Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Оперативное финансовое управление. Учебное пособие
.pdf
Консо-
ванное
лидиро-
значение
Продолжение прил. 1
Пере-
распре-
затрат
деление
«Бета»
Вну-
тренний
«Бета»
пределе-
Перерас-
Капита-
лизация
Внутрен-
ний оборот
оборот
ние затрат
затрат
«Альфа»
«Бета»
«Альфа»
«Альфа»
Статья бюджета «Альфа»
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Заработная плата
Прочие затраты
Себестоимость
реализованной
продукции
вспомогательной
деятельности
Прибыль
281
ное значение
Консолидирован-
«Бета»
оборот
Внутренний
«Бета»
оборот
«Альфа»
Внутренний
282
Статья бюджета «Альфа»
1 2 3 4 5 6
Остаток на начало
Поступления от реализации
продукции основной
деятельности
Платежи поставщикам
Остаток на конец
Консолидирую-
щий показатель
Внутри
группы
компаний
(гр. 2 – гр. 3 +
Консолидиро-
ванное значение
Внутри
группы
«Бета»
Внутри
группы
(гр. 3 + гр. 5)
+ гр. 4 – гр. 5)
«Бета»
«Альфа»
прибыль
прибыль
Внутренний
оборот
Внутренний обо-
рот (инвестиции
в рамках группы)
рот (инвестиции
в рамках группы)
Нереализованная
прибыль
Внутренний
оборот
Статья баланса «Альфа»
1 2 3 4 5 6 7 8
Основные средства Нереализованная
Запасы Нереализованная
Дебиторская
задолженность
Финансовые
вложения
Денежные средства
Итого активы
Уставный капитал Внутренний обо-
Прибыль текущего
периода
Кредиторская
задолженность
Итого пассивы
283
Приложение 2
и утверждение
Ответственный
за согласование
комитет
комитет
производства
80 Бюджетный
70
Сроки предо-
ставления (дни
до начала года)
отдел
директор
Генеральный
за подготовку
Ответственный
и представление
Экономический
Отдел маркетинга 70 Бюджетный
Пример бюджетного графика в организации
60 Руководитель
отдел
Экономический
284
Наименование показателя или документа
1 Формулировка основных задач и целей дея-
№
п/п
продукции и полуфабрикатов в натураль-
ных измерителях с разбивкой по цехам
(подразделениям).
Технологические нормы, нормативы
по электроэнергии, лимиты накладных
тельности компании на предстоящий год
Формулирование целевых показателей
и основных предположений (инфляция,
тарифы, ставки и т. д.)
и стоимостных показателях с разбивкой
по конкретным потребителям в трех вари-
антах (базовый, пессимистический
и оптимистический).
К прогнозу прилагается пояснительная
записка
2 Прогноз продаж продукции в натуральных
3 Программа производства готовой
расходов
Продолжение прил. 2
и утверждение
Ответственный
за согласование
отдел
комитет
бухгалтер
директор
комитет
Сроки предо-
ставления (дни
до начала года)
за подготовку
Ответственный
Отдел продаж 60 Коммерческий
и представление
Финансовый отдел 50
Экономический отдел 20 Бюджетный
50 Технический
Заместитель
Налоговая группа 20 Главный
генерального дирек-
тора по инвестициям
30 Бюджетный
отдел
Инвестиционный
Наименование показателя или документа
п/п
4 Бюджет продаж продукции на основе базо-
№
вого прогноза в натуральных и стоимост-
ных показателях. Составляется отдельно
по номенклатуре и покупателям
Перечень инвестиционных проектов
в порядке приоритетов. Инвестиционный
бюджет с указанием направлений
График поступления платежей от потреби-
телей за продукцию, отгруженную в плани-
руемом периоде, с указанием сумм деби-
торской задолженности и формы оплаты
в полном формате
Расчет налогооблагаемой прибыли с учетом
…
17 Прогнозный отчет о прибылях и убытках
программы развития
льгот и налога на прибыль
18 Бюджеты инвестиционных проектов,
инвестиций
285
Окончание прил. 2
и утверждение
Ответственный
за согласование
Сроки предо-
ставления (дни
до начала года)
за подготовку
Ответственный
и представление
бухгалтер
по экономике
Финансовый отдел 20 Директор
и финансам
и финансам
по экономике
Экономический отдел 20 Директор
отдел
отдел
комитет
Экономический отдел 15 Бюджетный
286
Наименование показателя или документа
№
п/п
19 Расчет амортизационных отчислений Бухгалтерия 25 Главный
по долгосрочным и текущим обязатель-
20 Бюджет кредитов и займов, отдельно
ствам с расчетом процентов по кредиту
и расходов по конвертации валют
21 Расчет курсовых и суммовых разниц
22 Кассовый бюджет (бюджет расходов) Финансовый отдел 15 Экономический
составление пояснительной записки
Рассылка материалов членам Бюджетного
23 Прогнозный баланс Финансовый отдел 15 Экономический
24 Анализ бюджетных показателей,
комитета
Окончание прил. 2
и утверждение
Ответственный
за согласование
Сроки предо-
ставления (дни
до начала года)
за подготовку
Ответственный
и представление
директор
ниям
по направле-
директоров
5 Совет
директор
Генеральный
Наименование показателя или документа
№
п/п
Внесение согласованных корректировок Экономический отдел 5 Директора
25 Согласование бюджета Бюджетный комитет 10 Генеральный
на Совете директоров
26 Утверждение бюджета
287
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]