Тема 10. Арбитражная практика по налоговым вопросам.

Цель изучения темы состоит в следующем: рассмотреть арбитражную практику по налоговым вопросам.

Формы проведения: опрос, доклад.

Вопросы к теме:

1. Перечислите основные проблемы разбираемые арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части I Налогового кодекса РФ?

2. Приведите примеры решений арбитражных судов по практике применения главы 25 Налогового Кодекса?

3. Проанализируйте решения арбитражных судов по вопросам налогообложения налога на имущество?

4. Приведите примеры арбитражных судов по налогообложению налога на добавленную стоимость?

5. Назовите основные проблемы, связанные с исчислением и уплатой единого социального налога, решаемые арбитражными судами?

6. Проведите анализ арбитражной практики по налогу на доходы физических лиц и сделайте выводы о наиболее часто рассматриваемых вопросах арбитражными судами различного уровня?

Литература к теме:

[10, 11, 13, 14 ]

Тема 11. Налоговое бремя хозяйствующего субъекта. Методы его расчета и снижения.

Цель изучения темы состоит в следующем: рассмотреть понятие «налоговое бремя хозяйствующего субъекта», методы его расчета и снижения.

Формы проведения: опрос, доклад, решение тестов и задач.

Вопросы к теме:

1. Определите содержание налогового бремени и факторов, на него влияющих?

2. Перечислите способы расчета налогового бремени, в результате каких факторов достигается наибольшее уменьшение налогового бремени?

3. Объясните механизм определения налоговой нагрузки на организацию?

Основные понятия и термины темы: Налоговое бремя, Тяжесть налогообложения.

Контрольные тесты к теме №11

1. Как разделяют страны по уровню налогового бремени:

1. юрисдикции со средним налогообложением;

2. юрисдикции с высокими налогами;

3. юрисдикции с низкими налогами;

4. юрисдикции с либеральным налогообложением.

2. Как разделяют страны по уровню налогового бремени:

1. юрисдикции со средним налогообложением;

2. юрисдикции с высокими налогами;

3. юрисдикции с низкими налогами;

4. юрисдикции с либеральным налогообложением

Задачи по теме 11.

Задача 1.

Организация применяет только общий режим налогообложения, оперативно осуществляет налоговые выплаты, т.е. не имеет долгов перед бюджетом и внебюджетными фондами. НДС начисляется "по отгрузке", акцизы не уплачиваются.

Выручка организации за 2005 год составляет 110 000 руб., за аналогичный период прошлого года - 70 000 руб.

Величина себестоимости продукции за 2005 год составила 80 000 руб., за прошлый период - 50 000 руб.

Прибыль до уплаты налога на прибыль за 2005 год - 30 000 руб., за прошлый период - 20 000 руб.

Чистая прибыль (после уплаты налога на прибыль) за 2005 год - 22 800 руб., за прошлый период - 15 200 руб.

Налоговые платежи всего:

за 2005 год - 16 700 (9500 + 7200) рублей.

в том числе: 2000 руб. (налог на имущество); 1000 руб. (налог на рекламу); 7200 руб. (налог на прибыль); 5000 руб. (НДС к уплате в бюджет); 1500 руб. (ЕСН); годовой фонд оплаты труда 19 000 руб.; среднегодовая стоимость ОС и НМА - 70 000 руб.; амортизация - 8000 руб.

за 2004 год - 12 300 (4800 + 7500) рублей.

в том числе: 1000 руб. (налог на имущество); 500 руб. (налог на рекламу); 4800 руб. (налог на прибыль); 3000 руб. (НДС к уплате в бюджет); 3000 руб. (ЕСН); годовой фонд оплаты труда 10 000 руб.; среднегодовая стоимость ОС и НМА - 32 000 руб.; амортизация - 4000 руб.

Определите налоговую нагрузку на организацию за анализируемый период. По результатам анализа сформулируйте выводы.

Задача 2.

ОАО "Заря" является заводом по производству металлоконструкций. Выручка за 2004 год составила 15 000 рублей. Остаточная стоимость зданий и сооружений составляет 10 000 рублей, а оборудования - 5000 рублей. Себестоимость производства равна 10 000 рублей. Организация является плательщиком следующих налогов, которые составили за 2004 год 2590 рублей:

- налог на имущество - 330 рублей;

- НДС - 800 рублей;

- налог на прибыль - 760 рублей;

- ЕСН и прочие выплаты во внебюджетные фонды - 500 рублей;

- прочие (транспортный налог и пр.) - 200 рублей.

Балансовая прибыль ОАО "Заря" равна 3170 руб.

Чистая прибыль ОАО "Заря" за 2004 год составила 2410 рублей.

Принято решение создать новое предприятие - ООО "Заря+" и перевести его УСН при использовании ставки, равной 6%. В качестве вклада в уставный капитал ему было передано имущество по остаточной стоимости, равной 15 000 рублей. Данное предприятие сдает в течение 2005 года в аренду основные средства ОАО "Заря".

Определите величину арендных платежей, при которой прибыль ОАО "Заря" будет равна нулю? Какова экономия обеих организаций?

Литература к теме:

[10, 11, 13, 14, 26, 27, 28, 34 ]