- •Содержание учебно-методического комплекса
- •Рабочая программа дисциплины, с включением выписки из гос
- •Рабочая учебная программа утверждаю:
- •1. Цели и задачи дисциплины
- •1.1. Цель. Задачи дисциплины, ее место в подготовке специалиста (с учетом квалификационных требований гос)
- •Требования к уровню усвоения дисциплины
- •1.3. Связь с другими дисциплинами Учебного плана
- •Содержание дисциплины, способы и методы учебной деятельности преподавателя
- •Аудиторные занятия (лекции, лабораторные, практические, семинарские)
- •Индивидуальная работа преподавателя со студентом
- •2.3. Самостоятельная работа студента
- •2.4. Инновационные способы и методы, используемые в образовательном процессе
- •3. Средства обучения
- •3.1. Информационно-методические
- •Материально-технические
- •4. Текущий, промежуточный контроль знаний студентов
- •5. Дополнения и изменения в рабочей программе на учебный год _____/______
- •Краткое изложение программного материала
- •Тема 1.Налоговые системы в мировой экономике.
- •Тема 2. «Налоговая система Российской Федерации».
- •Тема 3. «Налоговый кодекс как основа законодательства о налогах и
- •Тема 4. Федеральные налоги и доходы федерального бюджета.
- •1.Налоги в системе финансовых отношений. Роль и значение налогов в формировании доходной части бюджета стран с развитой экономикой и в России.
- •2. Происхождение и экономическая сущность налогов.
- •3.Концепции налогообложения.
- •4.О показателях налоговой нагрузки на экономику.
- •Год День свободы от налогов Прошедшая часть года
- •5.Определение налога.
- •6.Основные принципы налогообложения.
- •7.Функции налогов.
- •8.Классификация налогов
- •Классификация по объектам налогообложения
- •Закрепленные и регулирующие налоги
- •9. Организация налоговых систем и организационных структур налоговых служб развитых зарубежных стран.
- •10.Налоговая система Соединенных штатов Америки.
- •Федеральные налоги Федеральный подоходный налог Налог на прибыль корпораций
- •11.Налогообложение в Германии.
- •12. О системе налогообложения Франции.
- •13. Целесообразность использования опыта налоговых систем мира в условиях рф.
- •1.Исторический аспект образования налоговой системы России, становление и развития государственного финансового контроля.
- •2.Организация сбора государственных доходов в период после Октябрьской Социалистической революции.
- •3.Налогообложение в период Великой отечественной войны и по ее окончании.
- •4.Создание первой налоговой системы, адекватной рыночным отношениям в начале 90-х гг.
- •7.Налоговая политика России на современном этапе, ее основные тенденции.
- •8.Организация налогового контроля органами фнс и перспективы повышения
- •1.Общие положения Налогового Кодекса рф.
- •2.Налогоплательщики и плательщики сборов.
- •3.Права и обязанности налоговых органов, а также должностных лиц налоговых органов.
- •4.Общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов.
- •6.Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
- •7.Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
- •1.Понятие налогового федерализма, как центральной проблемы бюджетной и налоговой системы государств с федеральным устройством.
- •2. Налог на добавленную стоимость.
- •4.Налог на доходы физических лиц;
- •5. Единый социальный налог.
- •7. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •8.Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •9.Водный налог.
- •10.Государственная пошлина
- •1.Значение региональных бюджетов для экономики России
- •2.Транспортный налог
- •3.Налог на игорный бизнес
- •4. Налог на имущество организаций
- •1. Источники формирования местных бюджетов.
- •2. Земельный налог;
- •3. Налог на имущество физических лиц.
- •1.Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •3. Cистема налогообложения в виде единого налога на вменный доход
- •Налоговая база
- •4.Упрощенная система налогообложения
- •5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •1.Сущность и определение финансового контроля.
- •4. Методы проведения финансового контроля и способы реализации материалов проверок.
- •5. Значение налоговых органов в системе органов государственного финансового контроля.
- •1.О налоговой преступности и налоговых преступлениях.
- •2. Понятие налогового правонарушения и налогового преступления и ответственность за их совершение.
- •3.Деятельность правоохранительных органов по предупреждению, выявлению и расследованию налоговых преступлений.
- •4.Организация взаимодействия налоговых органов и органов внутренних дел по выявлению и предупреждению налоговых преступлений.
- •Методические указания в целом
- •Методические указания по самостоятельной работе студентов с контрольными вопросами, заданиями, тестами, перечнями литературы
- •Контрольные вопросы
- •Налоговый агент представлял стандартные налоговые вычеты и удержал в течение года 1066 руб.
- •Литература
- •Рекомендуемые Интернет-сайты:
- •5. Контроль знаний (тесты, вопросы к экзамену и зачету) Тесты для текущего контроля
- •Тема 1.
- •Тема 2.
- •Тема 3.
- •4. Факультативными элементами налога являются:
- •Тема 4.
- •Тема 6.
- •19. Объектами налогообложения по налогу на игорный бизнес признаются:
- •20. Налогоплательщик налога на игорный бизнес обязан поставить на учет:
- •21. Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется:
- •Тема 8.
- •6. Сведения о ппс
- •7. Деловые игры и хозяйственные ситуации, используемые при проведении практических занятий.
- •8.Использование инновационных методов (мультимедийные и видеолекции)
- •9. Дополнительный материал (словари, глоссарии) налоговый словарь
8.Организация налогового контроля органами фнс и перспективы повышения
эффективности их деятельности.
Всеми без исключения экономистами отмечается что, объективно необходимым и чрезвычайно важным для совершенствования налоговой системы России является изучение опыта организации налоговых систем и организационных структур налоговых служб зарубежных стран - США, Англии, Франции, Германии, Дании и ряда других государств. Будучи построена по образцу и подобию западных стран налоговая система России по объектам налогообложения вполне сопоставима с их налоговыми системами, и, естественно, что Правительство РФ обратилось за помощью к американским специалистам в этой области. Весьма интересно рассмотреть основные из разработанных мероприятий и уточнить какую практическую помощь они оказали налоговой службе РФ.
Для реализации одного из таких проектов в начале января 1997 г. три организации, занимающиеся оказанием технической помощи - Институт международного развития Гарвардского университета, Министерство финансов США и компания Баренц Груп, - направили в Москву дополнительных консультантов, включавших советников на краткосрочной основе и одного постоянного консультанта. Основные направления проекта – повышение эффективности работы налоговой службы и руководство реорганизацией, включающей изменения в организационной структуре налоговых органов.
Наиболее масштабной оказалась программа мероприятий, которая реализовывалась консультантами Проекта Агентства международного развития США по оказанию содействия в области налоговой реформы в Российской Федерации. Эта работа началась в конце 1996 г. совместно со специалистами Государственной налоговой службы Российской Федерации.
На самом деле помощь американцев недостаточно учитывала особенности российской экономики. Например, одно из мероприятий заключалось в том, что плательщикам было направлено 1, 2 или 3 напоминания о необходимости зайти в налоговую инспекцию и уплатить налог. Большая часть исследования отводилась роли телефонных бесед с налогоплательщиками. Данное направление в работе налоговых органов, безусловно, нужное, однако не первоочередное. Достаточно для примера привести данные одной из районных налоговых инспекций г.Ростова-на-Дону полученные в ходе практической контрольной работы в начале ХХ1 века: из 6890 плательщиков 4588 не являются в налоговую инспекцию, несмотря на напоминания, а телефонная беседа с ними затруднительна по причине отсутствия их по указанному телефону и адресу.
Когда граждане регистрируются в государственных органах как налогоплательщики, когда учредители создают предприятие, они предполагают осуществлять некую хозяйственную деятельность. Безусловно, не все они фактически становятся предпринимателями, кто-то разоряется, не выдерживая конкуренции. Но, как правило, основная часть зарегистрированных плательщиков функционирует, за каждым из несданных отчетов скрываются реальные процессы в экономике, процессы бесконтрольные, влекущие за собой неуплату налогов, описанное выше подпольное производство низкокачественных горюче-смазочных материалов из сырья, просто хищения и многое другое. Так что мы имеем альтернативу: либо посылать плательщиками побольше писем-напоминаний и беседовать с ними по телефону, либо брать под контроль реальные процессы, происходящие в экономике, стремясь к тому, чтобы хозяйственная деятельность субъектов предпринимательства в России была прозрачна для контролирующих органов. Чтобы эти самые контролирующие органы, пользуясь отсутствием достаточно строгого контроля, сами не становились элементом теневой экономики, покрывая экономические преступления.
Существуют многочисленные исследования, посвященные организационной структуре Государственной налоговой службы Российской Федерации и ее функциям. В настоящее время основной организационный принцип построения структур ГНС на различных уровнях базируется на виде налога. Специалисты Проекта Баренц Груп * отмечают, что структурная перестройка налоговой службы с целью повышения эффективности ее работы может быть продолжена на основе тех функций налогового администрирования, которые оказались наиболее успешными во многих странах.
Лекция 3. «Налоговый кодекс как основа законодательства о налогах и
сборах в РФ»
Вопросы
1. Общие положения Налогового Кодекса РФ
2. Налогоплательщики и плательщики сборов.
3. Налогоплательщики и плательщики сборов, их права и обязанности.
4. Налоговые органы. Органы внутренних дел. Их права и обязанности.
5. Общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов
6. Налоговая декларация и налоговый контроль.
7. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
8. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий
(бездействия) их должностных лиц.
Основой налогового законодательства Российской Федерации является Налоговый Кодекс. Первая часть НК формулирует положения налоговой политики и определяет основы налогообложения, она включает в себя семь разделов: