предприятия. В первую очередь контроль за ними необходим владельцу, менеджеру.
Государственный и негосударственный финансовый контроль.
В современной России, как и в большинстве экономически развитых стран, финансовый контроль осуществляется в виде государственного финансового контроля и аудиторской деятельности.
В соответствии с особенностями федерального устройства Российской Федерации в нашей стране государственный финансовый контроль организуется в масштабе и на уровне всей Федерации и в каждом субъекте Федерации. Для этого создаются органы государственного финансового контроля или отдельные органы власти наделяются функциями финансового контроля. Финансовый контроль организуют и органы местного самоуправления, в этом случае муниципальный финансовый контроль действует параллельно с государственным (федеральным). Такое разделение условно. Фактически и то и другое государственный контроль.
В современной экономике упоминаются хозяйственный,экономический, административный, технический и другие виды контроля. Все они призваны освещать отдельные аспекты деятельности субъекта хозяйствования. Например, Хозяйственный контроль - это система наблюдения и проверки хозяйственной деятельности, необходимой для решения поставленных перед ней задач и устранения негативных условий, препятствующих достижению ее целей.
В международных стандартах финансовой отчетности контроль определяется как «возможность управлять финансовой и хозяйственной политикой кампании таким образом, чтобы получать выгоды от ее деятельности.
Государственный финансовый контроль – подразумевает деятельность государственных контрольных органов, наделенных соответствующими полномочиями в целях установления законности и достоверности финансовых операций.
Определение финансового контроля в современном справочнике терминов и определений, изданном для сотрудников госналогслужбы и налоговой полиции мало отличается от понятия родившегося еще в римской юриспруденции и сформулированного В.И.Лениным, оно звучит следующим образом:
Финансовый контроль - контроль за исполнением законодательства и изданных на его основе актов в процессе деятельности по мобилизации, распределению и расходованию денежных средств государственными органами, предприятиями, организациями и учреждениями.
Таким образом, государственный финансовый контроль в широком смысле можно охарактеризовать как государственную систему учета и наблюдения за хозяйственной деятельностью субъектов предпринимательства, государственных и общественных организаций, бюджетных и внебюджетных фондов, необходимую для объективной оценки состояния экономики, отражения изменений, происходящих в ней, обеспечения двухсторонней связи между экономикой, как объектом государственного контроля и государством.
3. Виды и формы финансового контроля.
Первые уровни (виды) финансового контроля ведомственный(внутрихозяйственный) и независимый служат по большей части именно цели создания первичной финансовой отчетности.
Во-первых посредством внутрихозяйственного контроля руководитель(владелец) предприятия наблюдает за результатами хозяйствования своей фирмы: ее рентабельностью, доходностью если хотите
Во-вторых на этом уровне создается экономическая основа(налоговая, бухгалтерская, финансовая, статистическая отчетность) для дальнейшего экономического анализа и наблюдения, то есть для государственного финансового контроля.
В зависимости от уровня финансовый контроль можно условно разделить на следующие 4 вида, причем первые два из них и последний называют внешним контролем, третий скорее внутренний, хотя если в крупном ведомстве имеется собственная контрольно-ревизионная служба, финансовый контроль, осуществляемый такой службой за ведомственными предприятиями мало чем отличается от внешнего контроля, за исключением реализации материалов проверок и ревизий.
Внешним является контроль, который осуществляют специальные, вышестоящие по отношению к проверяемому объекту или независимые от него органы финансового контроля.
Под внутренним контролем понимают контроль в пределах одной организации или отрасли, ведомства силами их структурных подразделений и штатных сотрудников.
В зависимости от полноты охвата финансовый контроль может иметь множество видов: полный-частичный, комплексный-тематический, сплошной – выборочный, в практике контрольной детельности как правило применяются смешанные виды финансового контроля, например, полная комплексная ревизия может проводиться выборочным способом за определенный период.
Формы финансового контроля
Государственный финансовый контроль осуществляется в форме предварительного, текущего и последующего контроля
Предварительный контроль – это проверки на стадии составления и рассмотрения проектов формирования и использования государственных средств учреждениями и организациями, содержащимися за счет государственных средств или претендующими на получение финансовой помощи, бюджетных кредитов, финансирования инвестиций, целевых и иных программ, а также получение государственных гарантий.
Текущий контроль осуществляется непосредственно в процессе формирования и использования государственных средств с целью оперативного устранения имеющихся нарушений.
Последующий контроль представляет собой контроль по итогам формирования и использования федеральных государственных средств с установленной периодичностью или в разовом порядке с целью проверки правильности и, эффективности использования выделенных средств,
утверждения отчетов об их использовании, оценки деятельности объектов контроля.