- •Фгбоу впо «Воронежский государственный аграрный университет имени императора Петра I»
- •Организация финансов предприятия
- •Воронеж 2012
- •Оглавление
- •Глава 2. Собственный капитал и денежные фонды предприятия 101
- •Глава 3 Финансовое обеспечение текущей деятельности коммерческих организаций 122
- •Глава 4. Финансовое обеспечение инвестиционной деятельности предприятия (организации) 172
- •Глава 5. Финансовые взаимоотношения предприятий с финансово-кредитными институтами 216
- •Глава 6. Сводное финансовое прогнозирование и планирование на предприятии 226
- •Глава 7. Общая характеристика особенностей организации финансов предприятий
- •Введение
- •Раздел 2 [главы 4 (§4.3; 4.4), 7 (§7.1)];к.Э.Н. А.Л. Лавлинская –раздел 2[главы 3 (§3.2;3.3), 5, 7 (§7.2)], вопросыдля самоконтроля.
- •Раздел 1. Теоретические основы организации финансов предприятия Глава 1. Экономическое содержание и роль финансов в деятельности предприятия
- •Сущность и функции финансов предприятий
- •Роль финансов в деятельности предприятия
- •Капитал Куда инвестируется капитал?
- •1.3 Содержание и задачи финансовой работы на предприятии
- •Глава 2. Концепция организации финансов предприятия
- •Понятие и общие принципы организации финансов предприятия
- •Финансовый аспект приватизации и реструктуризации предприятий
- •Специфические принципы и общие черты организации финансов коммерческих предприятий
- •Механизм организации финансов на предприятии
- •Формирование саморегулирующейся системы финансов предприятия
- •Государственное регулирование финансовой деятельности предприятий
- •Глава 3. Организация финансовых и денежных потоков как концептуальная основа формирования саморегулирующейся системы финансов предприятия
- •Сущность и состав финансовых ресурсов и финансовых потоков на предприятии
- •Денежные потоки на предприятии и их взаимосвязь с финансовыми ресурсами
- •Роль финансового рынка в формировании финансовых и денежных потоков предприятия
- •Система финансового обеспечения деятельности предприятия
- •Система денежного обеспечения деятельности предприятия
- •Глава 4. Финансовое состояние предприятия – результат соблюдения принципов коммерческого расчета
- •Финансовое состояние, финансовая устойчивость и несостоятельность предприятия, их оценка
- •Банкротство несостоятельных предприятий. Финансовый аспект процедур, применяемых к несостоятельным предприятиям
- •Раздел 2. Содержание и механизм организации финансов предприятия Глава 1. Доходы и накопления предприятия
- •Доходы и финансовые результаты деятельности предприятий: экономическое понятие, классификация и сфера использования
- •Экономическое содержание прибыли предприятия
- •Формирование и планирование прибыли от реализации продукции, работ, услуг
- •Расходы предприятия: экономическое содержание, классификация, планирование, финансовые методы управления
- •Доходы от продаж: понятие, классификация, формирование, использование, планирование
- •Расчет и методы планирования прибыли от реализации продукции (работ, услуг)
- •Взаимосвязь выручки, расходов и прибыли от реализации продукции
- •Доходы и расходы, не связанные с обычной деятельностью предприятия
- •Модели формирования бухгалтерской прибыли, ее распределение, ис- пользование и планирование
- •Дивиденды в коммерческих организациях: виды и условия выплаты
- •Накопления предприятия: экономическое содержание и состав
- •Глава 2. Собственный капитал и денежные фонды предприятия
- •Собственный капитал: понятие, состав и функции
- •Характеристика капиталообразующей части собственного капитала
- •2.2.1 Уставный капитал: роль, формирование и механизм изменения
- •2.2.2. Образование и механизм изменения добавочного капитала
- •2.3. Денежные фонды предприятия и их влияние на собственный капитал
- •Характеристика капиталодополняющих денежных фондов
- •Капиталосберегающие денежные фонды предприятия
- •Капиталорегулирующие денежные фонды предприятия
- •2.4 Планирование собственного капитала и денежных фондов на предприятии
- •Глава 3 Финансовое обеспечение текущей деятельности коммерческих организаций
- •3.1 Экономическое содержание и основы организации оборотного капитала
- •3.1.2. Основы организации оборотного капитала предприятий
- •3.1.3 Показатели эффективности использования оборотного капитала
- •3.2 Оборотные активы предприятий
- •Собственный оборотный капитал: формирование, пополнение и методы расчета фактической суммы
- •Структура источников формирования оборотных активов и пути ее улучшения
- •Прогнозирование и планирование оборотного капитала
- •Оперативная работа на предприятии по организации оборотного капитала
- •Краткосрочное кредитование оборотных средств в системе финансового обеспечения текущей деятельности предприятия
- •3.5.2 Объекты краткосрочного кредитования: характеристика и планирование
- •3.5.3. Механизм банковского краткосрочного кредитования предприятий
- •Документальное сопровождение краткосрочного кредитования текущей деятельности предприятий
- •Глава 4 Финансовое обеспечение инвестиционной деятельности предприятия (организации)
- •4.1 Экономическое содержание инвестиций на предприятии и источников их финансового обеспечения
- •Экономическое содержание и классификация инвестиций на предприятиях
- •Основные средства как базисный объект реальных инвестиций предприятий
- •Прогнозирование и планирование инвестиций в основной капитал на предприятии
- •4.2.1 Роль инвестиционной финансовой политики предприятия
- •Механизм долгосрочного кредитования и финансирования капитальных вложений на предприятии
- •4.3.1 Долгосрочное банковское кредитование реальных инвестиций в основные активы
- •Лизинг как капиталосберегающая форма финансового обеспечения капитальных вложений
- •Финансовые инвестиции предприятий и корпораций
- •Глава 5. Финансовые взаимоотношения предприятий с финансово-кредитными институтами
- •Организация финансовых взаимоотношений предприятий с финансово- кредитными институтами как часть саморегулирующейся системы финансов предприятий
- •Общая характеристика финансовых взаимоотношений предприятий с государственными и муниципальными бюджетами
- •Взаимоотношения коммерческих организаций с внебюджетными фондами
- •5. 4 Взаимоотношения предприятий с коммерческими банками
- •5.5 Финансовый аспект взаимоотношений предприятийсо страховыми организациями
- •Глава 6 Сводное финансовое прогнозирование и планирование на предприятии
- •Содержание и цели финансового прогнозирования и планирования на предприятии
- •Система финансовых планов предприятий
- •Методы финансового прогнозирования и планирования на предприятиях
- •Глава 7 Общая характеристика особенностей финансов предприятий разных организационно-правовых форм хозяйствования и отраслей экономики
- •Особенности организации финансов предприятий различных организационно-правовых форм хозяйствования
- •Особенности организации финансов предприятий различных отраслей экономики
- •Библиографический список цитируемой литературы
Взаимосвязь выручки, расходов и прибыли от реализации продукции
Рациональная и современная организация доходов предполагает возможность расчета и использования показателей, способствующих повышению эффективности предприятия благодаря более эффективному управлению структурой его затрат и особому характеру взаимосвязи прибыли с фиксированными издержками производства.
Деление производственных затрат на постоянные и переменные позволило рассчитать маржинальный доход (путем исключения из выручки от реализации всей суммы переменных издержек) и выявить не пропорциональный характер влияния фиксированных затрат (после получения определенной суммы доходов от продаж) на прибыль предприятия при изменении объема реализации. Поскольку постоянные затраты (в отличие от переменных ) не изменя- ются под воздействием роста объема продаж, то при увеличении выручки их доля в себе- стоимости снижается и сумма производимой прибыли после возмещения всей фиксирован- ной суммы резко растет. Определивтакую взаимосвязь между разными видами производст- венных затрат, выручкой и прибылью, появилась возможность выявить:
объем продаж, превысив который предприятие начнет получать прибыль-точку без- убыточности. Это - количество реализуемой продукции ( в штуках, тоннах и других нату- ральных измерителях), обеспечивающее предприятию нулевую прибыль (в этой точке пред- приятие, возместив фиксированные и переменные издержки, не получает ни прибыли, ни убытка);
выручку от продаж, обеспечивающую полное покрытие фиксированных и переменных затрат, обеспечивая нулевую прибыль. Это – порог рентабельности (в руб.) или сумма вы-
ручки от реализации продукции, соответствующая совокупной величине фиксированных и переменных издержек (когда прибыль равна нулю);
запас финансовой прочности – превышение фактической выручки от продаж над поро- гом рентабельности, Его наличие и размер позволяют предприятию снижать цену единицы товарных изделий или повышать их себестоимость без опасения получить убыток от реали- зации продукции;
силу воздействия операционного рычага - процент изменения прибыли при росте или снижении объема продаж под воздействием соотношения постоянных и переменных затрат (операционного рычага). Чем больше удельный вес фиксированных издержек в себестоимо- сти продукции, тем выше порог рентабельности, но и тем больше производимая после про- хождения точки безубыточности общая сумма прибыли.
Логическая и математическая взаимосвязь выручки, расходов и прибыли от реализа- ции продукции может быть представлена следующим образом.
Условия формирования точки безубыточности (когда прибыль равна нулю) и по- рога рентабельности (когда выручка равна сумме постоянных и переменных издержек):
Пр =О и Вр = ПИ+ФИ, где Пр – прибыль от реализации; Вр – выручка от реализации; ПИ – переменные издержки;
ФИ – фиксированные издержки.
Произведем простые преобразования в приведенных формулах путем замены не- которых компонентов на равнозначные величины.
Пр = Вр – Ср = Вр – (ПИ+ФИ) = (Крп × Ц 1 ед) – (Крп × ПИ 1ед) – ФИ = Крп × (Ц 1 ед – ПИ 1 ед) – ФИ.
Пр + ФИ = Крп × (Ц 1 ед – ПИ 1 ед)
Крп = Пр + ФИ , (Ц 1 ед – ПИ 1 ед)
где Ср – себестоимость реализуемой продукции, Крп – количество реализуемой продукции,
Ц 1 ед – цена реализации 1 единицы продукции,
ПИ 1 ед – переменные издержки на 1 единицу продукции.
Поскольку в точке безубыточности Пр = О (см. усл.1), то следовательно: А) Крп в точке безубыточности или
Точка безубыточности (в натуральных измерителях) = ФИ / Ц 1 ед – ПИ 1 ед. Б) Порог рентабельности ( в руб.) = Тбез× Ц 1ед. прод.
В) Сила воздействия операционного рычага (СВОР) = Валовая маржа / Пр или ФИ + ПР/Пр.
Если СВОР, например, равна 5%, то при увеличении выручки от реализации на 1 % и неизменной структуре издержек прибыль увеличится на 5%. Это объясняется тем, что после прохождения порога рентабельности и точки безубыточности предприятию нет необходимо- сти направлять часть выручки на покрытие фиксированных издержек (они не растут) и эта её часть (валовая маржа) формирует прибыль.
Выявленная взаимосвязь выручки, издержек и прибыли позволяет более эффективно управлять всеми компонентами формирования прибыли от продаж и модернизировать пла- нирование прибыли.