11. Витрати страховика. Собівартість страхової послуги.

Склад витрат страхових організацій відповідно до Закону України «Про страхування»

1. Виплата страхових сум та страхових відшкодувань

2. Відрахування в централізовані страхові резервні фонди

3. Відрахування в технічні резерви, інші, ніж резерв незароблених премій

4. Ви трати на проведення страхування

5. Інші витрати, що включаються до собівартості страхових послуг.

Класифікація витрат страховика за економічним змістом:

1. Виплата страхових сум та страх відшкодувань за договорами страхування і перестрах

2. Виплати на проведення страхування

3. Витрати на фін превентивних заходів

4. На здійсн інвестицій та фін д-сті

5. Адміністративно-управлінські витрати.

Основним видом витрат страхових організацій є страхові виплати та страхові відшкодування за договорами страхування і перестрахування, у складі яких виділяють:

1) Виплату страхової суми або її частини в особистому страхуванні за договорами страхування життя та за договорами від нещасних випадків

2) Виплату страхового відшкодуванню за договорами майнового страхування і страхування відповідальності

3) Регулярні послідовні виплати (ануїтети) за договорами страхування Життя

4) Регулярні послідовні виплати (ануїтети) за договорами страхування життя

Витрати на проведення страхування: аквізаційні, інкасацій ні, ліквідаційні.

Аквізаційні витрати – це витрати, що пов-ні із залученням нових страхувальників, укладанням нових страх договорів.

Склад АВ:

1. Вартість послуг з розробки вимог, умов та правил страхування

2. Актуарні розрахунки

3. Комісійні винагороди страх посередникам

4. Витрати на відрядження агентів

5. Виплати спеціалістам, що оцінюють ризики

6. Витрати на виготовлення бланків страх організацій

7. Витрати на рекламу

8. Інші

Інкасаційні витрати – пов’язані з обслуговуванням готівкового обігу страхових премій.

Склад ІВ:

1. На оплату банк послуг, пов’язаних з інкасацією страх премій

2. Витри на виготовлення бланків, квитанцій та відомостей, щодо прийому страх премій

3. На оплату праці працівників компанії, які забезпечують прийняття страхових премій у готівковій формі

4. Інші

Ліквідаційні витрати – пов’язані з врегулюванням збитків страх компаній

Склад ЛВ:

1. Оплата послуг аварійному комісару

2. Оплата банківських послуг пов’язаних зі здійсненням виплат страх відшкодування

3. Судові витрати

4. Поштово-телеграфні з даного страх випадку

5. Відрахування у резерв збитків

6. Інші

Витрати на фінансування превентивних заходів – витрати страх компаній на зниження рівня її ризику, розмір якого встановлюється зал від рівня взятих на себе зобов’язань.

Склад витрат СК при здійсненні фін та інцест д-сті:

1) Витрата на погашення банківського кредиту

2) Сплата відсотків за користування банківським кредитом

3) Витрати на сплату відсотків за користування позиками, отриманими за облігаціями, випущеними за фінансовим лізингом

4) Інші витрата страховика, пов'язані з залученням позикового капіталу

5) Сплата дивідендів за випущеними акціями та відсотків за облігаціями

6) Збитки від курсових валютних різниць

7) Собівартість реалізованих фінансових (портфельних та прямих) інвестицій

8) Збитки від уцінки фінансових інвестицій

9) Витати на здійснення капітальних інвестицій

10) Витрати на оплату послуг фінансових посередників щодо розміщення коштів страхових резервів та інвестування тимчасово вільних власних коштів страховика

11) Інші витрати страхової компанії на проведення фінансової та інвестиційної діяльності

Склад адміністративно-управлінських виплат:

1. з/пл. персоналу страх компанії

2. витрати на оренду та оснащення офісу

3. на оплату комун послуг та послуг зв’язку

4. на придбання канцелярського приладдя і госп товарів

5. на утримання і обслуговування автотранспорту

6. амортизація ОЗ, що викор. Страховиком для своє д-сті

7. податки

8. відрахування на соц. Страх

9. інші

12. Прибуток страховика: склад, порядок обчислення.

• Прибуток СК – фін результат д-сті страх компанії (СК) за певний звітний період, що має додатній характер різниці між доходами і витратами СК.

• Якісний показник, величина якого відображає зміну обсягів доходів страхової компанії, рівня використання ресурсів, величини поточних витрат, синтезує всі напрями діяльності страховика та характеризує ефективність його господарської діяльності.

• Є: прибуток від страх д-сті, від інвестиційної та фін д-сті, від іншої звичайної операційної д-сті та надзвичайних подій.

• Прибуток від страхової діяльності розраховується за формулою:

• ПСД = (ЗП+КП+ВП+ПЦД+ПТР) – (ВС+ВЦР+ВТР+ВВС),

• де ЗП- зароблені страхові премії за договорами страхування і пере¬страхування;

• КП- комісійні винагороди за перестрахування;

• ВП- частки страхових виплат, сплачені перестраховиками;

• ПЦР - повернуті суми із централізованих страхових резервних фондів;

• ПТР - повернуті суми з технічних резервів, інших, ніж резерв незароблених премій;

• ВС - виплати страхових сум та страхових відшкодувань;

• ВЦР - відрахування в централізовані страхові резервні фонди;

• ВТР - відрахування в технічні резерви, інші, ніж резерв незароб¬лених премій;

• ВВС- витрати на ведення справи

• Прибуток від інвест та фін д-сті – сума доходів від СК від участі в капіталі, доходів від реалізованих портфельних і капітальних інвестицій, доходів за фін лізингом, іншими операціями за винятком витрат СК на здійснення інцест та фін д-сті.

• Ефект від залучення капіталу із зовнішніх джерел на умовах більш вигідних, ніж середньоринкові, а також від вкладеного власного капіталу страховика шляхом використання ефекту фінансового левериджу, забезпечення отримання депозитного процента по середньому залишку грошових коштів на розрахунковому чи валютному рахунках страхової компанії.

• Класифікація прибутку страховика за складом елементів, які його формують:

• Валовий прибуток – характеризує суму чистого доходу від операційної д-сті страховика, витрати віднесені до складу собівартості реалізованої продукції, робіт послуг.

• Чистий прибуток – характеризує суму прибутку СК від звичайної д-сті та надзвичайних подій зменшено на суму под. платежів за рахунок цього прибутку.

• Капіталізований прибуток – характеризує ту частину, яка іде на фінансування приросту активів СК.

• Прибуток який використ на споживання – частина прибутку, витрачається на виплати власникам, акціонерам, персоналу СК, на фінансування соц. Програм.

• Розподіл прибутку страховика – процес формування напрямів використання прибутку відповідно до мети та завдань розвитку СК

• Основна мета розподілу прибутку СК – оптимізація пропорцій між капіталізованим прибутком та прибутком що споживається.

• ЧП залишається у повному розпорядженні СК, яка відповідно до установчих документів визначає напрями його використання. Головні принципи розподілу ЧП закріплені статутом СК та фактично відображають визначні напрями поточної та стратегічної політик розвитку страховика.

• Основні напрями використання ЧП страховика:

• на виплату дивідендів

• на поповнення статутного капіталу

• на поповнення резервного та додаткового капіталу

• фінансування соц. Та інших заходів