- •Содержание учебно-методического комплекса
- •Рабочая программа дисциплины, с включением выписки из гос
- •Рабочая учебная программа утверждаю:
- •1. Цели и задачи дисциплины
- •1.1. Цель. Задачи дисциплины, ее место в подготовке специалиста (с учетом квалификационных требований гос)
- •Требования к уровню усвоения дисциплины
- •1.3. Связь с другими дисциплинами Учебного плана
- •Содержание дисциплины, способы и методы учебной деятельности преподавателя
- •Аудиторные занятия (лекции, лабораторные, практические, семинарские)
- •Индивидуальная работа преподавателя со студентом
- •2.3. Самостоятельная работа студента
- •2.4. Инновационные способы и методы, используемые в образовательном процессе
- •3. Средства обучения
- •3.1. Информационно-методические
- •Материально-технические
- •4. Текущий, промежуточный контроль знаний студентов
- •5. Дополнения и изменения в рабочей программе на учебный год _____/______
- •Краткое изложение программного материала
- •Тема 1.Налоговые системы в мировой экономике.
- •Тема 2. «Налоговая система Российской Федерации».
- •Тема 3. «Налоговый кодекс как основа законодательства о налогах и
- •Тема 4. Федеральные налоги и доходы федерального бюджета.
- •1.Налоги в системе финансовых отношений. Роль и значение налогов в формировании доходной части бюджета стран с развитой экономикой и в России.
- •2. Происхождение и экономическая сущность налогов.
- •3.Концепции налогообложения.
- •4.О показателях налоговой нагрузки на экономику.
- •Год День свободы от налогов Прошедшая часть года
- •5.Определение налога.
- •6.Основные принципы налогообложения.
- •7.Функции налогов.
- •8.Классификация налогов
- •Классификация по объектам налогообложения
- •Закрепленные и регулирующие налоги
- •9. Организация налоговых систем и организационных структур налоговых служб развитых зарубежных стран.
- •10.Налоговая система Соединенных штатов Америки.
- •Федеральные налоги Федеральный подоходный налог Налог на прибыль корпораций
- •11.Налогообложение в Германии.
- •12. О системе налогообложения Франции.
- •13. Целесообразность использования опыта налоговых систем мира в условиях рф.
- •1.Исторический аспект образования налоговой системы России, становление и развития государственного финансового контроля.
- •2.Организация сбора государственных доходов в период после Октябрьской Социалистической революции.
- •3.Налогообложение в период Великой отечественной войны и по ее окончании.
- •4.Создание первой налоговой системы, адекватной рыночным отношениям в начале 90-х гг.
- •7.Налоговая политика России на современном этапе, ее основные тенденции.
- •8.Организация налогового контроля органами фнс и перспективы повышения
- •1.Общие положения Налогового Кодекса рф.
- •2.Налогоплательщики и плательщики сборов.
- •3.Права и обязанности налоговых органов, а также должностных лиц налоговых органов.
- •4.Общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов.
- •6.Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
- •7.Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
- •1.Понятие налогового федерализма, как центральной проблемы бюджетной и налоговой системы государств с федеральным устройством.
- •2. Налог на добавленную стоимость.
- •4.Налог на доходы физических лиц;
- •5. Единый социальный налог.
- •7. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •8.Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •9.Водный налог.
- •10.Государственная пошлина
- •1.Значение региональных бюджетов для экономики России
- •2.Транспортный налог
- •3.Налог на игорный бизнес
- •4. Налог на имущество организаций
- •1. Источники формирования местных бюджетов.
- •2. Земельный налог;
- •3. Налог на имущество физических лиц.
- •1.Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •3. Cистема налогообложения в виде единого налога на вменный доход
- •Налоговая база
- •4.Упрощенная система налогообложения
- •5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •1.Сущность и определение финансового контроля.
- •4. Методы проведения финансового контроля и способы реализации материалов проверок.
- •5. Значение налоговых органов в системе органов государственного финансового контроля.
- •1.О налоговой преступности и налоговых преступлениях.
- •2. Понятие налогового правонарушения и налогового преступления и ответственность за их совершение.
- •3.Деятельность правоохранительных органов по предупреждению, выявлению и расследованию налоговых преступлений.
- •4.Организация взаимодействия налоговых органов и органов внутренних дел по выявлению и предупреждению налоговых преступлений.
- •Методические указания в целом
- •Методические указания по самостоятельной работе студентов с контрольными вопросами, заданиями, тестами, перечнями литературы
- •Контрольные вопросы
- •Налоговый агент представлял стандартные налоговые вычеты и удержал в течение года 1066 руб.
- •Литература
- •Рекомендуемые Интернет-сайты:
- •5. Контроль знаний (тесты, вопросы к экзамену и зачету) Тесты для текущего контроля
- •Тема 1.
- •Тема 2.
- •Тема 3.
- •4. Факультативными элементами налога являются:
- •Тема 4.
- •Тема 6.
- •19. Объектами налогообложения по налогу на игорный бизнес признаются:
- •20. Налогоплательщик налога на игорный бизнес обязан поставить на учет:
- •21. Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется:
- •Тема 8.
- •6. Сведения о ппс
- •7. Деловые игры и хозяйственные ситуации, используемые при проведении практических занятий.
- •8.Использование инновационных методов (мультимедийные и видеолекции)
- •9. Дополнительный материал (словари, глоссарии) налоговый словарь
3.Права и обязанности налоговых органов, а также должностных лиц налоговых органов.
Согласно статье 30 НК РФ налоговыми органами в Российской Федерации являются ФНСи его подразделения в Российской Федерации.
Полномочия налоговых органов.
В соответствии с Налоговым кодексом для выполнения указанных задач налоговым органам предоставлены следующие права:
-
требовать от налогоплательщика или налогового агента документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов;
-
проводить налоговые проверки;
-
производить выемку документов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены;
-
письменным уведомлением вызывать в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой ими налогов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах;
-
приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;
-
осматривать(обследовать) любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием налогооблагаемых объектов(независимо от места их нахождения) производственные, складские торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества;
-
рассчитывать суммы налогов, подлежащие внесению в бюджет, по имеющейся у них информации о налогоплательщике (по данным об иных аналогичных налогоплательщиках) в случае его отказа допустить должностных лиц налогового органа к осмотру помещений, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием налогооблагаемых объектов, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшим к невозможности исчислить налоги;
-
требовать от налогоплательщика, налоговых агентов, их представителей устранить выявленные нарушения законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;
-
взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также пени; контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их доходам;
-
требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений налогоплательщиков и налоговых агентов и инкассовых поручений(распоряжений) налоговых органов о списании со счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов сумм налогов и пени;
-
привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспедиторов и переводчиков;
-
вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие – либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля;
-
заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности;
-
создавать налоговые посты;
-
предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски.
Следует отметить, что права налоговых органов, более подробно изложены в ст.7 Закона РФ «О налоговых органах РФ» от 21 марта 1991 г. № 943-1.
Обязанности налоговых органов.
Налоговые органы обязаны:
-
соблюдать законодательство о налогах и сборах;
-
контролировать соблюдение законодательства законодательства о налогах и сборах;
-
вести учет налогоплательщиков;
-
проводить разъяснительную работу по применению налогового законодательства, бесплатно информировать налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, предоставлять формы установленной отчетности и разъяснять порядок их заполнения, а равно порядок исчисления и уплаты налогов и сборов;
-
осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней, штрафов;
-
соблюдать налоговую тайну;
-
направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также уведомление и требование об уплате налога и сбора.
Обязанности должностных лиц налоговых органов.
Должностные лица налоговых органов в соответствии со статьей 33 НК РФ обязаны:
-
действовать в строгом соответствии с Налоговым Кодексом РФ;
-
реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов;
-
корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам налоговых правоотношений, не унижать их честь и достоинство.
В этой же главе содержатся общие положения об ответственности налоговых органов, а также их должностных лиц за убытки, причиненные налогоплательщикам вследствие:
- своих неправомерных действий или бездействия;
- неправомерных действий или бездействия должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.
В шестой главе Налогового кодекса регулируются вопросы участия органов внутренних дел в выявлении налоговых преступлений. Органы внутренних дел участвуют в проводимых налоговыми органами выездных налоговых проверках по запросу налогового органа.