- •Міністерство фінансів України
- •Передмова
- •1.1. Опис навчальної дисципліни за денною формою навчання
- •1.2. Тематичний план дисципліни
- •1.3. Зміст навчальної дисципліни
- •Тема 2. Податковий облік з податку на додану вартість
- •Тема 3. Податковий облік акцизного збору
- •Змістовий модуль 2. Податковий облік прямих податків
- •Тема 4. Податковий облік з податку на прибуток
- •Тема 5. Податковий облік податку з доходів фізичних осіб
- •Тема 6. Податковий облік з податку на землю
- •Тема 7. Податковий облік податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів
- •Тема 8. Податковий облік у суб’єктів малого бізнесу, що застосовують спрощену систему оподаткування
- •Модуль 2. Індивідуальне науково-дослідне завдання (індз)
- •2. Розподіл балів, які присвоюються студентам
- •3. Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Модуль 1. Методологія податкового рахівництва Змістовий модуль 1. Концептуальні засади податкового рахівництва та податковий облік непрямих податків
- •Тема 1. Сутність та реалізація податкового рахівництва на підприємстві
- •План вивчення теми
- •Література
- •Тема 2. Податковий облік з податку на додану вартість
- •План вивчення теми
- •Література
- •Тема 3. Податковий облік акцизного збору
- •План вивчення теми:
- •Література
- •Змістовий модуль 2. Податковий облік прямих податків
- •Тема 4. Податковий облік з податку на прибуток
- •План вивчення теми
- •Література
- •Тема 5. Податковий облік податку з доходів фізичних осіб
- •План вивчення теми:
- •Література
- •Тема 6. Податковий облік з податку на землю
- •План вивчення теми
- •Література
- •Тема 7. Податковий облік податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів
- •План вивчення теми
- •Література
- •Тема 8. Податковий облік у суб’єктів малого бізнесу, що застосовують спрощену систему оподаткування
- •План вивчення теми
- •Література
- •4. Методичні рекомендації до практичних занять
- •Практичне заняття № 1
- •Тема 2. Податковий облік з податку на додану вартість
- •Методичні рекомендації
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні вправи
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для повторення
- •Література
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні вправи
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для повторення
- •Література
- •Практичне заняття № 3
- •Тема 4. Податковий облік з податку на прибуток
- •Методичні рекомендації
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Господарські операції:
- •Для нарахування амортизації є наступні дані (тис. Грн.):
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні вправи
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні вправи
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для повторення
- •Література
- •Ситуаційні вправи
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для обговорення
- •Ситуаційні вправи
- •Ключові терміни і поняття
- •5.1. Індивідуальні завдання
- •Тема 2. Податковий облік з податку на додану вартість Ситуаційні вправи
- •Тема 3. Податковий облік акцизного збору Ситуаційні вправи
- •Тема 4. Податковий облік з податку на прибуток Ситуаційні вправи
- •Тема 5. Податковий облік податку з доходів фізичних осіб Ситуаційні вправи
- •Тема 6. Податковий облік з податку на землю Ситуаційні вправи
- •Тема 7. Податковий облік податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів Ситуаційні вправи
- •Тема 8. Податковий облік у суб’єктів малого бізнесу, що застосовують спрощену систему оподаткування Ситуаційні вправи
- •5.2. Індивідуальні науково-дослідні завдання (індз)
- •6. Підсумковий контроль Система бальної оцінки знань, вмінь та навичок студентів на підставі об’єктів оцінювання з дисципліни «Податкове рахівництво»
- •Самостійна робота студентів
- •Практичні заняття
- •Індивідуальна робота
- •7. Список рекомендованої літератури
- •Навчально-методичний посібник Податкове рахівництво
Тема 3. Податковий облік акцизного збору Ситуаційні вправи
Завдання 1
1. Яку суму акцизного збору необхідно сплатити ТОВ «Імпульс» за реалізацію сигарет з фільтром «Екстра» з максимальною роздрібною ціною 3,46 грн., без ПДВ акцизу – 2,36 грн. в обсязі 5000 пачок (100000 штук)?
2. Підприємство «Модус» реалізувало 1500000 кг бензину А-76 за ціною 2900 з ПДВ за 1000 кг.
Яку суму акцизного збору, «Модус» повинно сплатити до бюджету?
Завдання 2
Протягом місяця підприємство «Авіас» реалізувало:
-
Найменування
Ціна за 1000 кг з ПДВ
Обсяг реалізації (кг)
Бензин А-92
4900
150000
Бензин А-95
5100
360000
Бензин А-76
4200
180000
Бензин А-80
4500
470000
Дизельне пальне
2500
980000
Необхідно:
1. Визначити суму зобов’язання по акцизному збору.
2. Провести операції у бухгалтерському та податковому обліку.
3. Скласти Розрахунок акцизного збору.
Тема 4. Податковий облік з податку на прибуток Ситуаційні вправи
1. ПП «Грубер» отримало від замовника попередню оплату за надання послуг 30.03.20__ р., а послуги відповідно до підписаного акту виконаних робіт надало 5.04.п.р.
Потрібно визначити, в якому податковому періоді буде здійснено відображення валових доходів ПП «Грубер»?
2. ПП «Грубер» відвантажило товари 15.02 20__ р., а гроші на поточний рахунок від покупця отримало 4.03. 20__ р.
Вказати, в якому податковому періоді відображаються валові доходи?
3. ПП «Грубер» отримало в касу попередню оплату 10.01. 20__ р., послуги протягом 1 кварталу п.р. замовнику не надало.
Визначити, чи виникають валові доходи і коли?
4. Підприємство у квітні поточного року оплатило навчання працівнику у вузі з другий семестр навчального року (лютий - червень) у сумі 1800 грн. Навчання працівника пов’язане з профілем діяльності підприємства. Розмір фонду оплати праці:
за І квартал 20__ р. – 20000 грн.;
за півріччя 20__ р. – 45000 грн.
Яку суму можна віднести на валові витрати?
5. Протягом І кварталу поточного року підприємство на цілі, не пов’язані господарською діяльністю, використало товари зі складу на суму 2400 грн., а витрати від наднормативних нестач готової продукції склали 2100 грн. Як обліковуються зазначені операції?
6. Сукупна балансова вартість усіх груп основних фондів на початок поточного року складає 28000 грн. Протягом І кварталу поточного року витрати на ремонт і поліпшення основних фондів склали без врахування ПДВ 3000 грн. Яку суму слід включити до валових витрат?
7. Підприємство реалізує своєму директору товар (письмовий стіл) за договірною ціною 1000 грн. (у тому числі ПДВ – 166,67 грн.). На регіональному ринку підприємство реалізує цей товар за ціною 1500 грн. (у тому числі ПДВ – 250 грн.). Розрахувати валовий дохід.
8. На підприємстві станом на 01.01. поточного року балансова вартість основних засобів груп 2 і3 становила 16000 грн. і 12000 грн. відповідно. У січні п.р. було придбано комп’ютер вартістю 1800 грн. (у тому числі ПДВ – 3000 грн.) і реалізовано автомобіль. Виручка від реалізації автомобіля становить 3000 грн. (у тому числі ПДВ – 500 грн.). Як вплинуть здійснені операції на нарахування податкової амортизації в І кварталі?