- •Міністерство фінансів України
- •Передмова
- •1.1. Опис навчальної дисципліни за денною формою навчання
- •1.2. Тематичний план дисципліни
- •1.3. Зміст навчальної дисципліни
- •Тема 2. Податковий облік з податку на додану вартість
- •Тема 3. Податковий облік акцизного збору
- •Змістовий модуль 2. Податковий облік прямих податків
- •Тема 4. Податковий облік з податку на прибуток
- •Тема 5. Податковий облік податку з доходів фізичних осіб
- •Тема 6. Податковий облік з податку на землю
- •Тема 7. Податковий облік податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів
- •Тема 8. Податковий облік у суб’єктів малого бізнесу, що застосовують спрощену систему оподаткування
- •Модуль 2. Індивідуальне науково-дослідне завдання (індз)
- •2. Розподіл балів, які присвоюються студентам
- •3. Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Модуль 1. Методологія податкового рахівництва Змістовий модуль 1. Концептуальні засади податкового рахівництва та податковий облік непрямих податків
- •Тема 1. Сутність та реалізація податкового рахівництва на підприємстві
- •План вивчення теми
- •Література
- •Тема 2. Податковий облік з податку на додану вартість
- •План вивчення теми
- •Література
- •Тема 3. Податковий облік акцизного збору
- •План вивчення теми:
- •Література
- •Змістовий модуль 2. Податковий облік прямих податків
- •Тема 4. Податковий облік з податку на прибуток
- •План вивчення теми
- •Література
- •Тема 5. Податковий облік податку з доходів фізичних осіб
- •План вивчення теми:
- •Література
- •Тема 6. Податковий облік з податку на землю
- •План вивчення теми
- •Література
- •Тема 7. Податковий облік податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів
- •План вивчення теми
- •Література
- •Тема 8. Податковий облік у суб’єктів малого бізнесу, що застосовують спрощену систему оподаткування
- •План вивчення теми
- •Література
- •4. Методичні рекомендації до практичних занять
- •Практичне заняття № 1
- •Тема 2. Податковий облік з податку на додану вартість
- •Методичні рекомендації
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні вправи
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для повторення
- •Література
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні вправи
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для повторення
- •Література
- •Практичне заняття № 3
- •Тема 4. Податковий облік з податку на прибуток
- •Методичні рекомендації
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Господарські операції:
- •Для нарахування амортизації є наступні дані (тис. Грн.):
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні вправи
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні вправи
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для повторення
- •Література
- •Ситуаційні вправи
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні вправи
- •Ключові терміни і поняття
- •5.1. Індивідуальні завдання
- •Тема 2. Податковий облік з податку на додану вартість Ситуаційні вправи
- •Тема 3. Податковий облік акцизного збору Ситуаційні вправи
- •Тема 4. Податковий облік з податку на прибуток Ситуаційні вправи
- •Тема 5. Податковий облік податку з доходів фізичних осіб Ситуаційні вправи
- •Тема 6. Податковий облік з податку на землю Ситуаційні вправи
- •Тема 7. Податковий облік податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів Ситуаційні вправи
- •Тема 8. Податковий облік у суб’єктів малого бізнесу, що застосовують спрощену систему оподаткування Ситуаційні вправи
- •5.2. Індивідуальні науково-дослідні завдання (індз)
- •6. Підсумковий контроль Система бальної оцінки знань, вмінь та навичок студентів на підставі об’єктів оцінювання з дисципліни «Податкове рахівництво»
- •Самостійна робота студентів
- •Практичні заняття
- •Індивідуальна робота
- •7. Список рекомендованої літератури
- •Навчально-методичний посібник Податкове рахівництво
Питання для обговорення
Порядок визначення валових доходів та валових витрат.
Нарахування амортизації для різних груп основних фондів.
Ведення бухгалтерського та податкового обліку валових доходів та витрат, нарахованої амортизації.
4. Узгодження податкового та бухгалтерського обліку по податку на прибуток підприємств.
5. Особливості складання додатків до Декларації.
6. Складання податкової звітності з податку на прибуток на основі результатів податкового обліку.
Ситуаційні завдання
Завдання 1.
Необхідно:
На підставі наведених нижче даних скласти кореспонденцію рахунків та провести податковий облік валових витрат і валових доходів, підрахувати за наведеними операціями їх загальні суми.
Господарські операції:
Завдання |
Зміст господарської операції |
Сума, грн. |
Зміст господарської операції |
Сума, грн. |
Зміст господарської операції |
Сума, грн. |
Виручка, грн.. |
1. |
Перераховано аванс рай-вузлу зв’язку |
2400 |
Отримано попередню оплату за продукцію |
7200 |
Реалізовано продукцію |
2500 |
6000 |
2. |
Покупець перерахував опередню оплату за продукцію |
3600 |
Оплачено аванс автобазі |
960 |
Продано продукцію |
2800 |
2400 |
3. |
Надійшов аванс від покупців |
4800 |
Перераховано попередню оплату автобазі |
840 |
Відвантажено продукцію |
2300 |
4800 |
4. |
Оплачено мито арбітражу |
1200 |
Мале підприємство перерахувало попередню оплату за продукцію |
6000 |
Відпущено продукцію малому підприємству |
4200 |
3000 |
Завдання 2.
На підприємстві станом на 01.01. поточного року балансова вартість основних засобів груп 2 і 3 становила 16000 грн. та 12000 грн. відповідно. У січні того ж року було придбано комп’ютер вартістю 4800 грн. і реалізовано автомобіль. Виручка від реалізації автомобіля становить 9000грн. (з ПДВ). У лютому проведено ремонт комп’ютера на суму 1800,0 грн.
Необхідно:
1. Провести облік здійснених операцій.
2. Визначити зміни у вартості груп основних фондів.
3. Нарахувати амортизаційні відрахування за І та ІІ квартал.
Завдання 3.
ТОВ “Міф” займається випуском та реалізацією медичного обладнання, зареєстровано як платник ПДВ. У IV кварталі товариством було здійснено такі фінансово-господарські операції:
№ з/п |
Зміст господарських операцій |
Сума, тис.грн. |
1 |
Придбано матеріали для виготовлення продукції |
3600 |
2 |
Відвантажено продукція ПП “Надія” |
5640 |
3 |
Передано основні фонди АТ “Прем’єр” як внесок до статутного фонду в обмін на корпоративні права |
1800 |
4 |
Придбано обладнання для виготовлення всіх видів продукції |
12000 |
5 |
Отримана передплата від фірми “Фарм” |
12000 |
6 |
Відвантажено продукцію в рахунок раніше отриманої передплати від ТОВ “Шанс” |
1800 |
7 |
Придбано сировину |
900 |
8 |
Нарахована плата за землю, в тому числі за землю, що передана в оренду ТОВ “Панацея” |
29 4 |
9 |
Відвантажено продукцію фірмі “Фарм” |
24000 |
10 |
Відвантажено продукцію ТОВ “Світанок” |
540 |
11 |
Нараховано податок з власників транспортних засобів |
2,5 |
12 |
Передано безкоштовно будинку інвалідів |
1450 |
13 |
Нараховано заробітну плату |
1344 |
14 |
Нараховані збори до Пенсійного фодну та фондів соціального страхування |
визначити |
15 |
Отримано матеріали від ТОВ “Світанок” |
120 |
17 |
Реалізовано продукцію Б клініці “Сімейної медицини” |
1000 |
18 |
Нараховано комунальний податок |
1,7 |
19 |
Отримано кошти від фірми “Фарм” за продукцію у повному обсязі |
визначити |
21 |
Сплачено штраф за результатами документальної перевірки, проведеної органами Державної податкової служби |
368 |
22 |
Нарахована амортизація основних фондів |
визначити |
23 |
Витрачено на рекламу у засобах масової інформації |
360 |
24 |
Витрачено на підвищення кваліфікації працівників товариства |
12,5 |
25 |
Відвантажено продукцію ТОВ “Омега” |
16440 |
26 |
Отримано кошти за відвантажену продукцію від ПП “Надія” |
5640 |
27 |
Отримані кошти від ТОВ “Омега” (у повному обсязі) |
визначити |
28 |
Реализовано на експорт продукцію |
4800 |
29 |
Отримано доходів від завдання приміщення в оперативну оренду |
1100 |
30 |
Сплачено за послуги, повязані з виробничим процессом |
570 |
Оподатковуваний прибуток за попередній звітний період склад 13645 грн. Середньосписочна чисельність працівників на ТОВ “Панацея” – 51 чоловік (з них 5 сумісників). Клас небезпечності виробництва – другий. Вартість матеріалів на початок податкового періоду – 3500 грн., на кінець – 8200 грн.