- •Содержание учебно-методического комплекса
- •Рабочая программа дисциплины, с включением выписки из гос
- •Рабочая учебная программа утверждаю:
- •1. Цели и задачи дисциплины
- •1.1. Цель. Задачи дисциплины, ее место в подготовке специалиста (с учетом квалификационных требований гос)
- •Требования к уровню усвоения дисциплины
- •1.3. Связь с другими дисциплинами Учебного плана
- •Содержание дисциплины, способы и методы учебной деятельности преподавателя
- •Аудиторные занятия (лекции, лабораторные, практические, семинарские)
- •Индивидуальная работа преподавателя со студентом
- •2.3. Самостоятельная работа студента
- •2.4. Инновационные способы и методы, используемые в образовательном процессе
- •3. Средства обучения
- •3.1. Информационно-методические
- •Материально-технические
- •4. Текущий, промежуточный контроль знаний студентов
- •5. Дополнения и изменения в рабочей программе на учебный год _____/______
- •Краткое изложение программного материала
- •Тема 1.Налоговые системы в мировой экономике.
- •Тема 2. «Налоговая система Российской Федерации».
- •Тема 3. «Налоговый кодекс как основа законодательства о налогах и
- •Тема 4. Федеральные налоги и доходы федерального бюджета.
- •1.Налоги в системе финансовых отношений. Роль и значение налогов в формировании доходной части бюджета стран с развитой экономикой и в России.
- •2. Происхождение и экономическая сущность налогов.
- •3.Концепции налогообложения.
- •4.О показателях налоговой нагрузки на экономику.
- •Год День свободы от налогов Прошедшая часть года
- •5.Определение налога.
- •6.Основные принципы налогообложения.
- •7.Функции налогов.
- •8.Классификация налогов
- •Классификация по объектам налогообложения
- •Закрепленные и регулирующие налоги
- •9. Организация налоговых систем и организационных структур налоговых служб развитых зарубежных стран.
- •10.Налоговая система Соединенных штатов Америки.
- •Федеральные налоги Федеральный подоходный налог Налог на прибыль корпораций
- •11.Налогообложение в Германии.
- •12. О системе налогообложения Франции.
- •13. Целесообразность использования опыта налоговых систем мира в условиях рф.
- •1.Исторический аспект образования налоговой системы России, становление и развития государственного финансового контроля.
- •2.Организация сбора государственных доходов в период после Октябрьской Социалистической революции.
- •3.Налогообложение в период Великой отечественной войны и по ее окончании.
- •4.Создание первой налоговой системы, адекватной рыночным отношениям в начале 90-х гг.
- •7.Налоговая политика России на современном этапе, ее основные тенденции.
- •8.Организация налогового контроля органами фнс и перспективы повышения
- •1.Общие положения Налогового Кодекса рф.
- •2.Налогоплательщики и плательщики сборов.
- •3.Права и обязанности налоговых органов, а также должностных лиц налоговых органов.
- •4.Общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов.
- •6.Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
- •7.Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
- •1.Понятие налогового федерализма, как центральной проблемы бюджетной и налоговой системы государств с федеральным устройством.
- •2. Налог на добавленную стоимость.
- •4.Налог на доходы физических лиц;
- •5. Единый социальный налог.
- •7. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •8.Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •9.Водный налог.
- •10.Государственная пошлина
- •1.Значение региональных бюджетов для экономики России
- •2.Транспортный налог
- •3.Налог на игорный бизнес
- •4. Налог на имущество организаций
- •1. Источники формирования местных бюджетов.
- •2. Земельный налог;
- •3. Налог на имущество физических лиц.
- •1.Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •3. Cистема налогообложения в виде единого налога на вменный доход
- •Налоговая база
- •4.Упрощенная система налогообложения
- •5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •1.Сущность и определение финансового контроля.
- •4. Методы проведения финансового контроля и способы реализации материалов проверок.
- •5. Значение налоговых органов в системе органов государственного финансового контроля.
- •1.О налоговой преступности и налоговых преступлениях.
- •2. Понятие налогового правонарушения и налогового преступления и ответственность за их совершение.
- •3.Деятельность правоохранительных органов по предупреждению, выявлению и расследованию налоговых преступлений.
- •4.Организация взаимодействия налоговых органов и органов внутренних дел по выявлению и предупреждению налоговых преступлений.
- •Методические указания в целом
- •Методические указания по самостоятельной работе студентов с контрольными вопросами, заданиями, тестами, перечнями литературы
- •Контрольные вопросы
- •Налоговый агент представлял стандартные налоговые вычеты и удержал в течение года 1066 руб.
- •Литература
- •Рекомендуемые Интернет-сайты:
- •5. Контроль знаний (тесты, вопросы к экзамену и зачету) Тесты для текущего контроля
- •Тема 1.
- •Тема 2.
- •Тема 3.
- •4. Факультативными элементами налога являются:
- •Тема 4.
- •Тема 6.
- •19. Объектами налогообложения по налогу на игорный бизнес признаются:
- •20. Налогоплательщик налога на игорный бизнес обязан поставить на учет:
- •21. Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется:
- •Тема 8.
- •6. Сведения о ппс
- •7. Деловые игры и хозяйственные ситуации, используемые при проведении практических занятий.
- •8.Использование инновационных методов (мультимедийные и видеолекции)
- •9. Дополнительный материал (словари, глоссарии) налоговый словарь
1.Исторический аспект образования налоговой системы России, становление и развития государственного финансового контроля.
С незапамятных времен доходы князей, царей, государств формировались исключительно за счет сбора налогов.
Создание же финансовых органов в России, как органов государственного управления относят к эпохе правления Ивана III(1462-1505), впервые он назвал себя царем в 1474 г., тем самым, осуществив переход от удельного княжения к государственному управлению. Им были созданы органы центрального управления, в том числе финансовые приказы: Большой Казны, Большого прихода, Счетный и т.д.
В период правления Ивана IV Грозного (1533-1584) проводимые реформы коснулись организации системы органов центрального управления (приказов), впервые были введены выплаты чиновникам жалованья из государственной казны вместо кормления за счет уездов.
При Петре налоговое бремя возросло, по некоторым данным, в пять раз, по другим - в пять с половиной. Доходы бюджета той поры, как и сегодня большей частью формировались за счет налогов.
Вот некоторые из налогов, введенные Петром: гербовый сбор, налог с постоялого двора, налог на огурцы, на арбузы, на гробы, на питьевую воду, на заключение брака, на рождение, на похороны, на пшеницу, на свечи, на бороды, с владельцев лошади, на право ободрать дохлую лошадь, на покупку кровати, на дрова, на печи с трубой.
Еще один налог, введенный при Петре – налог на бани. Введен в 1704 году. Казна взимала с бояр, окольничих, думных людей и купцов – 3 рубля в год, со стольников и всяких служивых людей, помещиков и вотчинников – по 1 рублю. С крестьян, казаков купцов – по 15 копеек в год. Можно было не платить и не мыться.
Исследователи Петровской эпохи утверждают, что громадное количество денежных и прочих ресурсов, выжимаемых из народа крайне неэффективно использовались.
Царствование Александра II называют временем «больших реформ». В 1857 году впервые был опубликован Российский бюджет, положивший начало всеобщей гласности государственной росписи доходов и расходов и начата разработка бюджетного законодательства. Большой вклад в него внес действительный штатский советник В.Татаринов, он специально был командирован в Европу для изучения опыта работы государственных и в том числе финансовых органов. С его участием были разработаны и в 1862 году утверждены «Правила составления, рассмотрения, утверждения и исполнения государственной росписи и финансовых смет Министерств и Главных управлений».
В правление Александра III (1881-1894) каких-либо изменений в финансовой системе России не происходило, чего нельзя сказать об эпохе царствования последнего русского императора Николая II (1894-1917). Развитие экономики и повышение роли финансов в жизни государства потребовали изменений в деятельности Министерства финансов и Департаменте Главного казначейства. Введение новых налогов (квартирный сбор, раскладочный сбор) и возложение на казначейство работы по хранению залогов винопродавцов, выдаче процентов по залогам, приему золотых и серебрянных изделий, счету монеты, поступающей от сборщиков, ведение книг и отчетности по всем этим операциям налогов привели к значительному увеличению объема работы казначейств.
В начале XX века в 1900 году в России насчитывалось 728 уездных казначейств. Все они состояли в ведомстве департамента государственного казначейства. Исполнительная власть в казначействах принадлежала одному казначею. Он осуществлял надзор за деятельностью чиновников казначейства, нес ответственность за сохранность денежных средств и имущества, за своевременность и полноту представления отчетности вышестоящему органу.
Контроль за деятельностью казначейств осуществлялся путем проведения плановых и внеплановых ревизий, причем, плановые ревизии проводились каждый месяц. Результаты проверки оформлялись актами.