- •Содержание учебно-методического комплекса
- •Рабочая программа дисциплины, с включением выписки из гос
- •Рабочая учебная программа утверждаю:
- •1. Цели и задачи дисциплины
- •1.1. Цель. Задачи дисциплины, ее место в подготовке специалиста (с учетом квалификационных требований гос)
- •Требования к уровню усвоения дисциплины
- •1.3. Связь с другими дисциплинами Учебного плана
- •Содержание дисциплины, способы и методы учебной деятельности преподавателя
- •Аудиторные занятия (лекции, лабораторные, практические, семинарские)
- •Индивидуальная работа преподавателя со студентом
- •2.3. Самостоятельная работа студента
- •2.4. Инновационные способы и методы, используемые в образовательном процессе
- •3. Средства обучения
- •3.1. Информационно-методические
- •Материально-технические
- •4. Текущий, промежуточный контроль знаний студентов
- •5. Дополнения и изменения в рабочей программе на учебный год _____/______
- •Краткое изложение программного материала
- •Тема 1.Налоговые системы в мировой экономике.
- •Тема 2. «Налоговая система Российской Федерации».
- •Тема 3. «Налоговый кодекс как основа законодательства о налогах и
- •Тема 4. Федеральные налоги и доходы федерального бюджета.
- •1.Налоги в системе финансовых отношений. Роль и значение налогов в формировании доходной части бюджета стран с развитой экономикой и в России.
- •2. Происхождение и экономическая сущность налогов.
- •3.Концепции налогообложения.
- •4.О показателях налоговой нагрузки на экономику.
- •Год День свободы от налогов Прошедшая часть года
- •5.Определение налога.
- •6.Основные принципы налогообложения.
- •7.Функции налогов.
- •8.Классификация налогов
- •Классификация по объектам налогообложения
- •Закрепленные и регулирующие налоги
- •9. Организация налоговых систем и организационных структур налоговых служб развитых зарубежных стран.
- •10.Налоговая система Соединенных штатов Америки.
- •Федеральные налоги Федеральный подоходный налог Налог на прибыль корпораций
- •11.Налогообложение в Германии.
- •12. О системе налогообложения Франции.
- •13. Целесообразность использования опыта налоговых систем мира в условиях рф.
- •1.Исторический аспект образования налоговой системы России, становление и развития государственного финансового контроля.
- •2.Организация сбора государственных доходов в период после Октябрьской Социалистической революции.
- •3.Налогообложение в период Великой отечественной войны и по ее окончании.
- •4.Создание первой налоговой системы, адекватной рыночным отношениям в начале 90-х гг.
- •7.Налоговая политика России на современном этапе, ее основные тенденции.
- •8.Организация налогового контроля органами фнс и перспективы повышения
- •1.Общие положения Налогового Кодекса рф.
- •2.Налогоплательщики и плательщики сборов.
- •3.Права и обязанности налоговых органов, а также должностных лиц налоговых органов.
- •4.Общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов.
- •6.Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
- •7.Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
- •1.Понятие налогового федерализма, как центральной проблемы бюджетной и налоговой системы государств с федеральным устройством.
- •2. Налог на добавленную стоимость.
- •4.Налог на доходы физических лиц;
- •5. Единый социальный налог.
- •7. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •8.Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •9.Водный налог.
- •10.Государственная пошлина
- •1.Значение региональных бюджетов для экономики России
- •2.Транспортный налог
- •3.Налог на игорный бизнес
- •4. Налог на имущество организаций
- •1. Источники формирования местных бюджетов.
- •2. Земельный налог;
- •3. Налог на имущество физических лиц.
- •1.Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •3. Cистема налогообложения в виде единого налога на вменный доход
- •Налоговая база
- •4.Упрощенная система налогообложения
- •5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •1.Сущность и определение финансового контроля.
- •4. Методы проведения финансового контроля и способы реализации материалов проверок.
- •5. Значение налоговых органов в системе органов государственного финансового контроля.
- •1.О налоговой преступности и налоговых преступлениях.
- •2. Понятие налогового правонарушения и налогового преступления и ответственность за их совершение.
- •3.Деятельность правоохранительных органов по предупреждению, выявлению и расследованию налоговых преступлений.
- •4.Организация взаимодействия налоговых органов и органов внутренних дел по выявлению и предупреждению налоговых преступлений.
- •Методические указания в целом
- •Методические указания по самостоятельной работе студентов с контрольными вопросами, заданиями, тестами, перечнями литературы
- •Контрольные вопросы
- •Налоговый агент представлял стандартные налоговые вычеты и удержал в течение года 1066 руб.
- •Литература
- •Рекомендуемые Интернет-сайты:
- •5. Контроль знаний (тесты, вопросы к экзамену и зачету) Тесты для текущего контроля
- •Тема 1.
- •Тема 2.
- •Тема 3.
- •4. Факультативными элементами налога являются:
- •Тема 4.
- •Тема 6.
- •19. Объектами налогообложения по налогу на игорный бизнес признаются:
- •20. Налогоплательщик налога на игорный бизнес обязан поставить на учет:
- •21. Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется:
- •Тема 8.
- •6. Сведения о ппс
- •7. Деловые игры и хозяйственные ситуации, используемые при проведении практических занятий.
- •8.Использование инновационных методов (мультимедийные и видеолекции)
- •9. Дополнительный материал (словари, глоссарии) налоговый словарь
7.Налоговая политика России на современном этапе, ее основные тенденции.
Налоговая политика представляет собой совокупность экономических, финансовых, правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества, а также развитие экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов.*
Одним из методов осуществления налоговой политики выступает максимизация налогов. В этом случае государство устанавливает достаточно высокие ставки налогов, сокращает налоговые льготы и вводит большое число налогов, стараясь получить как можно больше финансовых ресурсов, не заботясь о последствиях. В этом случае преобладает фискальная функция налогообложения. Такая политика проводилась в РФ в первые годы реформ. Но к чему привело усиление фискальной функции в России?
1. У налогоплательщика после уплаты всех налогов не остается финансовых ресурсов, что ограничивает расширенное воспроизводство, а то и делает его невозможным.
2. Широкий масштаб приобретает уклонение от уплаты налогов, что уменьшает собираемость налогов.
3. Увеличиваются масштабы теневой экономики, уровень производства в ней оценивается в 25-40%.
В то же время регулирующая и контрольная функции были ослаблены.
После принятие Налогового кодекса правительством РФ было начато проведение налоговой политики, направленной на ослабление налоговой нагрузки. Такими мероприятиями были установление ставки налога на доходы физических лиц в размере 13%, постепенное снижение ставок налога на прибыль, введение специальных режимов налогообложения.
Формирование налоговой политики в условиях спада производства, криминализации общественной жизни, острой нехватки бюджетных средств обусловили фискальный характер российской налоговой политики в первые годы реформ. В результате ужесточения налогового режима и последующих одно за другим экономических потрясений произошло излишнее изъятие доходов у налогоплательщиков, что послужило причиной увеличения теневого сектора экономики. Когда законодатели осознали необходимость налоговой реформы и начали снижать некоторые ставки налогов, ожидаемых кардинальных перемен в отношении российских налогоплательщиков к уплате налогов не произошло.
Среди многочисленных предложений по совершенствованию налогообложения следует выделить те, которые следует применить немедленно и перспективные направления.
К первым или тактическим задачам следует отнести переход от налогообложения факторов производства к обложению исчерпаемых природных ресурсов и различных видов природной ренты. В странах Западной Европы широко распространены так называемые, энергетические налоги. Например, в Великобритании в виде налоговых платежей изымается примерно 25 % от среднерыночной стоимости добываемых ресурсов (при общей стоимости добытых с 1965 года нефти и газа в 500 млрд. фунтов стерлингов – 90 млрд. ф.ст.). При минимальной оценке ежегодно добываемых в России нефти и газа в 200 млрд. долларов, следуя примеру Великобритании в бюджет можно было бы получать ежегодно не менее 50 млр.долларов, сумму, сопоставимую с ежегодной суммой доходов федерального бюджета. Причем в России, в отличие от Великобритании добывается уголь, древесина, металлы, золото и т.д. Действующая сегодня налоговая система предоставляет преимущества налогоплательщикам, осуществляющим экспорт наиболее доступных природных ресурсов.
Переориентация системы налогообложения на приоритет развития интересов Российской экономики, создание условий для роста инвестиций в производственный сектор должны стать стратегий экономического развития.
Налоговая политика должна быть направлена на стимулирование производства, реконструкцию и техническое перевооружение промышленного производства, накопление средств для инвестиций и в дальнейшем выход на мировой рынок с товарами и услугами, а не с сырьем, как сегодня.