Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
ОПм 09.1 / Податкове рахівництво Ден. Маг. 2010.doc
Скачиваний:
14
Добавлен:
04.03.2016
Размер:
2.06 Mб
Скачать

Питання для обговорення

  1. Порядок визначення валових доходів та валових витрат.

  2. Нарахування амортизації для різних груп основних фондів.

  3. Ведення бухгалтерського та податкового обліку валових доходів та витрат, нарахованої амортизації.

4. Узгодження податкового та бухгалтерського обліку по податку на прибуток підприємств.

5. Особливості складання додатків до Декларації.

6. Складання податкової звітності з податку на прибуток на основі результатів податкового обліку.

Ситуаційні завдання

Завдання 1.

Необхідно:

На підставі наведених нижче даних скласти кореспонденцію рахунків та провести податковий облік валових витрат і валових доходів, підрахувати за наведеними операціями їх загальні суми.

Господарські операції:

Завдання

Зміст господарської операції

Сума, грн.

Зміст господарської операції

Сума, грн.

Зміст господарської операції

Сума, грн.

Виручка, грн..

1.

Перераховано аванс рай-вузлу зв’язку

2400

Отримано попередню оплату за продукцію

7200

Реалізовано продукцію

2500

6000

2.

Покупець перерахував

опередню оплату за продукцію

3600

Оплачено аванс автобазі

960

Продано продукцію

2800

2400

3.

Надійшов аванс від покупців

4800

Перераховано попередню оплату автобазі

840

Відвантажено продукцію

2300

4800

4.

Оплачено мито арбітражу

1200

Мале підприємство перерахувало попередню оплату за продукцію

6000

Відпущено продукцію малому підприємству

4200

3000

Завдання 2.

На підприємстві станом на 01.01. поточного року балансова вартість основних засобів груп 2 і 3 становила 16000 грн. та 12000 грн. відповідно. У січні того ж року було придбано комп’ютер вартістю 4800 грн. і реалізовано автомобіль. Виручка від реалізації автомобіля становить 9000грн. (з ПДВ). У лютому проведено ремонт комп’ютера на суму 1800,0 грн.

Необхідно:

1. Провести облік здійснених операцій.

2. Визначити зміни у вартості груп основних фондів.

3. Нарахувати амортизаційні відрахування за І та ІІ квартал.

Завдання 3.

ТОВ “Міф” займається випуском та реалізацією медичного обладнання, зареєстровано як платник ПДВ. У IV кварталі товариством було здійснено такі фінансово-господарські операції:

з/п

Зміст господарських операцій

Сума, тис.грн.

1

Придбано матеріали для виготовлення продукції

3600

2

Відвантажено продукція ПП “Надія”

5640

3

Передано основні фонди АТ “Прем’єр” як внесок до статутного фонду в обмін на корпоративні права

1800

4

Придбано обладнання для виготовлення всіх видів продукції

12000

5

Отримана передплата від фірми “Фарм”

12000

6

Відвантажено продукцію в рахунок раніше отриманої передплати від ТОВ “Шанс”

1800

7

Придбано сировину

900

8

Нарахована плата за землю,

в тому числі за землю, що передана в оренду ТОВ “Панацея”

29

4

9

Відвантажено продукцію фірмі “Фарм”

24000

10

Відвантажено продукцію ТОВ “Світанок”

540

11

Нараховано податок з власників транспортних засобів

2,5

12

Передано безкоштовно будинку інвалідів

1450

13

Нараховано заробітну плату

1344

14

Нараховані збори до Пенсійного фодну та фондів соціального страхування

визначити

15

Отримано матеріали від ТОВ “Світанок”

120

17

Реалізовано продукцію Б клініці “Сімейної медицини”

1000

18

Нараховано комунальний податок

1,7

19

Отримано кошти від фірми “Фарм” за продукцію у повному обсязі

визначити

21

Сплачено штраф за результатами документальної перевірки, проведеної органами Державної податкової служби

368

22

Нарахована амортизація основних фондів

визначити

23

Витрачено на рекламу у засобах масової інформації

360

24

Витрачено на підвищення кваліфікації працівників товариства

12,5

25

Відвантажено продукцію ТОВ “Омега”

16440

26

Отримано кошти за відвантажену продукцію від ПП “Надія”

5640

27

Отримані кошти від ТОВ “Омега” (у повному обсязі)

визначити

28

Реализовано на експорт продукцію

4800

29

Отримано доходів від завдання приміщення в оперативну оренду

1100

30

Сплачено за послуги, повязані з виробничим процессом

570

Оподатковуваний прибуток за попередній звітний період склад 13645 грн. Середньосписочна чисельність працівників на ТОВ “Панацея” – 51 чоловік (з них 5 сумісників). Клас небезпечності виробництва – другий. Вартість матеріалів на початок податкового періоду – 3500 грн., на кінець – 8200 грн.