операций и оформления паспортов сделок» установлено, что при проведении валютной операции, связанной с получением или предоставлением кредита нерезиденту, с экспортом или импортом товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности резидент обязан оформить в банке паспорт сделки, который фактиче- ски является отражением основных данных о внешнеторговом контракте: в паспорте сделки, помимо данных резидента, указывается иностранный контрагент, номер и дата контракта, сумма контракта

èт.п. В дальнейшем при проведении расчетов по контракту и при таможенном оформлении ввозимых или вывозимых товаров ссылка или представление паспорта сделки обязательны. Порядок и сроки представления в банк документов, подтверждающих ввоз или вывоз товаров, а также оказание услуг, выполнение работ и т.п., определен положением Банка России ¹ 258-П от 1 июня 2004 г. «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам,

èосуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».

9.2. Основы организации международных расчетов

Международные расчеты, валютные банковские операции базируются на установленных между банками специфических договоренностях о порядке и условиях проведения этих операций, что выражается в корреспондентских отношениях.

Основу организации международных расчетов составляют межбанковские корреспондентские отношения — всевозможные формы сотрудничества между двумя банками, которые основываются на договоре (нескольких договорах), заключенном между банками.

Банк-корреспондент — это банк-партнер, который в оговоренных взаимным соглашением пределах защищает и представляет интересы другого банка там, где последний не может или считает неэффективным делать это самостоятельно.

Корреспондентская сеть банка, т.е. совокупность, система корреспондентских отношений данного банка с другими, — одна из важнейших внешних организационных структур, через посредство которых банк проводит свои деловые операции. Банкикорреспонденты, как правило, предоставляют друг другу на регулярной основе услуги в виде стандартных банковских продуктов. Каждый из банков может сам воспользоваться этими услугами или на их основе составить свой пакет услуг для клиентов.

ключевание сообщений — включение в текст сообщения числа, которое рассчитывается по определенным правилам, и этот расчет зависит от некоторых параметров документа — суммы, валюты, даты и т.п.; это число называют телеграфным èëè телексным ключом (test key);

автоматическое шифрование и аутентификация сообщений (программное или аппаратно-программное; обычно кодируется все сообщение);

система паролей доступа.

9.3.Формы международных расчетов

Основными формами международных расчетов в мировой банковской практике являются банковский перевод, аккредитив, инкассо.

Банковский перевод. Банковский перевод (bank transfer) — это платная услуга банка, предоставляемая по договору счета, заключенного банком с клиентом, и в соответствии с платежным поручением клиента. Банковский перевод как форма международных расчетов является на сегодняшний день самым распространенным — до 90% расчетов осуществляются именно в форме банковского перевода.

Термины «банковский перевод» и «платеж» на практике используются как взаимозаменяемые, однако они не идентичны. Часто используемые термины «почтовый перевод», «телеграфный перевод», «электронный перевод» указывают на способ связи между банками-корреспондентами, который они используют в процессе осуществления перевода. В современной финансовой системе телеграфные и почтовые переводы не используются, как устаревшие и основанные на слишком медленных для современного финансового рынка средствах связи.

Основные параметры банковского перевода:

сумма;

валюта;

дата платежа;

дата валютирования;

плательщик (наименование, адрес, номер счета);

получатель (бенефициар) (наименование, адрес, номер счета);

банк получателя (банк бенефициара) (наименование, город, страна, идентификационный код — SWIFT, IBAN и т.п.);

банк-посредник (банк-корреспондент) (наименование, город, страна, идентификационный код — SWIFT, IBAN и т.п.) —

не обязательный параметр, но желателен для ускорения прохождения платежа;

условие оплаты комиссии;

назначение платежа.

Данные банков, которые участвуют в процессе перевода, указанные в платежном поручении, называются платежными инструкциями.

Дата валютирования — это дата перехода права собственности на денежные средства получателю (бенефициару). Исполнение платежных поручений той или иной датой валютирования зависит, как правило, от срока поступления платежного поручения в банк: например, если платежное поручение поступило до 14 ч 00 мин, оно исполняется датой валютирования «сегодня» (или текущим днем), если после этого срока — датой валютирования «завтра» (или следующим рабочим днем).

При выполнении платежных поручений клиентов возможны три варианта указания условий оплаты комиссии:

за счет плательщика (our) — все комиссионные расходы банка плательщика, банков-корреспондентов и банка бенефициара взимаются со счета плательщика;

за счет бенефициара (ben) — все комиссионные расходы банков удерживаются из суммы платежа; фактически бенефициар в данном случае получает сумму меньшую, чем было отправлено плательщиком;

разделение комиссий (sha) — это относительно новое условие, основанное на сложившейся в развитых странах практике отказа от взимания комиссий банками-посредниками, т.е. комиссии за перевод взимает только банк плательщика и банк бенефициара; термин «разделение комиссий» (sha — от

англ. share) означает, что плательщик оплачивает комиссию своего банка, а бенефициар — своего.

В банковской практике существует особый вид платежей — так называемые платежи с конверсией: со счета клиента в банке списывается сумма в одной валюте, а платеж уходит в другой в эквивалентном размере, что позволяет предприятиям осуществлять платежи в любой валюте мира, вне зависимости от того, в какой валюте у них открыт и ведется счет в банке. Аналогично может проходить и зачисление: если предприятию была направлена выручка, например, в японских йенах с зачислением на счет в долларах США, банк получателя проводит конверсионную операцию и зачисляет на счет клиента сумму в долларах США, эквивалентную сумме в японских йенах.

Порядок осуществления банковского перевода следующий. Перевод в соответствии с реквизитами, указанными в платежном пору-

чении, осуществляется банком на основе платежного поручения (заявления на перевод) клиента при выполнении им требований валютного законодательства и наличии необходимого остатка средств на счете.

Банк отправляет перевод, составленный на основании платежного поручения клиента, в банк-корреспондент установленным способом связи. Как правило, банк сам выбирает корреспондента, через которого он будет производить платеж. Далее банккорреспондент отправляет перевод своему корреспонденту или че- рез национальную либо клиринговую систему расчетов — банку бенефициара или банку-корреспонденту банка бенефициара. Перевод последовательно исполняется банками до тех пор, пока не достигнет банка бенефициара и не будет зачислен получателю на счет.

Варианты осуществления банковских переводов приведены на рис. 9.1, 9.2.

Аккредитив. Аккредитив (credit) — это безотзывное соглашение, представляющее твердое обязательство банка-эмитента выполнить платежное обязательство или негоциацию надлежаще оформленных документов.

Выполнить платежное обязательство (to honour) означает:

платить по предъявлении, если аккредитив исполняется путем платежа по предъявлении;

принять обязательство произвести отсроченный платеж;

акцептовать переводной вексель (тратту) и заплатить по наступлении срока.

Применение аккредитива в международной практике регулируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits), разработанными Международной торговой палатой (действующая редакция — публикация ¹ 600, 2007 г.), которые представляют собой свод правил, выработанных мировой практикой проведения документарных расчетов. Эти правила применяются ко всем аккредитивам, независимо от их вида, если в тексте аккредитива есть указание на подчиненность его Унифицированным правилам.

Аккредитив — соглашение, обособленное от договора куплипродажи; обязательство банка заплатить против определенных документов, не зависящее от того, как выполнены условия основного договора. Банк работает только с документами, определяя соответствие документов требованиям аккредитива по внешним признакам: комплектности документов, соответствию условиям аккредитива и соответствию документов друг другу.

В расчетах по аккредитиву участвуют следующие стороны:

приказодатель по аккредитиву (applicant) — клиент банка (импортер), по приказу и на основании инструкций которого действует банк;

банк-эмитент (issuing bank) — банк, выставляющий аккредитив на основании поручения (инструкций) приказодателя;

бенефициар (beneficiary) — лицо (экспортер), в пользу которого производится платеж по аккредитиву;

авизующий банк (advising bank) — банк, который извещает бенефициара о поступлении аккредитива в его пользу и передает бенефициару текст (условия) аккредитива (авизование аккредитива); авизующий банк несет ответственность не за исполнение аккредитива, но только за его подлинность;

исполняющий банк (nominated bank) — банк, который проверяет документы на соответствие условиям аккредитива и производит платеж или акцепт (негоциацию) тратт; обычно исполняющим банком является банк-эмитент или подтверждающий банк;

подтверждающий банк (confirming bank) — банк, который в дополнение к обязательству банка-эмитента также обязуется произвести платеж или акцептовать/негоциировать тратту при получении от бенефициара документов, соответствующих условиям аккредитива; банк-эмитент и подтверждающий банк несут солидарную ответственность по аккредитиву;

рамбурсирующий банк (reimbursing bank) — банк, производящий платеж.

На практике функции разных банков (авизующего, исполняющего, подтверждающего и т.д.) может выполнять один банк. Так, подтверждающий банк всегда будет выполнять функции исполняющего; часто он же бывает рамбурсирующим банком. Банкэмитент всегда будет рамбурсирующим банком, так как именно он в первую очередь ответственен за платеж.

Аккредитивы бывают нескольких видов.

1.Безотзывный (irrevocable) — аккредитив, который может быть изменен или аннулирован по заявлению приказодателя только с согласия бенефициара, а также с согласия подтверждающего и исполняющего банков.

2.Подтвержденный (confirmed) — аккредитив, по которому в дополнение к обязательству банка-эмитента другой банк также обязуется произвести платеж или акцепт (негоциацию) тратт в соответствии

ñусловиями аккредитива. Если такое дополнительное обязательство второго банка отсутствует, аккредитив является неподтвержденным.

тии как таковые не применяются. Резервный аккредитив удобен тем, что подчиняется Унифицированным правилам по документарным аккредитивам, положения которых прописаны более детально, а также применяются шире, чем положения соответствующих Унифицированных правил по гарантиям.

7. Переводной (трансферабельный, transferable) — аккредитив с возможностью перевода его части бенефициаром своему поставщику (второму бенефициару) или нескольким поставщикам.

При работе с аккредитивом возможна также операция по переуступке выручки — цессия; это операция, в которой цедент (бенефициар по аккредитиву) дает безусловное обязательство по аккредитиву цессионарию в том, что причитающаяся ему часть выручки будет уступлена через посредничество авизующего (подтверждающего) банка. Цессия не связана с переуступкой права работать по самому аккредитиву. Это условное обеспечение: выплата производится после представления документов и их оплаты по аккредитиву; обычно применяется, если аккредитив является составным звеном в структуре финансирования предприятия или отдельного проекта банка.

Основные параметры аккредитива следующие:

заявитель (приказодатель) и бенефициар;

вид аккредитива (безотзывный, подтвержденный, трансферабельный и т.д.);

дата открытия и срок действия аккредитива, место истечения срока действия аккредитива;

валюта и сумма аккредитива;

банк-эмитент, а также при необходимости — авизующий, подтверждающий, исполняющий банки;

наименование товара (обычно указывается номер контракта, условия поставки);

перечень документов, против которых производится платеж, и их параметры (количество копий или оригиналов, язык документов, наименование грузополучателя и грузоотправителя, место отгрузки и доставки товара, период отгрузки, срок представления документов с момента отгрузки и т.д.);

рамбурсные инструкции — условия платежа (платеж против предъявления документов или по истечении определенного периода с даты представления документов; акцепт или негоциация тратт, смешанный платеж и т.д.);

прочие условия (разрешены ли частичные отгрузки и перегрузки по аккредитиву, указание, за чей счет комиссии; ссылка на Унифицированные правила).

По условиям платежа аккредитивы бывает следующих видов:

1)аккредитив с платежом против предъявления документов; в этом случае банк, получивший полный комплект документов по аккредитиву, проверяет эти документы по внешним признакам в срок, не превышающий семь рабочих дней, после чего принимает решение об оплате или об отказе в оплате документов;

2)аккредитив о предусмотренным акцептом тратт (срок платежа соответствует сроку оплаты векселя); разновидностью данного вида аккредитива является аккредитив с негоциацией тратт, отли- чие состоит в том, что негоциацию может произвести любой банк и банк обязан вексель немедленно учесть;

3)аккредитив с рассрочкой платежа (deferred payment); банк, проверив документы по внешним признакам и приняв решение об их оплате, осуществляет платеж по аккредитиву в указанный срок — по истечении определенного периода после представления документов (через месяц, три, полгода и т.д.) или в определенную в аккредитиве дату;

4)аккредитив с «красной оговоркой» (red clause), по которому предусматривается выплата аванса;

5)аккредитив с долговременной отсрочкой платежа (с дисконтированием документов) — предоставление приказодателю отсроч- ки платежа на срок от 6 месяцев и до нескольких лет за счет средств финансирующего банка, который обычно является подтверждающим и исполняющим банком в расчетах по аккредитиву. Финансирующий банк оплачивает документы бенефициару немедленно по их предъявлении и в полном объеме, но взыскивает сумму

ñбанка-эмитента (а банк-эмитент — с приказодателя) по истечении оговоренного срока (срока отсрочки по аккредитиву). Стоимость кредитования сделки обычно включается финансирующим банком в комиссию за дисконтирование документов, которую он взимает с банка-эмитента.

Дисконтированием документов в контексте работы с аккредитивом называют оплату документов в полной сумме до истечения срока отсрочки платежа. Экономически дисконтирование означает покупку, или негоциацию, документов с некоторым дисконтом, т.е. оплату в сумме меньшей, чем сумма в документах. Однако поскольку финансирование по аккредитиву производится по просьбе и в

интересах приказодателя-импортера, то именно он, а не бенефици- ар-экспортер, несет затраты по такому финансированию, поэтому согласно схеме расчетов по аккредитиву с дисконтированием документов финансирующий банк оплачивает документы полностью (в аккредитиве используют термин «видимая цена» (face value), а сумму дисконта взимает с приказодателя (банка-эмитента);

6) аккредитив с постфинансированием также выставляется с условием долговременной отсрочки платежа и досрочной оплаты документов экспортера; финансирующий банк (он также является подтверждающим и исполняющим банком по аккредитиву) предоставляет банку-эмитенту необходимые средства, за счет которых бенефициару немедленно выплачивается полная стоимость документов; оплата же с приказодателя взимается по истечении оговоренного в аккредитиве срока. Отличие аккредитива с постфинансированием от аккредитива с долговременной отсрочкой платежа состоит в том, что денежные средства предоставляются банку-эмитенту в виде межбанковского кредита; расчеты же по аккредитиву между подтверждающим/исполняющим банком и банком-эмитентом производятся в обычном для аккредитива порядке.

На рис. 9.3, 9.4 показаны схемы расчетов в форме документарного аккредитива. Первая схема классическая: банк импортера выполняет функции банка-эмитента и исполняющего банка, а банк экспортера — авизующего банка. На второй схеме показаны расче- ты по аккредитиву с участием большего числа банков, при этом один из банков — подтверждающий (он же является исполняющим); он дает распоряжение рамбурсирующему банку о платеже.

Работа с аккредитивом проходит в несколько этапов.

1.Выставление аккредитива. По заявлению приказодателя и в соответствии с ним банк-эмитент выставляет аккредитив, т.е. передает его в подтверждающий / авизующий банк, используя систему корреспондентских счетов. При необходимости банк-эмитент обращается с просьбой к другому банку подтвердить аккредитив.

В стране бенефициара авизующий банк извещает бенефициара

îвыставлении в его пользу аккредитива. Бенефициар проверяет условия аккредитива на соответствие оговоренным в контракте. Бенефициар в этот момент может отказаться принять аккредитив, если он не соответствует условиям договора с приказодателем.

2.Внесение изменений в аккредитив. При необходимости в условия аккредитива могут быть внесены изменения: изменен перечень документов, продлен срок действия аккредитива и т.д. Процедура внесения изменений в аккредитив аналогична его выставлению. Первоначальные условия аккредитива действительны для бенефициара до тех пор, пока он не выразит согласие с внесенными изменениями.

Если вносятся изменения в подтвержденный аккредитив, то подтверждающий банк может или распространить свое подтверждение на данное изменение, или нет, о чем обязан сообщить бенефициару.

3. Представление и оплата документов. Бенефициар формирует комплект документов. Документы должны быть представлены в исполняющий банк в месте истечения срока действия аккредитива до истечения этого срока. Банк проверяет документы по внешним признакам. Если представлены документы, не оговоренные в аккредитиве, банк их не рассматривает. При отсутствии расхождений в представленных документах с условиями аккредитива документы оплачиваются в соответствии с условиями, оговоренными в аккредитиве. Если при проверке документов банком обнаружены расхождения, запрашивается банк-эмитент, который в свою очередь запрашивает приказодателя о допустимости оплаты документов с расхождениями; в этом случае оплата возможна с разрешения приказодателя. Банк может также просто отказать в оплате документов, вернув их бенефициару. Пока документы не оплачены, они находятся в банке в распоряжении бенефициара. Документы в исполняющий банк могут быть представлены бенефициаром как напрямую, так и через авизующий банк.

Оплаченные документы направляются приказодателю. Если проверку и оплату производил подтверждающий банк, он обязан документы направить в банк-эмитент, который производит повторную проверку документов и может отказать в их оплате.

Достоинства аккредитива заключаются в первую очередь в том, что он дает гарантию сторонам по контракту (гарантия оплаты поставки для бенефициара, с одной стороны; гарантия для приказодателя, что денежные средства уйдут только после отгрузки, — с другой). К недостаткам относят сложность и относительную длительность расчетов, высокую стоимость по сравнению с другими формами расчетов. Особенные затруднения вызывает необходимость представить документы в строгом соответствии с условиями аккредитива: считается, что если в перечне документов по аккредитиву содержится более семи наименований, представить документы без расхождений практически невозможно.

Инкассо. Инкассо (collection) — операция, осуществляемая банком с документами на основании полученных от клиента инструкций в целях получения платежа и/или акцепта, или передачи документов против платежа и/или акцепта, или передачи документов на иных условиях. При этом банк в отличие от аккредитивной формы расчетов, не гарантирует надлежащей оплаты товара или услуг. Инкассо регламентируется Унифицированными правилами по инкассо (Uniform Rules for Collections, публикация МТП ¹ 522, редакция 1995 г.).

Ðèñ. 9.3. Схема расчетов в форме документарного аккредитива,

в которой участвуют два банка

Ðèñ. 9.4. Схема расчетов в форме документарного аккредитива,

в которой участвуют больше банков

При проведении операции по инкассо могут быть использованы разные виды документов; финансовые документы — переводные век-

селя, простые векселя, чеки, платежные расписки и иные подобные документы, используемые для получения платежа деньгами; коммерческие документы — счета, транспортные документы, товарораспорядительные документы или иные подобные документы, не являющиеся финансовыми.

Âзависимости от вида инкассируемых документов выделяют разные виды инкассо. Чистое инкассо (clean collection) — это инкассо финансовых документов, не сопровождаемых коммерческими. Документарное инкассо (documentary collection) — это инкассо финансовых документов, сопровождаемых финансовыми документами, или коммерческих документов, не сопровождаемых финансовыми. В современной мировой практике чистое инкассо применяется при оплате чеков или векселей, выписанных одним банком, в другом. Документарное инкассо как форма расчетов по внешнеторговому договору встречается все реже.

Âрасчетах по инкассо участвуют:

принципал (principal) — сторона, которая поручает банку проведение операции по инкассированию;

банк-ремитент (отправитель; remitting bank) — банк, которому принципал поручает проведение операции по инкассированию;

инкассирующий банк (collecting bank) — любой банк, не являющийся ремитентом, участвующий в операции по инкассо;

представляющий банк (presenting bank) — инкассирующий банк, осуществляющий представление документов по инкассо плательщику;

плательщик (drawee) — лицо, которому должно быть сделано представление в соответствии с инкассовым поручением.

На рис. 9.5 показана схема расчетов по инкассо.

Операции по документарному инкассо обычно предшествует заключение договора и отгрузка товара в адрес покупателя. Операция по инкассированию проводится в три этапа.

1. Выдача инкассового поручения и передача документов банкуремитенту. В комплект документов обязательно должен быть включен товаросопроводительный или товарораспорядительный документ, без которого плательщик не может получить или вступить во владение товаром. В комплект документов могут также входить финансовые документы (векселя), различные коммерческие документы (сертификаты качества и происхождения товара, упаковочные листы и т.д.).

При направлении принципалом документов в банк для оплаты на условиях инкассо банку предоставляются определенные инструкции (инкассовое поручение), на основании которых он действует.

Важным моментом при проведении операции по инкассо является то, что принципал может в любой момент изменить инкассовое поручение до получения документов плательщиком.

3. Представление документов плательщику. Представляющий банк сообщает плательщику, что в его пользу получен комплект документов и на каких условиях эти документы могут быть ему переданы.

Если плательщик отказывает от акцепта или оплаты документов, представляющий банк незамедлительно сообщает об этом инкассирующему банку и далее по цепочке, пока информация не достигнет банка-ремитента. Акцептованные документы в зависимости от условий инкассового поручения могут быть сразу переданы плательщику, а могут храниться до получения платежа по ним или до наступления иного оговоренного события как в представляющем банке, так и в банке-ремитенте.

Документы могут быть также вручены против письменного обязательства плательщика или банка плательщика об оплате в определенный срок в будущем (в определенную фиксированную дату).

Сроки оплаты документов при документарном инкассо могут быть также установлены разные:

оплата при предъявлении документов;

оплата по первому требованию после предъявления документов;

оплата по приходу товаров;

оплата в фиксированный день;

оплата в течение или по истечении фиксированного срока

(обычно — с даты акцепта документов или векселя). Предполагается, что в случае документарного инкассо при на-

личии документов в комплекте, пересылаемом при инкассовом поручении, покупатель (он же плательщик) не получает товар, пока он не оплачен или не акцептован финансовый документ (вексель), что дает принципалу дополнительные гарантии оплаты отгруженного товара. Инкассо более простая и дешевая форма расчетов по сравнению с аккредитивом, но более сложная и дорогая по сравнению с банковским переводом. К недостаткам инкассо можно отнести сравнительно продолжительные рискованные расчеты по сравнению с аккредитивом; банк не гарантирует оплаты документов, если покупатель неплатежеспособен или отказывается от оплаты в силу иных причин.

Для современной практики международных расчетов характерно сокращение инкассовых операций.