- •Содержание учебно-методического комплекса
- •Рабочая программа дисциплины, с включением выписки из гос
- •Рабочая учебная программа утверждаю:
- •1. Цели и задачи дисциплины
- •1.1. Цель. Задачи дисциплины, ее место в подготовке специалиста (с учетом квалификационных требований гос)
- •Требования к уровню усвоения дисциплины
- •1.3. Связь с другими дисциплинами Учебного плана
- •Содержание дисциплины, способы и методы учебной деятельности преподавателя
- •Аудиторные занятия (лекции, лабораторные, практические, семинарские)
- •Индивидуальная работа преподавателя со студентом
- •2.3. Самостоятельная работа студента
- •2.4. Инновационные способы и методы, используемые в образовательном процессе
- •3. Средства обучения
- •3.1. Информационно-методические
- •Материально-технические
- •4. Текущий, промежуточный контроль знаний студентов
- •5. Дополнения и изменения в рабочей программе на учебный год _____/______
- •Краткое изложение программного материала
- •Тема 1.Налоговые системы в мировой экономике.
- •Тема 2. «Налоговая система Российской Федерации».
- •Тема 3. «Налоговый кодекс как основа законодательства о налогах и
- •Тема 4. Федеральные налоги и доходы федерального бюджета.
- •1.Налоги в системе финансовых отношений. Роль и значение налогов в формировании доходной части бюджета стран с развитой экономикой и в России.
- •2. Происхождение и экономическая сущность налогов.
- •3.Концепции налогообложения.
- •4.О показателях налоговой нагрузки на экономику.
- •Год День свободы от налогов Прошедшая часть года
- •5.Определение налога.
- •6.Основные принципы налогообложения.
- •7.Функции налогов.
- •8.Классификация налогов
- •Классификация по объектам налогообложения
- •Закрепленные и регулирующие налоги
- •9. Организация налоговых систем и организационных структур налоговых служб развитых зарубежных стран.
- •10.Налоговая система Соединенных штатов Америки.
- •Федеральные налоги Федеральный подоходный налог Налог на прибыль корпораций
- •11.Налогообложение в Германии.
- •12. О системе налогообложения Франции.
- •13. Целесообразность использования опыта налоговых систем мира в условиях рф.
- •1.Исторический аспект образования налоговой системы России, становление и развития государственного финансового контроля.
- •2.Организация сбора государственных доходов в период после Октябрьской Социалистической революции.
- •3.Налогообложение в период Великой отечественной войны и по ее окончании.
- •4.Создание первой налоговой системы, адекватной рыночным отношениям в начале 90-х гг.
- •7.Налоговая политика России на современном этапе, ее основные тенденции.
- •8.Организация налогового контроля органами фнс и перспективы повышения
- •1.Общие положения Налогового Кодекса рф.
- •2.Налогоплательщики и плательщики сборов.
- •3.Права и обязанности налоговых органов, а также должностных лиц налоговых органов.
- •4.Общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов.
- •6.Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
- •7.Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
- •1.Понятие налогового федерализма, как центральной проблемы бюджетной и налоговой системы государств с федеральным устройством.
- •2. Налог на добавленную стоимость.
- •4.Налог на доходы физических лиц;
- •5. Единый социальный налог.
- •7. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •8.Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •9.Водный налог.
- •10.Государственная пошлина
- •1.Значение региональных бюджетов для экономики России
- •2.Транспортный налог
- •3.Налог на игорный бизнес
- •4. Налог на имущество организаций
- •1. Источники формирования местных бюджетов.
- •2. Земельный налог;
- •3. Налог на имущество физических лиц.
- •1.Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •3. Cистема налогообложения в виде единого налога на вменный доход
- •Налоговая база
- •4.Упрощенная система налогообложения
- •5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •1.Сущность и определение финансового контроля.
- •4. Методы проведения финансового контроля и способы реализации материалов проверок.
- •5. Значение налоговых органов в системе органов государственного финансового контроля.
- •1.О налоговой преступности и налоговых преступлениях.
- •2. Понятие налогового правонарушения и налогового преступления и ответственность за их совершение.
- •3.Деятельность правоохранительных органов по предупреждению, выявлению и расследованию налоговых преступлений.
- •4.Организация взаимодействия налоговых органов и органов внутренних дел по выявлению и предупреждению налоговых преступлений.
- •Методические указания в целом
- •Методические указания по самостоятельной работе студентов с контрольными вопросами, заданиями, тестами, перечнями литературы
- •Контрольные вопросы
- •Налоговый агент представлял стандартные налоговые вычеты и удержал в течение года 1066 руб.
- •Литература
- •Рекомендуемые Интернет-сайты:
- •5. Контроль знаний (тесты, вопросы к экзамену и зачету) Тесты для текущего контроля
- •Тема 1.
- •Тема 2.
- •Тема 3.
- •4. Факультативными элементами налога являются:
- •Тема 4.
- •Тема 6.
- •19. Объектами налогообложения по налогу на игорный бизнес признаются:
- •20. Налогоплательщик налога на игорный бизнес обязан поставить на учет:
- •21. Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется:
- •Тема 8.
- •6. Сведения о ппс
- •7. Деловые игры и хозяйственные ситуации, используемые при проведении практических занятий.
- •8.Использование инновационных методов (мультимедийные и видеолекции)
- •9. Дополнительный материал (словари, глоссарии) налоговый словарь
4.Создание первой налоговой системы, адекватной рыночным отношениям в начале 90-х гг.
С 1992 года в России была введена фактически новая налоговая система. Основные принципы ее построения определил Закон « Об основах налоговой системы в РФ» от 27.12.91 г. Он установил перечень идущих в бюджетную систему налогов, сборов, пошлин и других платежей; определил плательщиков, их права и обязанности, а также права и обязанности налоговых органов.
В соответствии с Законом под налогом, сбором, пошлиной и другими платежами понимался обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определенных законодательными актами.
Совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке, образуют налоговую систему.
Законом « Об основах налоговой системы в Российской Федерации » впервые в России была введена трехуровневая система налогообложения.
При этом было установлено 14 федеральных налогов, 3 республиканских, и 22 местных.
Всего было установлено 39 налогов и некоторые виды сборов, некоторые из которых так и не были введены (например, налог с владельцев собак).
В дальнейшем налоговое законодательство неоднократно изменялось. В этом процессе участвовали многие, от президента, издававшего указы о введении тех или иных налогов, до местных органов самоуправления, принимались десятки новых налогов, отменялись старые, менялись ставки налогов, порядок исчисления способы уплаты и т.д. Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги.
Активное законотворчество в сфере налогообложения часто вызывало справедливое недовольство налогоплательщиков, вплоть до обращения в Констутиционный суд РФ, который рассмотрев обращения, в постановлении от 04.04.96 г.1 указал, что “установить налог или сбор можно только законом. Налоги, взимаемые не на основе закона, не могут считаться «законно установленными». Данное положение имеет значение как для признания конституционного закона, в том числе закона субъекта Российской Федерации, устанавливающего конкретный налог, так и при оценке конституционности полномочия органа государственной власти на установленные налоги. Конституция РФ исключает установление налогов органами исполнительной власти” (п. 4 Постановления ).
Конституционный суд РФ указал, что понятие «законно установленный» включает в себя вид правового акта, на основании которого взимается налог и сбор. Таким актом может быть только закон. Конституция РФ не допускает взимания налога или сбора на основе указа, постановления, распоряжения и т.п.
Завершающим этапом законотворчества в этой области послужило принятие в 1998 году Налогового кодекса РФ.
5.Роль и значение принятия налогового кодекса РФ.
Налоговый Кодекс Российской Федерации по праву считается основополагающим документом законодательства РФ о налогах и сборах. Ему должны соответствовать федеральные законны о налогах и сборах, законы субъектов Российской Федерации и законодательные акты органов местного самоуправления.
Ключевой проблемой, имеющей значение для разрешения целого комплекса вопросов налогообложения является проблема принятия и работы над налоговым кодексом.
Первая часть Налогового Кодекса была принята Государственной думой 16 июля 1998 года. Введена в действие 1 часть НК с 1 января 1999 года.
Вторая часть Налогового Кодекса принята Госдумой 19 июля 2000 года. Введена в действие с 1 января 2001 года.
С 1 января 1999 года Россия живет в соответствии с Налоговым кодексом, однако, работа над ним продолжается. За это время в обе его части внесено множество поправок и изменений, каждый год принимаются новые главы.
Налоговый Кодекс РФ определяет правовое положение налогоплательщиков, налоговых органов, налоговых агентов, кредитных учреждений и других участников налоговых отношений. Он устанавливает основные положения по определению объектов налогообложения, исполнению налоговых обязательств, обеспечению мер по их выполнению, ведению учета поступающих ресурсов, привлечению налогоплательщиков к ответственности за налоговые правонарушения и обжалованию действий должностных лиц налоговых органов.
Налоговый Кодекс РФ положил начало формированию новой отрасти права – налогового права с глубокой проработкой всех элементов, с учетом мирового и накопленного за последние годы российского опыта, а также особенностей развития национальной экономики.
Налоговым Кодексом РФ создана единая система налогообложения в России, определены функции, полномочия и ответственность всех уровней власти в проведении налоговой политики.
Введением Налогового Кодекса РФ был сделан крупный шаг к стабилизации налоговой системы, положено начало упорядочению отношений между налогоплательщиком и государством в лице налоговых органов. Устранено введение налоговых изменений путем принятия законов, имеющих обратную силу.
Стабилизация налоговой системы проявляется в том, что устанавливается четкая кодификация налогов, а нормы и положения, регулирующие налогообложение, приводятся в единую упорядоченную систему. Отменено множество подзаконных актов, зачастую вступающих в противоречие друг с другом.
6.Состсав и структура налоговых органов.
История современных налоговых органов начинается выхода в свет 24 января 1990 года Постановления Совмина СССР «О Государственной налоговой службе СССР», 21 марта 1991 был принят закон РСФСР «О государственной налоговой службе». Наряду с указанными законами, Указом Президента РФ от 31 декабря 1991 года было утверждено Положение о ГНС России.
Система налоговых органов в соответствии с НК РФ и указанными выше законами состоит из Федеральной налоговой службы (ФНС РФ) и ее территориальных органов – государственных инспекций налоговой службы субъектов Российской Федерации, районов , городов и районов в городах.
В соответствии с Указом Президента РФ от 20 мая 2004 г. N 649
"Вопросы структуры федеральных органов исполнительной власти" Федеральная налоговая служба включена в состав Министерства финансов РФ.
Высшим звеном системы налоговых органов является министерство по налогам и сборам. Его возглавляет министр, на которого возложена выработка и осуществление налоговой политики с целью обеспечения своевременного поступления в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды налогов и других обязательных платежей.
В соответствии с федеральным законом от 23 июня 1999 г. «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О Государственной налоговой службе РСФСР» задачи налоговых органов - контроль за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет государственных налогов и других платежей, установленных законодательством РФ, а также валютный контроль, осуществляемый, в соответствии с законодательством РФ о валютном регулировании и валютном контроле.