Тема 3. Податковий облік акцизного збору Ситуаційні вправи

Завдання 1

1. Яку суму акцизного збору необхідно сплатити ТОВ «Імпульс» за реалізацію сигарет з фільтром «Екстра» з максимальною роздрібною ціною 3,46 грн., без ПДВ акцизу – 2,36 грн. в обсязі 5000 пачок (100000 штук)?

2. Підприємство «Модус» реалізувало 1500000 кг бензину А-76 за ціною 2900 з ПДВ за 1000 кг.

Яку суму акцизного збору, «Модус» повинно сплатити до бюджету?

Завдання 2

Протягом місяця підприємство «Авіас» реалізувало:

Найменування	Ціна за 1000 кг з ПДВ	Обсяг реалізації (кг)
Бензин А-92	4900	150000
Бензин А-95	5100	360000
Бензин А-76	4200	180000
Бензин А-80	4500	470000
Дизельне пальне	2500	980000

Необхідно:

1. Визначити суму зобов’язання по акцизному збору.

2. Провести операції у бухгалтерському та податковому обліку.

3. Скласти Розрахунок акцизного збору.

Тема 4. Податковий облік з податку на прибуток Ситуаційні вправи

1. ПП «Грубер» отримало від замовника попередню оплату за надання послуг 30.03.20__ р., а послуги відповідно до підписаного акту виконаних робіт надало 5.04.п.р.

Потрібно визначити, в якому податковому періоді буде здійснено відображення валових доходів ПП «Грубер»?

2. ПП «Грубер» відвантажило товари 15.02 20__ р., а гроші на поточний рахунок від покупця отримало 4.03. 20__ р.

Вказати, в якому податковому періоді відображаються валові доходи?

3. ПП «Грубер» отримало в касу попередню оплату 10.01. 20__ р., послуги протягом 1 кварталу п.р. замовнику не надало.

Визначити, чи виникають валові доходи і коли?

4. Підприємство у квітні поточного року оплатило навчання працівнику у вузі з другий семестр навчального року (лютий - червень) у сумі 1800 грн. Навчання працівника пов’язане з профілем діяльності підприємства. Розмір фонду оплати праці:

• за І квартал 20__ р. – 20000 грн.;

• за півріччя 20__ р. – 45000 грн.

Яку суму можна віднести на валові витрати?

5. Протягом І кварталу поточного року підприємство на цілі, не пов’язані господарською діяльністю, використало товари зі складу на суму 2400 грн., а витрати від наднормативних нестач готової продукції склали 2100 грн. Як обліковуються зазначені операції?

6. Сукупна балансова вартість усіх груп основних фондів на початок поточного року складає 28000 грн. Протягом І кварталу поточного року витрати на ремонт і поліпшення основних фондів склали без врахування ПДВ 3000 грн. Яку суму слід включити до валових витрат?

7. Підприємство реалізує своєму директору товар (письмовий стіл) за договірною ціною 1000 грн. (у тому числі ПДВ – 166,67 грн.). На регіональному ринку підприємство реалізує цей товар за ціною 1500 грн. (у тому числі ПДВ – 250 грн.). Розрахувати валовий дохід.

8. На підприємстві станом на 01.01. поточного року балансова вартість основних засобів груп 2 і3 становила 16000 грн. і 12000 грн. відповідно. У січні п.р. було придбано комп’ютер вартістю 1800 грн. (у тому числі ПДВ – 3000 грн.) і реалізовано автомобіль. Виручка від реалізації автомобіля становить 3000 грн. (у тому числі ПДВ – 500 грн.). Як вплинуть здійснені операції на нарахування податкової амортизації в І кварталі?