- •Кафедра учета, финансов и банковского дела
- •Саратов 2006
- •Содержание
- •1. Цели и задачи дисциплины
- •2. Требования к уровню освоения и содержания дисциплины
- •3. Объем дисциплины
- •3.1.1. Объем дисциплины и виды учебной работы
- •4 Курс специальность 080105 «Финансы и кредит», 5 курс 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», очная форма
- •3.1.2. Объем дисциплины и виды учебной работы
- •5 Курс 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», заочная форма
- •3.2.1 Распределение часов по темам и видам учебной работы
- •3.2.2 Распределение часов по темам и видам учебной работы
- •5 Курс 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», заочная форма
- •4. Содержание курса
- •1. Темы и их краткое содержание
- •3. Основные изменения налоговой системы России в 2005-2006 годах
- •2. Организация налогового контроля
- •Налоговым кодексом
- •Законодательством рф об административных правонарушениях
- •3. Основные изменения налоговой системы России в 2005-2006 годах
- •Пределы налогового планирования.
- •3. Принципы и этапы налогового планирования.
- •К принципам оптимизации налогообложения в компании
- •4. Основные формы организации налогового планирования.
- •5. Налоговые схемы.
- •6. Классификация налогового планирования.
- •7. Отношение государства к оптимизации налогообложения.
- •2. Составные части налогового планирования на предприятии.
- •3. Информационная база по налоговому планированию на предприятии.
- •4. Налоговый план на предприятии и его разработка. Постановка системы налогового планирования на предприятии.
- •5. Налоговый потенциал на основе репрезентативной налоговой системы.
- •6. Репрезентативная налоговая система.
- •7. Налоговый паспорт предприятия.
- •2. Тенденции международного налогового планирования и оффшорный бизнес.
- •3. Соглашения об избежание двойного налогообложения и трансфертпрайсинг.
- •4. Специфика международного налогового планирования в России.
- •2. Налоговое планирование косвенного налогообложения. Применение метода "по оплате"
- •Применение метода "по отгрузке"
- •Предприятие меняет метод уплаты налога на добавленную стоимость
- •Меняем метод определения облагаемой базы по ндс
- •С "отгрузки" - на "оплату"
- •С "оплаты" - на "отгрузку"
- •Недостатки
- •3. Налоговое планирование систем налогообложения субъектов малого предпринимательства.
- •Подбор фонда оплаты труда и отчислений на обязательное пенсионное страхование
- •Использования единого налога на вмененный доход для минимизации налогов
- •Схемы с использованием договора простого товарищества
- •Суть схемы
- •Суть схемы
- •Недостатки схем
- •Устраняем недостатки
- •4. Налоговое планирование Единого социального налога и Налога на доходы физических лиц.
- •. Схема оптимизации есн с использованием гражданско-правового договора
- •Дивидендная схема
- •Бонусная схема
- •Процентная схема
- •5. Оптимизация налогообложения имущества организаций.
- •Суть схемы
- •Заключение договора купли-продажи в рассрочку
- •Зачет взаимных требований по договорам купли-продажи и аренды
- •Оптимизация состава и структуры оборотных активов
- •2. Исторические аспекты налогового планирования в условиях развития теорий финансового менеджмента.
- •3. Специфика налогового сегмента управления финансами хозяйствующих субъектов.
- •4. Правовая регламентация и институциональные аспекты налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта
- •Эффективность налогового менеджмента;
- •Учетная политика как фактор оптимизации налогового менеджмента.
- •Отечественный налоговый менеджмент;
- •Варианты налоговой политики и факторы оптимизации налогового менеджмента.
- •4. Эффективность налогового менеджмента.
- •5. Учетная политика как фактор оптимизации налогового менеджмента
- •2. Эффективность налогообложения на предприятии и ее критерии в рыночной экономики.
- •3. Механизм определения налоговой нагрузки на организацию.
- •5. Темы практических и семинарских занятий, тематических дискуссий и деловых игр.
- •Тема 1. Общая характеристика налогов и налоговой системы России.
- •Тема 2. Содержание налогового планирования на уровне организаций.
- •Тема 3. Методика реализации налогового планирования на предприятии.
- •Тема 4. Международное налоговое планирование и оффшорный бизнес.
- •1. Какие модели поведения хозяйствующих субъектов Вы знаете:
- •2. Какие существуют соглашения об избежания двойного налогообложения:
- •3. Какие дочерние компании создают в ходе международных финансово-инвестиционных операций:
- •Тема 5. Регионы льготного налогообложения на территории России.
- •1. Какие виды свободных экономических зон существует:
- •2. Какие виды свободных экономических зон существует:
- •Тема 6. Планирование отдельных налогов.
- •Тема 7. Налоговое планирование в системе финансового менеджмента.
- •1. Функции финансового менеджмента:
- •Тема 8 Налоговый менеджмент и его эффективность.
- •3. Какого влияние учетной политики на оптимизацию налогового менеджмента?
- •1. Для каких двух видов существует учетная политика предприятия:
- •Тема 9. Планирование при начислении и выплате заработной платы.
- •Тема 10. Арбитражная практика по налоговым вопросам.
- •Тема 11. Налоговое бремя хозяйствующего субъекта. Методы его расчета и снижения.
- •1. Как разделяют страны по уровню налогового бремени:
- •2. Как разделяют страны по уровню налогового бремени:
- •6. Задания для самостоятельной работы студентов
- •7. Темы рефератов
- •8. Вопросы для подготовки к зачету
- •9. Учебно-методическое обеспечение
- •9.1. Литература
- •2. Дополнительная:
- •9.3. Материально-техническое и информационное обеспечение дисциплины
- •Кабанцева н.Г., Сидорова е.Ю., Собачко а.И. Налоговое планирование Учебно-методический комплекс
Тема 3. Методика реализации налогового планирования на предприятии.
Цель изучения темы состоит в следующем: рассмотреть методику реализации налогового планирования на предприятии.
Формы проведения: опрос, доклад, решение тестов.
Вопросы к теме:
1. Назовите основные части налогового планирования на предприятии?
2. Какова необходимость разработки налогового плана на предприятии.
3. В чем заключается постановка системы налогового планирования на предприятии?
4. В чем особенность репрезентативной налоговой системы?
Основные понятия и термины темы: репрезентативная налоговая система, налоговый паспорт, налоговый тормоз, налоговый щит, налоговый паспорт предприятия, уклонение от уплаты налогов.
Контрольные тесты к теме №3
1. Где документально оформляется налоговое планирование:
-
в приказах о трудовой дисциплине;
-
в налоговом календаре;
-
в учетной политике;
-
в правилах внутреннего распорядка;
-
в инструкциях для участников процесса налогового планирования.
2. Какой порядок налогового планирования можно использовать для большинства налогоплательщиков:
-
Анализ хозяйственной деятельности;
-
Определение основных налоговых проблем;
-
Поиск путей решения налоговых проблем;
-
Разработка и планирования налоговых схем;
-
Подготовка и реализация налоговых схем;
-
Включение результатов в отчетности и ожидания реакции контрольных органов.
-
Все этапы правильные.
3. Какие информационные базы системы принятия решений по налоговому планированию существуют:
1. данные по управленческому решению;
2. данные системы бухгалтерского учета;
3. данные по контролингу;
4. данные системы налогового учета,
5. статистические данные;
6. несистемные данные.
4. Должен ли налоговый план предприятия иметь раздел: график налоговых выплат с учетом применения мероприятий по оптимизации совокупности налогооблагаемых баз и налоговых льгот по конкретным налогам:
1. Да;
2. Нет.
5. Для чего используется налоговый календарь:
-
для исчисления налогов;
-
служит для контроля за своевременностью и правильностью уплаты налогов;
-
для обхода налогов
6. Должен ли налоговый план предприятия иметь раздел: перечень мероприятий по оптимизации налоговых потоков, временные параметры реализации оптимизационных мероприятий, ответственные исполнители, ресурсы и инструментарий, необходимые для реализации указанных мероприятий:
1. Да;
2. Нет.
Литература к теме:
[10, 11, 13, 14, 30, 32, 37, 29, 21]
Тема 4. Международное налоговое планирование и оффшорный бизнес.
Цель изучения темы состоит в следующем: рассмотреть суть международного налогового планирование и оффшорного бизнес.
Формы проведения: опрос, доклад, решение тестов.
Вопросы к теме:
1. Охарактеризуйте налоговое планирование на уровне хозяйствующих субъектов в условиях глобализации экономики?
2. Перечислите направления унификации налоговых систем различных стран?
3. Охарактеризуйте тенденции международного налогового планирования?
4. В чем заключается специфика международного налогового планирования в России?
5. Что такое трансфертпрайсинг и как он реализуется в России?
6. Назовите особенности организации бизнеса в оффшорах?
Основные понятия и термины темы: Международное налоговое планирование, корпоративное налоговое планирование, налоговый суверенитет, налоговая политика, оффшорные компании, налоговый зонтик, оффшор, оффшорная зона, оффшорная компания, оффшорные центры, налоговые убежища, гавани, двойное налогообложение.
Контрольные тесты к теме №4