- •Міністерство фінансів України
- •Передмова
- •1.1. Опис навчальної дисципліни за денною формою навчання
- •1.2. Тематичний план дисципліни
- •1.3. Зміст навчальної дисципліни
- •Тема 2. Податковий облік з податку на додану вартість
- •Тема 3. Податковий облік акцизного збору
- •Змістовий модуль 2. Податковий облік прямих податків
- •Тема 4. Податковий облік з податку на прибуток
- •Тема 5. Податковий облік податку з доходів фізичних осіб
- •Тема 6. Податковий облік з податку на землю
- •Тема 7. Податковий облік податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів
- •Тема 8. Податковий облік у суб’єктів малого бізнесу, що застосовують спрощену систему оподаткування
- •Модуль 2. Індивідуальне науково-дослідне завдання (індз)
- •2. Розподіл балів, які присвоюються студентам
- •3. Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Модуль 1. Методологія податкового рахівництва Змістовий модуль 1. Концептуальні засади податкового рахівництва та податковий облік непрямих податків
- •Тема 1. Сутність та реалізація податкового рахівництва на підприємстві
- •План вивчення теми
- •Література
- •Тема 2. Податковий облік з податку на додану вартість
- •План вивчення теми
- •Література
- •Тема 3. Податковий облік акцизного збору
- •План вивчення теми:
- •Література
- •Змістовий модуль 2. Податковий облік прямих податків
- •Тема 4. Податковий облік з податку на прибуток
- •План вивчення теми
- •Література
- •Тема 5. Податковий облік податку з доходів фізичних осіб
- •План вивчення теми:
- •Література
- •Тема 6. Податковий облік з податку на землю
- •План вивчення теми
- •Література
- •Тема 7. Податковий облік податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів
- •План вивчення теми
- •Література
- •Тема 8. Податковий облік у суб’єктів малого бізнесу, що застосовують спрощену систему оподаткування
- •План вивчення теми
- •Література
- •4. Методичні рекомендації до практичних занять
- •Практичне заняття № 1
- •Тема 2. Податковий облік з податку на додану вартість
- •Методичні рекомендації
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні вправи
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для повторення
- •Література
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні вправи
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для повторення
- •Література
- •Практичне заняття № 3
- •Тема 4. Податковий облік з податку на прибуток
- •Методичні рекомендації
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Господарські операції:
- •Для нарахування амортизації є наступні дані (тис. Грн.):
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні вправи
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні вправи
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для повторення
- •Література
- •Ситуаційні вправи
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні вправи
- •Ключові терміни і поняття
- •5.1. Індивідуальні завдання
- •Тема 2. Податковий облік з податку на додану вартість Ситуаційні вправи
- •Тема 3. Податковий облік акцизного збору Ситуаційні вправи
- •Тема 4. Податковий облік з податку на прибуток Ситуаційні вправи
- •Тема 5. Податковий облік податку з доходів фізичних осіб Ситуаційні вправи
- •Тема 6. Податковий облік з податку на землю Ситуаційні вправи
- •Тема 7. Податковий облік податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів Ситуаційні вправи
- •Тема 8. Податковий облік у суб’єктів малого бізнесу, що застосовують спрощену систему оподаткування Ситуаційні вправи
- •5.2. Індивідуальні науково-дослідні завдання (індз)
- •6. Підсумковий контроль Система бальної оцінки знань, вмінь та навичок студентів на підставі об’єктів оцінювання з дисципліни «Податкове рахівництво»
- •Самостійна робота студентів
- •Практичні заняття
- •Індивідуальна робота
- •7. Список рекомендованої літератури
- •Навчально-методичний посібник Податкове рахівництво
Питання для обговорення
Порядок визначення об’єкта нарахування податку на землю
Особливості складання податкової звітності орендарями та власниками земельних ділянок.
Ситуаційні вправи
Завдання 1.
Підприємство, що має статус сільськогосподарського, станом на 01.01. поточного року вказало такі земельні ділянки: рілля, сіножаті, багаторічні насадження. Площа їх складає 200 га., 189 га. та 90 га. відповідно.
Підприємство знаходиться в Апостолівському районі Дніпропетровської області.
Необхідно:
1. Розрахувати суми податку на землю за строками сплати.
2. Скласти Розрахунок земельного податку.
Ключові терміни і поняття
- земельна ділянка;
- грошова оцінка землі;
- земельний податок;
- плата за землю.
Питання для повторення
Яким чином відображається нарахування плати за землю у платників. Що мають статус сільськогосподарського підприємства?
Чи зберігається такий порядок віднесення податку на землю до витрат при переході підприємства на сплату фіксованого сільськогосподарського податку?
Тестові завдання
1. Чи потрібно самостійно уточнювати грошову оцінку земельної ділянки:
а) Фізичні особи не повинні уточнювати грошову оцінку, юридичні особи можуть отримати дані в місцевих управліннях земельних ресурсів.
б) І фізичні особи і юридичні особи повинні самостійно уточнюючи грошову оцінку.
в) Ні фізичні, ні юридичні особи не повинні самостійно уточнювати грошову оцінку.
2. Підприємство «Старт 99» визначило належну до сплати суму земельного податку в 762 грн. В який термін необхідно її сплатити:
а) До 1 лютого поточного року.
б) До 10 лютого поточного року.
в) Щомісячно протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного податкового місяця.
3. Чи потрібно підприємству укладати договір оренди землі при оренді приміщення в багатоповерховому будинку:
а) Договір укладати не потрібно.
б) Договір треба укладати.
в) Договір укладається тільки при фінансовій оренді.
4. Підприємство орендує землю для будівництва крамниці. Чи може віднести орендну плату на валові витрати, чи повинно включати її до суми капітальних вкладень:
а) Орендну плату необхідно включити до суми капітальних вкладень.
б) Орендна плата може бути включена до валових витрат підприємства.
в) Так як будівництво незавершене, ні до суми капітальних вкладень, ні до валових витрат орендна плата не включається.
5. Підприємство має державний акт на право постійного користування землею, що знаходиться під адміністративною будівлею. Чи повинні ці власники сплачувати податок на землю:
а) Так, згідно отриманою площею.
б) Якщо у осіб немає документів, що підтверджують право власності на землю, вони не є власниками і платниками податку землю.
в) Власники частини будівлі повинні сплачувати орендну плату.
6. Чи може фізична особа для отримання кредиту у банку передати у заставу належну їй земельну ділянку:
а) Ні, не може.
б) Так, може.
в) Може тільки при укладанні письмового договору іпотеки.
7. Чи обкладаються податком на додану вартість землевпорядні роботи та послуги, які надаються у зв’язку з приватизацією земельних ділянок:
а) Так, треба обкладати ПДВ такі роботи послуги.
б) Такі роботи і послуги, одержання яких є передумовою приватизації земельних ділянок і паїв, звільнені від ПДВ.
в) Обкладаються ПДВ операції з приватизації земельних ділянок під промисловими об’єктами.