2.2. Безналичные операции и расчеты

Безналичные расчеты между предприятиями осуществляются в национальной валюте Украины через банк перечислением средств со счета плательщика на счет получателя.

Безналичные расчеты могут осуществляться в Украине согласно следующих видов таких форм расчетных документов:

- платежными поручениями

- платежными требованиями-поручениями;

- чеками;

- аккредитивами;

- векселями;

- платежными требованиями;

- инкассовыми поручениями (распоряжениями).

Платежное поручение — это документ, который является письменно оформленным распоряжением клиента на перечисление определенной суммы средств. Поручения принимаются банком к выполнению на протяжении десяти календарных дней от даты оформления. Поручения используются при расчетах за товары и услуги, с бюджетом, банками, страховыми компаниями и т.д.

Платежное требование - поручение — это комбинированный документ, который состоит из двух частей: верхняя — требование поставщика непосредственно к покупателю уплатить стоимость работ, услуг и товаров; нижняя — поручение плательщика своему банку перечислить с его счета сумму, проставленную в строке «сумму к оплате писать словами».

Поставщик, отгрузив продукцию, выписывает в трех экземплярах платежное требование-поручение и вместе с копиями отгрузочных документов передает их в банк покупателя. При согласии оплатить поставку покупатель заполняет платежное поручение, на основании которого соответствующая сумма перечисляется. После предоставления платежного поручения банк плательщика передает ему отгрузочные документы.

Чеки применяются для осуществления расчетов в безналичной форме.

Расчетный чек — это документ, содержащий письменное распоряжение собственника счета (чекодателя) учреждению банка (банка-эмитента), который обслуживает его счет, уплатить чекодержателю указанную в чеке сумму.

Чекодатель — юридическое или физический лицо, которое производит платеж с помощью чека и подписывает его. Чекодержатель - предприятие, которое является получателем средств по чеку. Банк-эмитент - это банк, который выдает чековую книжку (расчетный чек). Чеки из чековой книжки выписываются в момент осуществления платежа и выдаются чекодателем за полученные им товары и предоставленные услуги.

Аккредитив — это форма расчетов, при которых банк-эмитент по поручению своего клиента (заявителя аккредитива) обязан выполнить платеж третий лицу (бенефициару) за поставленные товары, выполненные работы и предоставленные услуги, предоставить полномочия другому исполняющему банку произвести этот платеж.

Заявитель аккредитива — плательщик, который обратился в банк, обслуживающий его, для открытия аккредитива.

Бенефициар — юридическое лицо, в пользу которого выставлен аккредитив (продавец, производитель работ или услуг).

Исполняющий банк — это банк бенефициара или другой банк, который по поручению банка-эмитента выполняет аккредитив.

Виды аккредитивов:

а) покрытый (депонированный в банке поставщика), при открытии которого банк покупателя перечисляет средства плательщика в банк поставщика согласно условиям зачисления его на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательства банка покупателя. Покрытый аккредитив предусматривает заблаговременное бронирование средств плательщика;

б) непокрытый (гарантированный), который открывается покупателю в банке поставщика, путем предоставления банку права списывать все суммы аккредитива за счет банка покупателя. Оплата за непокрытым аккредитивом в случае временного отсутствия средств на счету плательщика гарантируется банком-эмитентом за счет банковского кредита.

Аккредитивы бывают отзывные и безотзывные. Отзывной аккредитив может быть замененный или аннулированный банком поставщика без предварительного сообщения бенефициару. Безотзывный аккредитив — это аккредитив, который меняется или аннулируется только по согласию поставщика, в пользу которого он был открыт.

В Украине при расчетах используют также векселя (простые и переводные). Простой вексель выписывается и подписывается должником. Переводной подлежит обязательному акцепту плательщиком. Переводные векселя могут быть переданы другому лицу через индоссамент — специальная передающая надпись на оборотной стороне документа или на дополнительном листе к нему.

Индоссамент безоборотный — форма индоссамента, согласно которой векселедатель перед своей подписью делает надпись: «Без оборота на меня». Это дает ему возможность избежать предъявления к нему претензий в случае неоплаты векселя обязанным за ним лицом. Такой вид векселя принимается банком по повышенной ставке.

Индоссамент бланковый — форма передачи векселя, согласно которой лицо, передающее вексель, ставит подпись без указания лица, которое становится владельцем векселя. Таким образом, вексель становится ценной бумагой на предъявителя. Индоссамент бланковый становится именным благодаря надписи над индоссаментом: «Заплатите по приказу такого то лица». Индоссамент именной — форма индоссамента, согласно которой лицо, передающее вексель, указывает перед своей подписью фамилию лица, которому будут принадлежать все права за векселем.

Индоссамент ограничительный — форма индоссамента, согласно которой запрещается дальнейшая передача векселя или вексель передается на инкассацию. Ограничительным является залоговый индоссамент (на векселе, который выдается под залог).

Индоссамент ордерный является такой формой индоссамента, согласно которой, в передающей надписи указывают конкретное лицо (индоссата), по чьему приказу вексель подлежит оплате и, которая должна современем осуществить индоссамент.

Индоссамент целевой является такой формой индоссамента, согласно которой указывают цель передачи векселя другому лицу (например, «Для депонирования»). Такая надпись имеет характер поручения, и новый собственник векселя может индоссировать вексель только с этой целью.

Индоссант — лицо, которое осуществляет индоссамент.

Индоссат — лицо, в пользу которого делается индоссамент.