Питання для обговорення

1. Порядок реєстрації платників ПДВ.

2. Реєстр податкових накладних: відкриття, порядок ведення.

3. Особливості складання та обліку податкових накладних у покупця та у продавця.

4. Вказати суми ПДВ, які можуть бути включені до податкового зобов’язання.

5. Вказати суми ПДВ, які можуть бути включені до податкового кредиту.

6. Назвати розділи декларації з ПДВ, особливості їх формування.

7. Строки подання звітності з податку на додану вартість. Порядок визначення податкового періоду для платника ПДВ.

Ситуаційні вправи

Завдання 1.

ТОВ «Нісма» у жовтні місяці поточного року здійснило такі господарські операції:

3 жовтня – придбано товар у фірми «Степ» (Італія) для використання його в господарській діяльності підприємства. При цьому оформлено вантажну митну декларацію №1223 на суму 33600 грн.

4 жовтня - придбано у фірми «Рол» (Росія) лікарські засоби, які згідно з п.п.5.1.7 Закону про ПДВ звільнено від оподаткування.

Оформлено ВМД №1224 на суму 11255 грн.

7 жовтня – придбано пилосос у ТОВ «Витязь» (що не використовується в господарській діяльності підприємства). Отримано податкову накладну №342 на суму 756 грн.

Необхідно:

1. Відобразити зазначені операції у відповідних реєстрах податкового обліку.

2. Рішення аргументувати.

Завдання 2.

ТОВ «Коло» у жовтні місяці поточного року здійснило такі господарські операції:

3 жовтня - отримало передплату від ТОВ «Продторг» на суму 3600 грн. Виписано податкову накладну №1.

5 жовтня надано послуги ТОВ «Омега», що оподатковуються за ставкою 0% на суму 8520 грн. Виписано податкову накладну № 2.

10 жовтня продано лікарські препарати фірмі «Норд». Виписано податкову накладну № 3 на суму 7955 грн.

Необхідно:

1. Скласти податкові накладні, указати порядок їх заповнення.

2. Відобразити зазначені операції у податковому обліку.

Завдання 3.

На підприємстві «Гіпократ» протягом звітного податкового періоду відбулися наступні операції:

№ з/п	Зміст господарських операцій	База оподаткування грн.
1	Придбано матеріали для виготовлення продукції В	4260
2	Відвантажено ТОВ «Прем’єра» продукція А продукція Б продукція В	2500 1450 6300
3	Придбано обладнання для виготовлення всіх видів продукції	256000
4	Отримана передплата від фірми “Фарм” за продукцію А	15000
5	Придбано сировину для виготовлення продукції А та Б	1545
6	Придбано та введено в експлуатацію обладнання для виготовлення всіх видів продукції	30000
7	Відвантажено фірмі “Фарм” продукцію А продукцію Б	24800 3840
8	Відвантажено ТОВ “Світанок” продукцію Б продукцію Д (бартерна угода за № 567/4)	45000 15000
9	Передано безкоштовно будинку інвалідів продукцію А продукцію Д	2000 1800
10	Нараховано заробітну плату	13440
11	Отримано матеріали від ТОВ “Світанок” (бартерна угода за № 566/4; зустрічна поставка)	16000
12	Отримано від ТОВ “Шанс” продукцію Б, яку було визнано неякісною. Реалізація відбувалася у попередньому звітному періоді	9600
13	Реалізовано продукцію Б клініці “Сімейної медицини”	13800
14	Витрачено на ремонт обладнання, на якому виготовляється продукція В	10000
15	Витрачено на рекламу у засобах масової інформації (з ПДВ)	540
16	Отримано кошти за відвантажену продукцію від ПП “Надія”	84000
17	Отримані кошти від ТОВ “Спецобладнання” за продукцію А за продукцію Б	18000 4600
18	Реалізовано на експорт в Росію продукцію А продукцію Б	3600 2200
19	Отримано доходів від здавання приміщення в оренду	900
20	Сплачено за послуги, пов’язані з виробничим процесом	200

Примітка: Продукція В та Д згідно рішення КМУ визнана такою, що звільнена від оподаткування ПДВ.

Необхідно:

1. Відобразити наведені операції у бухгалтерському та податковому обліку.

2. На основі результатів обліку скласти декларацію з податку на додану вартість, вказати строки та порядок подання її до органів державної податкової служби.