91. Поняття, характеристика та види готівкових і безготівкових розрахунків

Поняття готівкових розрахунків

Готівковими розрахунками є платежі готівкою підприємств (підприємців) та фізичних осіб за реалізовану продукцію (това­ри, виконані роботи, надані послуги), а також за операціями, які безпосередньо не пов'язані з реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг) та іншого майна.

Характеристика готівкових розрахунків

1. Суб'єктами відповідних платежів є підприємства, підпри­ ємці і фізичні особи. Іншими словами, готівкова форма розра­ хунків може використовуватися як юридичними, так і фізични­ ми особами (як суб'єктами, так і несуб'єктами підприємниць­ кої діяльності).

2. Готівкові кошти можуть використовуватися для розрахун­ ків за реалізовану продукцію (товари, виконані роботи, надані послуги), а також для розрахунків за операціями, які безпосе­ редньо не пов'язані з реалізацією продукції (товарів, робіт, пос­ луг) та іншого майна. До таких розрахунків належать, зокрема, розрахунки з оплати праці, відряджень тощо.

Поняття безготівкових розрахунків

Безготівкові розрахунки — перерахування певної суми коштів з рахунків платників на рахунки отримувачів коштів, а також перерахування банками за дорученням підприємств і фізичних осіб коштів, внесених ними готівкою в касу банку, на рахунки отримувачів коштів.

Характеристика безготівкових розрахунків

1. Платник перераховує певну суму коштів зі свого рахунку на рахунок отримувача. Платником є особа, з рахунку якої іні­ ціюється переказ грошей або яка ініціює переказ шляхом по­ дання до банку або іншої установи — члена платіжної системи документа на переказ готівки разом з відповідною сумою гро­ шей. Отримувачем в свою чергу є особа, на рахунок якої зара­ ховується сума переказу або яка отримує суму переказу в готів­ ковій формі. Платником і отримувачем можуть бути як юри­ дичні, так і фізичні особи.

2. Для здійснення перерахування як у платника, так і у от­ римувача коштів повинні бути рахунки, що відкриваються бан-

170

ками та іншими фінансовими установами клієнтам для збері­гання грошей і здійснення розрахунково-касових операцій за допомогою платіжних інструментів відповідно до умов догово­ру та вимог законодавства України.

Крім того, необхідною умовою здійснення перерахування з відкритого платником рахунку є наявність на ньому відповідних коштів, які існують у вигляді спеціальних облікових записів.

3. Банки за дорученням підприємств і фізичних осіб перера­ховують кошти, внесені ними готівкою в касу банку, на рахун­ки отримувачів коштів. Іншими словами, для віднесення розра­хунків до безготівкових не обов'язкова наявність рахунку у платника грошових коштів; також у разі якщо у такого платни­ка є рахунок, не є обов'язковим перерахування коштів саме з нього — важливим є саме наявність рахунку у отримувача кош­тів і, відповідно, наявність власне готівкових коштів у платни­ка і права ними розпоряджатися.

Види безготівкових розрахунків

При здійсненні безготівкових розрахунків допускаються роз­рахунки у формі:

• меморіального ордера — розрахункового документа, який складається за ініціативою банку для оформлення операцій зі списання коштів з рахунку платника, внутрішньобанківських операцій відповідно до нормативно-правових актів Національ­ ного банку;

• платіжних доручень — розрахункових документів, що міс­ тять письмове доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку зазначеної суми коштів та її перера­ хування на рахунок отримувача;

• платіжних вимог — розрахункових документів, що містять вимогу стягувача або в разі договірного списання отримувача до банку, що обслуговує платника, здійснити без погодження з платником переказ визначеної суми коштів з рахунку платника на рахунок отримувача;

• вимог-доручень — розрахункових документів, які склада­ ються з двох частин: верхньої — вимоги отримувача безпосеред­ ньо до платника про сплату визначеної суми коштів та ниж­ ньої — доручення платника обслуговуючому банку про списан­ ня зі свого рахунку визначеної ним суми коштів та перераху­ вання її на рахунок отримувача;

— розрахункових чеків — розрахункових документів, які містять нічим не обумовлене письмове розпорядження влас- ПІ

ника рахунку (чекодавця) банку-емітента, у якому відкрито його рахунок, про сплату чекодержателю зазначеної в чеку су­ми коштів;

— акредитива — договору, що містить зобов'язання банка-емітента, за яким цей банк за дорученням клієнта (заявника ак­редитива) або від свого імені проти документів, які відповіда­ють умовам акредитива, зобов'язаний виконати платіж на ко­ристь бенефіціара або доручає іншому (виконуючому) банку здійснити цей платіж.