Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Налогообложение страховой деятельности. Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика», «Менеджмент»
.pdf
в) только от источников за пределами России;
г) по месту жительства налогоплательщика.
59. В налоговую базу по НДФЛ включаются доходы, полученные:
а) только в денежной форме;
б) только в денежной и натуральной форме;
в) в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды;
г) в денежной и натуральной форме, а также в виде потенциально возможного дохода.
60. Доход физического лица в виде возмещения медицинских расходов
застрахованного лица по договору добровольного личного страхования:
а) облагается НДФЛ;
б) не облагается НДФЛ;
в) не является объектом налога.
61. Социальный вычет в сумме, уплаченных налогоплательщиком
страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования
заключенному со страховой организацией в свою пользу, может предоставлять:
а) только налоговый орган по окончании налогового периода;
б) только работодатель до окончания налогового периода;
в) налоговый орган на основе декларации за налоговый период
или работодатель до окончания налогового периода по выбору налогоплательщика;
г) такой вычет не предусмотрен законодательством.
62. Налогоплательщик воспользовался социальным вычетом на
сумму страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования. В случае досрочного расторжения договора и возврата ему
выкупной суммы, ранее не удержанный налог:
а) не учитывается при расчете налоговой базы по НДФЛ;
б) страховая организация обязана восстановить (вернуть бюджету);
в) налогоплательщик обязан, представив налоговую декларацию, вернуть бюджету.
63. Организация заключила договор добровольного долгосрочного
страхования жизни своего работника. По действующему законодательству, в налоговую базу по налогу на доход работника за налоговые
периоды следует включить суммы:
а) страхового взноса работодателя;
б) страховой выплаты при наступлении страхового случая;
в) страхового взноса и страховой выплаты;
г) нет правильного ответа.
221
64. Налогоплательщик получил по наследству нежилое помещение
и через год продал его за 3000 000 рублей. На какой налоговый вычет
может рассчитывать налогоплательщик?
à) 250 000 ðóá.;
á) 1000 000 ðóá.;
â) 2000 000 ðóá.;
ã) 3000 000 ðóá.;
ä) 0 ðóá.
65. Студент получил приз на конкурсе, проводимом в целях рекла-
мы новой компьютерной игры, стоимостью 5000 руб. По какой ставке
будет удержан налог с суммы, превышающей необлагаемую?
à) 9%;
á)13%;
â)15%;
ã) 30%;
ä) 35%.
66. Страховая организация приняла на работу квалифицированного
специалиста, не являющегося налоговым резидентом России. По какой
ставке следует удерживать налог на доход нерезидента?
à) 9%;
á)13%;
â)15%;
ã) 30%;
ä) 35%.
67. Доход в виде процентов по вкладам в банк в случае, если став-
ка процента по вкладу не превышает ставку рефинансирования Банка
России:
а) не является объектом налога;
б) не облагается налогом на основании ст. 217 НК РФ;
в) облагается по ставке 13%;
г) облагается по ставке 35%.
68. По ставке налога, равной 35%, облагается доход в виде:
а) материальной выгоды, полученной при покупке ценных бумаг;
б) доходов нерезидентов;
в) выигрышей в казино;
г) материальной выгоды от экономии на процентах при исполь-
зовании заемных средств.
222
69. Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда
признается:
а) последний день месяца, за который начислена заработная
плата;
б) день выплаты заработной платы через кассу работодателя;
в) день фактического получения в банке наличных денежных
средств на выплату заработной платы.
70. Налоговые агенты обязаны перечислить в бюджет суммы нало-
га, удержанного из дохода физических лиц, не позднее:
а) последнего дня месяца, за который начислена заработная
плата;
б) дня выплаты заработной платы через кассу работодателя;
в) дня фактического получения в банке наличных денежных
средств на выплату заработной платы.
71. Декларацию по НДФЛ в налоговые органы обязаны представлять:
а) все налогоплательщики;
б) все налоговые агенты;
в) физические лица, у которых налог не удержан налоговым аген-
òîì;
г) физические лица, имеющие право на социальные и имущест-
венные вычеты.
72. Страховая организация заключила договор поручения со стра-
ховым брокером, зарегистрированным в качестве индивидуального
предпринимателя. Налог на доход индивидуального предпринимателя
начисляет и уплачивает в бюджет:
а) страховая организация;
б) индивидуальный предприниматель;
в) страховая организация или предприниматель по взаимной до-
говоренности.
73. Плательщиками государственной пошлины признаются:
а) только организации;
б) организации и индивидуальные предприниматели;
в) организации и физические лица;
г) физические лица.
74. Государственная пошлина при обращении за совершением нота-
риальных действий уплачивается:
а) в день совершения нотариального действия;
б) до совершения нотариального действия;
в) в течение пяти дней после совершения нотариального действия.
223
75. При обращении в суды общей юрисдикции арбитражные суды
истец должен уплатить государственную пошлину:
а) до подачи запроса, ходатайства, заявления;
б) после подачи искового заявления, жалобы;
в) в течение десяти дней после подачи запроса, ходатайства, за-
явления.
76. Ответчики, если решение суда принято не в их пользу, и истец
освобожден от уплаты пошлины, уплачивают государственную пошлину:
а) после судебного заседания;
б) после вступления в силу законного решения суда;
в) в течение десяти дней после вступления в силу законного
решения суда;
г) на следующий день после вступления в силу законного реше-
íèÿ ñóäà.
77. По делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, миро-
выми судьями, цена иска, по которой исчисляется государственная
пошлина, определяется истцом, а в случаях, установленных законодательством, судьей по правилам, установленным:
а) Налоговым кодексом РФ;
б) гражданским процессуальным законодательством Российской
Федерации;
в) Правительством РФ.
78. На сумму государственной пошлины, в отношении которой
предоставлена отсрочка или рассрочка, в течение всего срока, на который предоставлена отсрочка или рассрочка:
а) проценты не начисляются;
б) проценты начисляются исходя из действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на день предоставления отсрочки или рассрочки.
79. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения
субъекты страхового рынка, осуществляющие страховую деятельность как:
а) страховщики;
б) общества взаимного страхования;
в) страховые агенты;
г) страховые брокеры.
224
80. Налогоплательщик утрачивает право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартал, в котором
средняя численность работников превысит:
à) 5 ÷åë.;
á) 15 ÷åë.;
â) 100 ÷åë.
81. Применение организацией упрощенной системы налогообложения не освобождает ее от исполнения обязанностей по уплате налога:
а) на добавленную стоимость по операциям на внутреннем рынке;
б) на добавленную стоимость, уплачиваемого при ввозе товаров
в Россию;
в) на прибыль по ставке 20%;
г) на имущество организации.
82. Применение индивидуальным предпринимателем упрощенной
системы налогообложения не освобождает его от исполнения обязанностей по уплате:
а) налога на добавленную стоимость по операциям на внутрен-
нем рынке;
б) налога на доход физического лица по ставке 13%;
в) налога на имущество физических лиц (по имуществу, исполь-
зуемому в предпринимательской деятельности;
г) взносов на обязательное социальное страхование.
83. Налогоплательщик применяет упрощенную систему налогооб-
ложения, объект налога — доходы минус расходы. В учитываемые расходы не следует включать:
а) расходы на все виды обязательного страхования работников,
имущества и ответственности;
б) налог (НДС), уплаченный продавцам сырья и материалов,
использованных в производстве;
в) расходы на добровольное личное и имущественное страхова-
íèå;
г) расходы по гарантийному ремонту и обслуживанию.
84. Расходы налогоплательщика, применяющего упрощенную сис-
тему налогообложения, признаются:
а) после их фактической оплаты;
б) в том периоде, к которому они относятся независимо от фак-
та оплаты;
в) в зависимости от выбранного налогоплательщиком метода
признания доходов и расходов.
225
85. Ставка налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, если объектом налога является доход,
равна:
à) 1%;
á) 6%;
â) 15%;
ã) îò 5 äî 15%.
86. Ставка налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной
системы налогообложения, в случае, если объектом налога является доход, уменьшенный на сумму расходов, устанавливается в размере:
à) 1%;
á) 6%;
â) îò 5 äî 15%.
87. Организация применяет упрощенную систему налогообложения.
Объект налога — доход. В этом случае взносы на обязательное социальное страхование работников:
а) не влияют на сумму налога, уплачиваемого в связи с приме-
нением упрощенной системы;
б) уменьшают сумму налога, уплачиваемого в связи с примене-
нием упрощенной системы, но не более чем 50%;
в) уменьшают сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы, на половину суммы уплаченных страховых взносов.
88. Базовые ставки транспортного налога, установленные Налого-
вым кодексом РФ, законодательными актами субъекта РФ:
а) не могут быть изменены;
б) могут быть изменены, но не более чем в 5 раз;
в) могут быть изменены, но не более чем в 10 раз.
89. Транспортный налог уплачивается по месту нахождения:
а) налогоплательщика;
б) транспортного средства;
в) регистрирующего органа.
90. При расчете налога по транспортному средству, зарегистри-
рованному на налогоплательщика неполный год, используется дополнительный коэффициент, рассчитываемый как отношение:
а) полные месяцы владения, деленные на 12;
б) все дни владения, деленные на 360;
в) все дни владения, деленные на 365.
226
91. Соотнесите объект обложения и налоговую базу по транс-
портному налогу:
1) самолет с реактивным двигателем; а) мощность;
2) автомобиль; б) единица;
3) парусная яхта; â) ñèëà òÿãè.
92. Объектом налога на имущество организаций признается дви-
жимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве:
а) основных средств;
б) основных средств и нематериальных активов;
в) основных средств, нематериальных активов, запасов и затрат;
г) основных средств, нематериальных активов, запасов, денежных средств.
93. Подлежит налогообложению налогом на имущество организаций:
а) земельный участок;
б) наличные деньги в кассе, ценные бумаги;
в) легковой автомобиль, принятый на учет в 2013 г.;
г) нет верного ответа.
94. Страховая организация обязана представить налоговую декла-
рацию в налоговый орган по месту нахождения:
а) организации;
б) каждого филиала, имеющего отдельный баланс;
в) каждого объекта недвижимости, находящегося вне места нахождения организации или филиала;
г) по месту нахождения организации; каждого филиала; каждого
территориально обособленного объекта недвижимости.
95. Налоговая база по земельному налогу определяется как:
а) площадь земельного участка;
б) кадастровая стоимость земельного участка;
в) нормативная цена земли;
г) рыночная стоимость земли.
96. Замена дохода в виде заработной платы на доход в виде оказа-
ния услуг по добровольному медицинскому страхованию является примером метода:
а) замены отношений;
б) сокращения объекта налога;
в) разделения отношений.
227
97. При приобретении имущества сумма платежа делится на две
части: часть стоимости оплачивается по договору купли-продажи,
другая часть — по договору страхования инвестиционного риска. Это
пример:
а) замены отношений;
б) сокращения объекта налога;
в) разделения отношений.
98. Официально разрешенная деятельность организаций или физи-
ческих лиц в иностранных валютах через территорию страны регистрации с резидентами других стран в льготном налоговом режиме называется:
а) офшорным бизнесом;
б) налоговым планированием;
в) налоговой юрисдикцией;
г) кэптивным страхованием.
99. Страховые компании, учреждаемые крупными индустриальны-
ми или коммерческими концернами для страхования принадлежащих
им объектов называются:
а) офшорными;
б) кэптивными;
в) безналоговыми.
228
Ответы к тестам
1 — á; 2 — á; 3 — à; 4 — ã; 5 — ã; 6 — á; 7 — á; 8 — â; 9 — á;
10 — â; 11 — ã; 12 — á; 13 — â; 14 — â; 15 — à; 16 — â; 17 — ã;
18 — à; 19 — â; 20 — á; 21 — á; 22 — â; 23 — á; 24 — â; 25 — á;
26 — â; 27 — á; 28 — ã; 29 — á; 30 — á; 31 — â; 32 — â; 33 — á;
34 — â; 35 — â; 36 — ã; 37 — ã; 38 — à; 39 — ã; 40 — â; 41 — à;
42 — â; 43 — à; 44 — á; 45 — ã; 46 — â; 47 — â; 48 — à; 49 — ã;
50 — á; 51 — á; 52 — ã; 53 — ã; 54 — â; 55 — à; 56 — á; 57 — â;
58 — à; 59 — â; 60 — á; 61 — â; 62 — á; 63 — ã; 64 — à; 65 — ä;
66 — ã; 67 — á; 68 — ã; 69 — à; 70 — â; 71 — â; 72 — á; 73 — â;
74 — á; 75 — à; 76 — â; 77 — á; 78 — à; 79 — à; 80 — â; 81 — á;
82 — ã; 83 — â; 84 — à; 85 — á; 86 — â; 87 — á; 88 — â; 89 — á;
90 — à; 92 — à; 93 — ã; 94 — ã; 95 — á; 96 — á; 97 — â; 98 — à;
99 — á
229
Задачи по темам 1—7 с решениями
Задача 1
В соответствии с учетной политикой страховая организация
применяет кассовый метод доходов и расходов; налог (НДС),
предъявленный продавцами организация учитывает в соответствии
с п. 4 ст. 170 НК РФ. В первом квартале были осуществлены следующие операции (тыс. ден. ед.):
начислены страховые премии по договорам страхования —
500; из них поступило на расчетный счет — 300 (НДС не
облагаются);
поступили денежные средства в оплату услуг актуария —
106,2, в том числе НДС — 16,2;
поступили на расчетный счет доли перестраховщиков в вы-
платах по договору страхования — 130 (НДС не облагаются);
начислены выплаты по договорам страхования— 120 (без
ÍÄÑ);
перечислены денежные средства ООО ВЕГА за оказанные
экспертные услуг — 59, в том числе НДС — 9;
получены счета от ЗАО МЕГА за оказанные услуги оценщи-
ков — 23,6, в том числе НДС — 3,6;
начислены и оплачены расходы по ведению страховых опе-
раций; доначислены страховые резервы — 259 (без НДС).
Определите авансовый платеж по налогу на прибыль и НДС,
подлежащий уплате в бюджет по операциям страховой организации
за 1 квартал текущего года.
Решение.
1. Предположим, что экспертные услуги и услуги оценщиков
связаны со всей деятельностью страховой организации, и не распределяются по конкретным договорам страхования (в противном
случае всю сумму налога, предъявленного экспертами и оценщиками следует отнести на затраты по страховой деятельности). Удельный вес дохода от оказания услуг, облагаемых НДС, в общей стоимости оказанных услуг:
(106,2 – 16,2) : 500 + 90 + 130 + 120 = 0,107.
2. Сумма налога (НДС), подлежащего налоговому вычету:
(9 + 3,6) 0,107 = 1,348.
3. Сумма налога (НДС), относимая на затраты:
9 + 3,6 – 1,348 = (9 + 3,6) (1 – 0,107) = 11,252.
4. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет:
16,2 – 1,348 = 14,852.
230
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]