Налогообложение природопользования. Практикум

УДК 336.22(075.8)

ББК 65.261.41я73 С 79

Рецензент – доцент, кандидат экономических наук М.А. Троянская

В практикуме приведены основные положения содержания дисциплины, вопросы для дискуссионного обсуждения, задания для индивидуальной работы, условия задач по всем видам платежей, взимаемых в процессе природопользования. Практические задания предназначены для глубокого овладения теоретическим материалом дисциплины. Приведены примеры решения задач по каждому платежу, список литературы, рекомендуемый для подготовки к семинарским занятиям и для решения задач, а также экзаменационные вопросы.

Практикум предназначен для организации самостоятельной работы при подготовке к семинарским занятиям по дисциплине «Налогообложение природопользования» студентов, обучающихся по направлению подготовки 38.03.01 Экономика, профиль «Налоги и налогообложение».

УДК 336.22(075.8)

ББК 65.261.41я73

2

Содержание

1.4Зарубежная законодательная и хозяйственная практика регулирования

3

Введение

Курс «Налогообложение природопользования» входит в число специальных дисциплин направления подготовки 38.03.01 Экономика, профиль «Налоги и налогообложение». Основная цель курса для студента: формирование прочной теоретической базы для понимания особенностей функционирования экономического механизма природопользования, а также получение практических навыков по исчислению и уплате налогов и сборов, взимаемых в процессе природопользования в РФ.

Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций: ОПК-2 , ПК-5, ПК-7.

Овладение компетенцией ОПК-2 характеризуется способностью осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения профессиональных задач. Уровневое формирование данной компетенции предполагает, что студент должен:

-знать систему налогов и сборов, уплачиваемых в процессе использования природных ресурсов на современном этапе, осознавая социальную значимость своей будущей профессии;

-уметь использовать законодательные акты при исчислении налогов и сборов,

взимаемых в процессе природопользования, анализировать результаты расчетов и обосновывать полученные выводы;

- владеть терминологическим аппаратом основ налогообложения природопользования, необходимым для будущей профессиональной деятельности.

Овладение компетенцией ПК-5 характеризуется способностью анализировать

иинтерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию,

содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности,

организаций, ведомств и т.д., и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений. Уровневое формирование данной компетенции

предполагает, что студент должен:

4

-знать нормативно-правовые акты, их содержание в целях самостоятельного применения их положений для исчисления и уплаты налогов и сборов, взимаемых в процессе природопользования, заполнения форм налоговой отчетности;

-уметь исчислять налоги и сборы, взимаемые в процессе природопользования на основе анализа данных финансовой, бухгалтерской и иной информации,

содержащейся в отчетности предприятий различных форм собственности;

- владеть навыками анализа изменения законодательства по налогам и сборам,

регулирующего порядок исчисления и взимания ресурсных платежей, оценивать предлагаемые варианты управленческих решений, разрабатывать и обосновать предложения по их совершенствованию с учетом внесенных изменений.

Овладение компетенцией ПК-7 характеризуется способностью, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или аналитический отчет. Уровневое формирование данной компетенции предполагает, что студент должен:

-знать особенности зарубежной практики налогообложения приро-

допользования;

-уметь осуществлять публичные выступления, подготовку презентаций по результатам проведенных расчетов и сформулированных предложений по совершенствованию налогообложения природопользования;

-владеть навыками аргументированной дискуссии в отношении современных проблем налогообложения природопользования, разработки предложений по его со-

вершенствованию.

Дисциплина «Налогообложение природопользования» преподается в форме лекционных и семинарских занятий. Изучение дисциплины также предполагает са-

мостоятельную работу обучающихся, которая должна быть направлена на более глубокое творческое осмысление материала, излагаемого на лекциях, в учебной и научной литературе.

Самостоятельная работа предполагает активное, творческое участие студента и включает следующие виды самостоятельной деятельности:

5

- самостоятельную проработку конспектов лекций, подготовленных препода-

вателем и отражающих ключевые аспекты изучаемой темы;

-организацию коллективного обсуждения дискуссионных вопросов;

-решение практических задач.

Целью практикума является систематизированное, логически-последова-

тельное изложение рекомендаций по изучению дисциплины. Структура проведения семинарских занятий включает в себя изучение основных положений рассматривае-

мой темы, постановку, обсуждение дискуссионных вопросов и заданий для индиви-

дуальной работы в целях формирования у студентов навыков работы с норматив-

ными источниками, условия задач и примеры их решения в соответствии с действу-

ющими нормами законодательства РФ, перечень вопросов, выносимых на экзамен, а

также перечень рекомендуемой литературы и других источников информации. Ор-

ганизованная таким образом самостоятельная работа будет способствовать активи-

зации познавательной деятельности обучающихся, успешному закреплению полу-

ченных знаний, развивать творческую активность будущих выпускников, способ-

ность к саморазвитию.

6

1 Экономико-правовые основы платного природопользования

1.1 Природные ресурсы. Общее состояние природных ресурсов в РФ

Основное содержание темы

Понятие природных ресурсов и природопользования. Классификация природ-

ных ресурсов. Понятие рационального и нерационального природопользования.

Общее состояние природных ресурсов РФ. Показатели, характеризующие уровень запасов по наиболее значимым природным ресурсам, величину потенциала их до-

бычи в основных природоэксплуатирующих отраслях. Причины, снижающие эф-

фективность использования природно-ресурсного потенциала России. Перспективы развития эксплуатации минерально-сырьевой базы России.

Контрольные вопросы для самопроверки овладения уровнями компетенции ОПК -2, ПК-5, ПК-7 – «знать»:

1 Раскройте содержание понятия природных ресурсов и природопользования.

2 Раскройте классификацию природных ресурсов.

3 Раскройте содержание понятия рационального и нерационального природо-

пользования.

4 Охарактеризуйте особенности природно-ресурсного потенциала в РФ.

5 Раскройте показатели, характеризующие уровень запасов по наиболее зна-

чимым природным ресурсам, величину потенциала их добычи в основных природо-

эксплуатирующих отраслях.

6 Перечислите причины, снижающие эффективность использования природ-

но-ресурсного потенциала России.

7 Определите перспективы и тенденции развития минерально-сырьевой базы

РФ.

8 Охарактеризуйте современное состояние нефтегазового комплекса Россий-

ской Федерации.

7

Вопросы для дискуссионного обсуждения для самопроверки овладения уровня-

ми компетенции ПК-5, ПК-7– «знать»:

1 Какие существуют способы оценки стоимости запасов полезных ископае-

мых, в чем их основные отличия?

2 Выделите основные проблемы горнодобывающей промышленности и направления их решения.

3 Выделите проблемы нефтегазового комплекса России и направления их ре-

шения.

Тесты для самопроверки овладения уровнями компетенции ПК-5, ПК-7 –

«знать»:

1 На что нацелена природно-ресурсная политика в России:

а) устранение противоречий в законодательстве, регулирующем природополь-

зование;

б) развитие рыночных механизмов в сфере природопользования;

в) экономное использование ресурсного потенциала;

г) экстенсивное использование ресурсного потенциала.

2 Основной задачей рационального использования природных ресурсов явля-

ется:

а) поддержание продуктивности и ценности природных богатств;

б) стремление с минимальными затратами получить наибольший эффект;

в) стремление к освоению максимального числа природных объектов;

г) поддержание продуктивности природных ресурсов за счет их экономного использования.

3 Конечной целью рационального природопользования в соответствии с эко-

номическим критерием является:

а) сохранение природных ресурсов;

б) обеспечение расширенного производства;

в) воспроизводство природных ресурсов;

8

г) обеспечение экономного потребления природных ресурсов.

4 Основной целью ресурсной политики является:

а) максимально полное выявление собственного ресурсного потенциала;

б) охрана окружающей среды;

в) ориентирование на экспорт дешевого минерального сырья;

г) ориентирование на экспорт дорогостоящих продуктов переработки сырья.

5 Верным является утверждение:

а) понятие «полезное ископаемое» адекватно понятию «минеральное сырье»;

б) понятие «полезное ископаемое» адекватно понятию «минеральное сырье» только в качественном отношении;

в) понятие «полезное ископаемое» адекватно понятию «минеральное сырье» только в количественном отношении;

г) понятие «полезное ископаемое» не адекватно понятию «минеральное сы-

рье».

6 Природоресурсная политика РФ нацелена:

а) максимально полное выявление собственного ресурсного потенциала;

б) экономное использование ресурсного потенциала за счет консервации неко-

торых объектов природопользования;

в) ориентирование на импорт дорогого сырья;

г) ориентирование на экспорт дешевого сырья.

7 Основной задачей рационального использования природных ресурсов явля-

ется:

а) поддержание продуктивности и ценности природных богатств;

б) стремление с минимальными затратами получить наибольший эффект;

в) стремление к освоению максимального числа природных объектов;

г) поддержание продуктивности природных ресурсов за счет их экономного использования.

8 По эффективности выделяют следующие виды природопользования:

а) рациональное и нерациональное;

б) прибыльное и убыточное;

9

в) интенсивное и экстенсивное;

г) сельскохозяйственное и промышленное.

9 Какой элемент экономического стимулирования охраны природы является методом принуждения:

а) платежи в пределах лимита;

б) льготное налогообложение и кредитование;

в) метод ускоренной амортизации природоохранных объектов;

г) экологическое аудитирование.

10 Какая из задач является основной при определении конечной цели рацио-

нального природопользования в соответствии с социальным критерием?

а) обеспечение расширенного воспроизводства;

б) охрана окружающей среды;

в) поддержание ценности природных богатств;

г) формирование фондов будущих поколений.

1.2 Рентная природа платежей, взимаемых в процессе природопользования

Основное содержание темы

Понятие ренты. Эволюция понятий о ренте в зарубежной и отечественной науке. Виды ренты. Понятие природной ренты (земельной, горной). Абсолютная и дифференциальная рента, особенности ее изъятия в процессе природопользования.

Источники возникновения ренты. Классификация ренты в зависимости от источника возникновения по типам, классам и видам, а также практикуемым формам ее изъя-

тия на современном этапе.

Контрольные вопросы для самопроверки овладения уровнями компетенции ОПК -2, ПК-5, ПК-7 – «знать»:

10