Тема 11. Финансовое планирование на предприятии

План.

11.1. Особенности финансового планирования

11.2. Расчет потребности в материальных ресурсах при составлении финансового плана.

11.3. Выбор варианта капиталовложений

11.4. Расчет суммы амортизационных отчислений

11.5. Расчет себестоимости продукции

11.6. Расчнт суммы капитала на прирост оборотных средств

11.7. Расчет показателей финансового плана и баланса дходов и расходов

11.8. Значение и содержание оперативного финансового плана

11.1. Особенности финансового планирования

В условиях рыночной экономики для решения производственных или коммерческих задач, которые нуждаются во вложении средств, необходима разработка внутреннего документа фирмы — бизнес-плана предприятия. Бизнес-план должен:

-иметь четкую информацию о том, какое место занимает предприятие на рынке;

-содержать все производственные характеристики будущего предприятия;

-детально описать схему его функционирования;

- раскрывать принципы и методы руководства предприятием; - обязательно удерживать программу управления финансами, без которой невозможно начать другое дело и обеспечить ее эффективность;

-показать перспективу развития производства инвесторам и кредиторам.

Финансовый план является важным элементом бизнес-плана, который составляется для обоснования конкретных инвестиционных проектов, а также для управления текущей и стратегической финансовой деятельностью.

Бюджет фирмы является основой для контроля. Сравнивая фактические показатели с запланированными, можно осуществлять так называемый бюджетный контроль фирмы. Бюджет фирмы является вместе с тем формой координации. Бюджет представляет собой выраженную в стоимостных показателях программу действий в сфере производства, закупок сырья или товаров, реализации произведенной продукции.

Бюджет фирмы является основой для постановки задач для персонала, менеджеров. Бюджет фирмы разрабатывается на последующий период.

Финансовый план предприятия может включать такие документы:

- прогноз объемов реализации;

- смета денежных расходов и поступлений; таблицу доходов и расходов;

• прогнозируемая смета активов и пассивов предприятия;

- расчет точки достижения безубыточности.

Финансовое планирование решает такие задачи:

- выяснить, какими денежными средствами может владеть предприятие;

- выявить и оценить источники их поступления;

- оценить достаточность средств для выполнения задач;

-определить суммы средств, которые необходимо уплатить в бюджет и внебюджетные фонды;

- оценить потребность в инвестициях и привлеченных средствах;

- сбалансировать будущие доходы и расходы с учетом коммерческой самоокупаемости.

В условиях, когда предприятиям предоставлена самостоятельность в планировании, они могут составлять ее в любой форме, которую они считают приемлемой для себя. Форма баланса доходов и расходов может быть представлена в виде такой таблицы:

Таблица 14

Баланс доходов и расходов {финансовый план) предприятия {возможный вариант)

№		Показатель	Код	Сумма
/		2	3	4
1 ] і		Доходы и поступления средств	02 03 04 05 06 07
		Выручка от реализации продукции, работ, услуг - всего, вт.ч. НДС акцизный сбор амортизационные отчисления взносы в целевые государственные фонды средства на оплату процентов за кредит прибыль от реализации	01-07
2		Прибыль от другой реализации продукции	08
3		Доходы от внереализационных операций	09
4		Долгосрочные кредиты	10
5		Долгосрочные займы	11
6		Доходы от первого выпуска акций	12
7		Целевое финансирование и поступления с бюдж бюдж. бюджет)'	13
8		Целевое финансирование и поступления из внебюджетных фондов	14
9		Безвозвратная финансовая помощь	15
10		Прочие доходы и поступления	16
		ВСЕГО доходов и поступлений	17
		Расходы и отчисление средств	18
1		Расходы на реализованную продукцию, работы, услуги
2		НДС, уплоченный при оплате за товары, работы, услуги	19
3		Долгосрочные финансовые инвестиции	20
4		Капитальные вложения	21
/		2	3	4
5		Пополнение оборотных средств	22
6		Арендная плата	23
7		Отчисление в резервный фонд	24
8		Отчисление от прибыли в фонд экономического стимулирования	25
9		Выплаченные дивиденды	26
10		Отчисление на благотворительные цели	27
11		Погашение долгосрочных кредитов	28
12	Погашение долгосрочных займов		29
13	НДС, который перечисляется в бюджет		30
14	Акцизный сбор		31
15	Налог на прибыль		32
16	Плата за землю		33
17	Налог на транспортные средства		34
18	Плата за воду		35
19	Взносы в целевые государственные фонды		36
20	Плата процентов за кредиты		37
21	Остаток средств, предусмотренных на инвестиции		38
22	Другие расходы и отчисления		39
	Всего расходов и отчислений		40

Финансовый план может составляться поэтапно:

1. Анализ ожидаемого выполнения финансового плана текущего года..

2. Изучения проектных, производственных, маркетинговых показателей, на основе которых должны рассчитываться плановые финансовые показатели.

3. Разработка проекта финансового плана.