- •Кафедра учета, финансов и банковского дела
- •Саратов 2006
- •Содержание
- •1. Цели и задачи дисциплины
- •2. Требования к уровню освоения и содержания дисциплины
- •3. Объем дисциплины
- •3.1.1. Объем дисциплины и виды учебной работы
- •4 Курс специальность 080105 «Финансы и кредит», 5 курс 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», очная форма
- •3.1.2. Объем дисциплины и виды учебной работы
- •5 Курс 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», заочная форма
- •3.2.1 Распределение часов по темам и видам учебной работы
- •3.2.2 Распределение часов по темам и видам учебной работы
- •5 Курс 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», заочная форма
- •4. Содержание курса
- •1. Темы и их краткое содержание
- •3. Основные изменения налоговой системы России в 2005-2006 годах
- •2. Организация налогового контроля
- •Налоговым кодексом
- •Законодательством рф об административных правонарушениях
- •3. Основные изменения налоговой системы России в 2005-2006 годах
- •Пределы налогового планирования.
- •3. Принципы и этапы налогового планирования.
- •К принципам оптимизации налогообложения в компании
- •4. Основные формы организации налогового планирования.
- •5. Налоговые схемы.
- •6. Классификация налогового планирования.
- •7. Отношение государства к оптимизации налогообложения.
- •2. Составные части налогового планирования на предприятии.
- •3. Информационная база по налоговому планированию на предприятии.
- •4. Налоговый план на предприятии и его разработка. Постановка системы налогового планирования на предприятии.
- •5. Налоговый потенциал на основе репрезентативной налоговой системы.
- •6. Репрезентативная налоговая система.
- •7. Налоговый паспорт предприятия.
- •2. Тенденции международного налогового планирования и оффшорный бизнес.
- •3. Соглашения об избежание двойного налогообложения и трансфертпрайсинг.
- •4. Специфика международного налогового планирования в России.
- •2. Налоговое планирование косвенного налогообложения. Применение метода "по оплате"
- •Применение метода "по отгрузке"
- •Предприятие меняет метод уплаты налога на добавленную стоимость
- •Меняем метод определения облагаемой базы по ндс
- •С "отгрузки" - на "оплату"
- •С "оплаты" - на "отгрузку"
- •Недостатки
- •3. Налоговое планирование систем налогообложения субъектов малого предпринимательства.
- •Подбор фонда оплаты труда и отчислений на обязательное пенсионное страхование
- •Использования единого налога на вмененный доход для минимизации налогов
- •Схемы с использованием договора простого товарищества
- •Суть схемы
- •Суть схемы
- •Недостатки схем
- •Устраняем недостатки
- •4. Налоговое планирование Единого социального налога и Налога на доходы физических лиц.
- •. Схема оптимизации есн с использованием гражданско-правового договора
- •Дивидендная схема
- •Бонусная схема
- •Процентная схема
- •5. Оптимизация налогообложения имущества организаций.
- •Суть схемы
- •Заключение договора купли-продажи в рассрочку
- •Зачет взаимных требований по договорам купли-продажи и аренды
- •Оптимизация состава и структуры оборотных активов
- •2. Исторические аспекты налогового планирования в условиях развития теорий финансового менеджмента.
- •3. Специфика налогового сегмента управления финансами хозяйствующих субъектов.
- •4. Правовая регламентация и институциональные аспекты налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта
- •Эффективность налогового менеджмента;
- •Учетная политика как фактор оптимизации налогового менеджмента.
- •Отечественный налоговый менеджмент;
- •Варианты налоговой политики и факторы оптимизации налогового менеджмента.
- •4. Эффективность налогового менеджмента.
- •5. Учетная политика как фактор оптимизации налогового менеджмента
- •2. Эффективность налогообложения на предприятии и ее критерии в рыночной экономики.
- •3. Механизм определения налоговой нагрузки на организацию.
- •5. Темы практических и семинарских занятий, тематических дискуссий и деловых игр.
- •Тема 1. Общая характеристика налогов и налоговой системы России.
- •Тема 2. Содержание налогового планирования на уровне организаций.
- •Тема 3. Методика реализации налогового планирования на предприятии.
- •Тема 4. Международное налоговое планирование и оффшорный бизнес.
- •1. Какие модели поведения хозяйствующих субъектов Вы знаете:
- •2. Какие существуют соглашения об избежания двойного налогообложения:
- •3. Какие дочерние компании создают в ходе международных финансово-инвестиционных операций:
- •Тема 5. Регионы льготного налогообложения на территории России.
- •1. Какие виды свободных экономических зон существует:
- •2. Какие виды свободных экономических зон существует:
- •Тема 6. Планирование отдельных налогов.
- •Тема 7. Налоговое планирование в системе финансового менеджмента.
- •1. Функции финансового менеджмента:
- •Тема 8 Налоговый менеджмент и его эффективность.
- •3. Какого влияние учетной политики на оптимизацию налогового менеджмента?
- •1. Для каких двух видов существует учетная политика предприятия:
- •Тема 9. Планирование при начислении и выплате заработной платы.
- •Тема 10. Арбитражная практика по налоговым вопросам.
- •Тема 11. Налоговое бремя хозяйствующего субъекта. Методы его расчета и снижения.
- •1. Как разделяют страны по уровню налогового бремени:
- •2. Как разделяют страны по уровню налогового бремени:
- •6. Задания для самостоятельной работы студентов
- •7. Темы рефератов
- •8. Вопросы для подготовки к зачету
- •9. Учебно-методическое обеспечение
- •9.1. Литература
- •2. Дополнительная:
- •9.3. Материально-техническое и информационное обеспечение дисциплины
- •Кабанцева н.Г., Сидорова е.Ю., Собачко а.И. Налоговое планирование Учебно-методический комплекс
Использования единого налога на вмененный доход для минимизации налогов
Для того чтобы спокойно зарабатывать и тратить, используя налогообложение по системе вмененного дохода, необходимо лишь немного перестроить отношения между вами и вашим источником дохода. В чем будет заключаться суть изменений в ваших правоотношениях с источником выплат?
Основанием для получения средств для лиц, не являющихся индивидуальными частными предпринимателями, могут являться либо трудовые отношения (вы высокооплачиваемый сотрудник и получаете зарплату и премиальные), либо получение % от вложенных средств (вы акционер, совладелец бизнеса и т.п.). При выплате средств по любому из этих оснований возникает обязанность у предприятия по уплате налогов. Для того чтобы избежать удержания налогов, необходимо изменить основание выплат. Для этого достаточно физическому лицу зарегистрироваться в качестве индивидуального частного предпринимателя и заключить соответствующий договор с предприятием (при этом вид деятельности предпринимателя должен подпадать под закон о вмененном доходе). Договоры могут быть самые разнообразные - услуги по управлению (для руководителей), услуги по ведению бухгалтерского учета (бухгалтера), консультационные либо аналитические услуги и т.п. При этом предприятие, выплачивая средства по такому договору, не производит удержания подоходного налога и не платит взносов во внебюджетные фонды, т.к. основанием этих выплат является оплата услуг по договору. Индивидуальный предприниматель является самостоятельным налогоплательщиком. Размер его налога будет зависеть только от местного законодательства и выбранного вида деятельности (конкретные ставки налога устанавливаются законодательными актами субъекта Федерации). Для начала работы по такой схеме необходимо в первую очередь зарегистрироваться в качестве индивидуального частного предпринимателя. После регистрации необходимо встать в десятидневный срок на учет в налоговой инспекции и внебюджетных фондах. Оплата стоимости единого налога на вмененный доход производится авансом, поэтому при постановке на налоговый учет необходимо сразу урегулировать этот вопрос с налоговыми инспекторами. Если выбранный вами вид деятельности подпадает под Закон о едином налоге на вмененный доход (необходимо поинтересоваться перечнем видов деятельности, который принят законодательно в том субъекте Федерации, где вы проживаете), то переход на уплату этого налога производится автоматически. Для этого необходимо представить в налоговую расчет единого налога, инспектор его проверит, и вы произведете оплату. После того, как в налоговую будут представлены квитанции об уплате единого налога, вам на руки выдадут свидетельство о его уплате. Это свидетельство будет вашим основным отчетным документом. Следующий этап - заключение договоров. Договоры заключаются такие же, как и между юридическими лицами, только к договору необходимо приложить копию своего свидетельства о регистрации в качестве индивидуального частного предпринимателя. Это нужно для того, чтобы ваш контрагент, выплачивая вам средства по договору, имел основание объяснить своей налоговой инспекции, почему не произведено удержание налогов. Все суммы, которые вы получаете или расходуете в ходе ведения предпринимательской деятельности, необходимо отразить в книге учета доходов и расходов. В итоге вы будете иметь свидетельство об уплате налога, книгу учета доходов и расходов (либо иной отчетный документ), а также декларацию по единому налогу на вмененный доход (с указанием самого дохода).
Имея эти документы, вы спокойно можете совершать покупки - вопросов у налогового инспектора о том, где вы взяли деньги, уже не возникнет.
Что делать, если вы живете в одном регионе, а подходящие условия по единому налогу на вмененный доход в другом? Для этого нужно получить регистрацию по месту пребывания. Регистрация по месту пребывания осуществляется в случае, если срок пребывания составляет свыше десяти дней. На руки выдается свидетельство о регистрации по месту пребывания установленной формы. Регистрация в качестве индивидуального частного предпринимателя без образования юридического лица осуществляется в установленном порядке. Отличие имеется при постановке на учет в налоговую инспекцию. После присвоения ИНН индивидуальному предпринимателю выдается Справка об учете сведений об индивидуальном предпринимателе в налоговом органе по месту осуществления его деятельности. Налоговый инспектор должен предупредить индивидуального предпринимателя, что ИНН, присвоенный ему налоговым органом по месту его пребывания, используется временно и подлежит признанию недействительным после постановки на учет и присвоения ИНН в налоговом органе по месту его жительства в Российской Федерации. Если у вас уже есть ИНН, то нужно представить свидетельство.
Факт постановки на учет по месту жительства будет подтвержден выдачей Свидетельства о постановке на учет.