Налогообложение предприятий. Учебно-методический комплекс по направлению подготовки 43.03.02 (100400.62) «Туризм», профили «Технология и организация э
.pdfМинистерство культуры Российской Федерации ФГБОУ ВПО «Кемеровский государственный университет
культуры и искусств» Социально-гуманитарный институт Кафедра экономики социальной сферы
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ
Учебно-методический комплекс дисциплины
Направление подготовки
43.03.02 (100400.62) «Туризм»
Профили подготовки: «Технология и организация экскурсионных услуг»,
«Организация и управление туроператорской и турагентской деятельностью»
Квалификация (степень) выпускника «бакалавр»
Формы обучения: очная, заочная
Кемерово 2014
Учебно-методический комплекс разработан в соответствии с требованиями ФГОС ВПО по направлению подготовки 43.03.02 (100400.62) «Туризм», профили: «Технология и организация экскурсионных услуг», «Организация и управление туроператорской и турагентской деятельностью».
Утвержден на заседании кафедры экономики социальной сферы
20.05.2014 г., протокол № 10.
Рекомендован к изданию на заседании учебно-методического совета социально-гуманитарного института 20.06.2014 г., протокол № 10.
Налогообложение предприятий [Текст]: учеб.-метод. комплекс по направлению подготовки 43.03.02 (100400.62) «Туризм», профили: «Технология и организация экскурсионных услуг», «Организация и управление туроператорской и турагентской деятельностью», квалификация (степень) выпускника «бакалавр» / авт.-сост. Ю. В. Клюев. – Кемерово: КемГУКИ, 2014. – 119 с.
Автор-составитель: канд. культурологии, доц. кафедры экономики социальной сферы
Ю. В. Клюев
2
ВВЕДЕНИЕ
Цели освоения дисциплины
Предоставление бакалаврам систематизированного и обобщенного знания об основах налогообложения, налогах и налоговых процессах, протекающих в России; формирование представлений об особенностях налогов и налогообложения в туризме; освоение методики исчисления налогов; отработка практических навыков по исчислению налогов; выработка системного видения возможностей эффективного использования ресурсов туристской индустрии.
Место дисциплины в структуре соответствующей ООП ВПО
Курс «Налогообложение предприятий» является дисциплиной по выбору профессионального цикла дисциплин учебного плана по направлению подготовки 43.03.02 (100400.62) «Туризм», профили подготовки: «Технология и организация экскурсионных услуг» и «Организация и управление туроператорской и турагентской деятельностью».
Содержание курса опирается на знания, приобретенные при изучении дисциплин: «Правоведение», «Экономика», «Математика», «Учет и анализ», «Экономика туризма». В свою очередь, данная учебная дисциплина является основой для таких дисциплин, как: «Основы гостеприимства», «Транспортное обслуживание в туризме», «Международные экономические отношения», «Рынок туристских услуг». Для успешного освоения курса «Налогообложение предприятий» также необходимы умения в области аналитико-синтетической переработки информации и владение компьютером.
Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины:
-готовность соблюдать этические и правовые нормы, регулирующие
сучетом социальной политики государства отношения человека с человеком, обществом, окружающей средой; использовать нормативные и правовые документы в туристской деятельности (ОК-5);
-способность организовывать работу исполнителей, принимать управленческие решения в организации туристской деятельности, в том числе с учетом социальной политики государства (ПК-8);
-умение рассчитать и оценить затраты по организации деятельности предприятия туристской индустрии (ПК-9).
3
В результате освоения дисциплины студент должен демонстрировать следующие результаты обучения:
знать:
-историю налогообложения с древнейших времен до наших дней
(ОК-5);
-современные модели налоговых систем (ОК-5);
-классификацию налогов и сборов (ОК-5);
-основные элементы налогообложения (ОК-5);
-содержание элементов, регулирующих федеральные, региональные
иместные налоги (ОК-5, ПК-8, ПК-9);
-порядок оформления расчетов по федеральным, региональным и местным налогам (ОК-5, ПК-8, ПК-9);
уметь:
-описывать эволюционные процессы в налогообложении (ОК-5);
-характеризовать налоговую систему Российской Федерации (ОК-5);
-определять налоговые правонарушения и ответственность за их совершение (ОК-5);
-различать субъекты и объекты налогообложения (ОК-5, ПК-8, ПК-9);
-определять последовательность исчисления налогов (ОК-5, ПК-8,
ПК-9);
-группировать налоговые отчисления по уровням бюджета (ОК-5,
ПК-8, ПК-9);
-применять налоговые льготы при исчислении налоговой базы по налогу (ОК-5, ПК-8, ПК-9);
владеть:
-экономической терминологией и основными налоговыми категориями (ОК-5);
-нормативно-правовой базой (ОК-5);
-методикой расчета федеральных, региональных и местных налогов
(ОК-5, ПК-8, ПК-9);
-методикой заполнения налоговой декларации и представления расчетов в налоговый орган по месту своего учета (ОК-5, ПК-8, ПК-9).
1.СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
1.1. Структура дисциплины
Общая трудоёмкость дисциплины для очной формы обучения (далее по тексту – ОФО) составляет 3 зачетные единицы, или 108 часов: 36 часов
4
отведено на аудиторные занятия с преподавателем (30 часов лекционных и 6 часов практических занятий, в том числе 12 часов (30 %) аудиторных занятий проводится в интерактивных формах); 72 часа – на самостоятельную работу студентов.
Общая трудоёмкость дисциплины для заочной формы обучения (далее по тексту – ЗФО) составляет 3 зачетные единицы, или 108 часов: 10 часов отведено на аудиторные занятия с преподавателем (8 часов лекционных и 2 часа практических занятий), из которых 4 часа проводится в интерактивных формах; 98 часов – на самостоятельную работу студентов.
Студенты ОФО и ЗФО изучают дисциплину на 4-м курсе, в 7-м семестре. Формой аттестации студентов ОФО и ЗФО определён зачет.
Тематический план дисциплины для студентов очной формы обучения
|
|
|
Виды учебной |
|
|
Формы |
|||
|
|
|
работы, включая |
|
текущего |
||||
|
|
|
самостоятельную |
Интер- |
контроля |
||||
Разделы |
Се- |
работу студентов, |
активные |
успеваемости |
|||||
местр |
и трудоемкость |
|
формы |
и промежу- |
|||||
|
и темы |
|
|||||||
|
|
|
(в часах) |
|
обучения |
точной |
|||
дисциплины |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
аттестации |
||
|
Лекц. |
Практ. |
СРС |
|
|||||
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|||
РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Тема 1.1. Экономи- |
7 |
2 |
|
- |
|
4 |
|
Ответы на |
|
ческое |
содержание |
|
|
|
|
|
|
|
вопросы. |
налогов |
|
|
|
|
|
|
|
Тестовый |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
контроль |
Тема |
1.2. История |
7 |
2 |
|
- |
|
4 |
|
Ответы |
налогообложения |
|
|
|
|
|
|
|
на вопросы. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тестовый |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
контроль |
Тема 1.3. Классифи- |
7 |
2/1* |
|
- |
|
4 |
Круглый |
Ответы |
|
кация |
налогов и |
|
|
|
|
|
|
стол |
на вопросы. |
сборов |
|
|
|
|
|
|
|
|
Тестовый |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
контроль |
Тема 1.4. Налоговые |
7 |
2/1* |
|
- |
|
4 |
Круглый |
Ответы |
|
правонарушения |
|
|
|
|
|
|
стол |
на вопросы. |
|
и ответственность |
|
|
|
|
|
|
|
Тестовый |
|
за их совершение |
|
|
|
|
|
|
|
контроль |
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
Виды учебной |
|
Формы |
|||
|
|
работы, включая |
|
текущего |
|||
|
|
самостоятельную |
Интер- |
контроля |
|||
Разделы |
Се- |
работу студентов, |
активные |
успеваемости |
|||
местр |
и трудоемкость |
формы |
и промежу- |
||||
и темы |
|||||||
|
(в часах) |
обучения |
точной |
||||
дисциплины |
|
||||||
|
|
|
|
|
аттестации |
||
|
Лекц. |
Практ. |
СРС |
|
|||
|
|
|
|||||
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
РАЗДЕЛ 2. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ ПО УРОВНЯМ БЮДЖЕТА
Тема 2.1. Налог |
7 |
2 |
- |
4 |
|
Тестовый |
на добавленную |
|
|
|
|
|
контроль. |
стоимость (НДС) |
|
|
|
|
|
Решение задач |
|
|
|
|
|
|
|
Тема 2.2. Акцизы |
7 |
2 |
- |
6 |
|
Тестовый |
|
|
|
|
|
|
контроль. |
|
|
|
|
|
|
Решение задач |
|
|
|
|
|
|
|
Тема 2.3. Налог |
7 |
2 |
- |
6 |
|
Тестовый |
на прибыль |
|
|
|
|
|
контроль. |
организаций |
|
|
|
|
|
Решение задач |
|
|
|
|
|
|
|
Тема 2.4. Налог на |
7 |
4 |
- |
6 |
|
Тестовый |
доходы физических |
|
|
|
|
|
контроль. |
лиц (НДФЛ) |
|
|
|
|
|
Решение задач |
|
|
|
|
|
|
|
Практическое |
7 |
- |
2* |
- |
Решение |
|
занятие 1 |
|
|
|
|
задач |
|
по темам 2.1–2.4. |
|
|
|
|
методом |
|
|
|
|
|
|
кейс- |
|
|
|
|
|
|
стади |
|
Тема 2. 5. Государ- |
7 |
2 |
- |
4 |
|
Тестовый |
ственная и таможен- |
|
|
|
|
|
контроль. |
ная пошлины |
|
|
|
|
|
Решение задач |
|
|
|
|
|
|
|
Тема 2. 6. Отчисле- |
7 |
2 |
- |
4 |
|
Тестовый |
ния во внебюд- |
|
|
|
|
|
контроль. |
жетные фонды |
|
|
|
|
|
Решение задач |
|
|
|
|
|
|
|
Практическое |
7 |
- |
2* |
- |
Решение |
|
занятие 2 |
|
|
|
|
задач |
|
по темам 2.5.–2.6. |
|
|
|
|
методом |
|
|
|
|
|
|
кейс- |
|
|
|
|
|
|
стади |
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
Виды учебной |
|
|
Формы |
||||
|
|
работы, включая |
|
текущего |
|||||
|
|
самостоятельную |
Интер- |
контроля |
|||||
Разделы |
Се- |
работу студентов, |
активные |
успеваемости |
|||||
местр |
и трудоемкость |
формы |
и промежу- |
||||||
и темы |
|||||||||
|
|
(в часах) |
|
обучения |
точной |
||||
дисциплины |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
аттестации |
||
|
Лекц. |
Практ. |
СРС |
|
|||||
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тема 2.7. Налог |
7 |
2/1* |
|
- |
|
4 |
Решение |
Тестовый |
|
на имущество |
|
|
|
|
|
|
задач |
контроль. |
|
организаций |
|
|
|
|
|
|
методом |
Решение задач |
|
|
|
|
|
|
|
|
кейс- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
стади |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тема 2.8. Транс- |
7 |
2/1* |
|
- |
|
4 |
Решение |
Тестовый |
|
портный налог |
|
|
|
|
|
|
задач |
контроль. |
|
|
|
|
|
|
|
|
методом |
Решение задач |
|
|
|
|
|
|
|
|
кейс- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
стади |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тема 2.9. Земельный |
7 |
2/1* |
|
- |
|
4 |
Решение |
Тестовый |
|
налог |
|
|
|
|
|
|
задач |
контроль. |
|
|
|
|
|
|
|
|
методом |
Решение задач |
|
|
|
|
|
|
|
|
кейс- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
стади |
|
|
Тема 2.10. Упро- |
7 |
2/1* |
|
- |
|
6 |
Решение |
Тестовый |
|
щенная система |
|
|
|
|
|
|
задач |
контроль. |
|
налогообложения |
|
|
|
|
|
|
методом |
Решение задач |
|
(УСН) |
|
|
|
|
|
|
кейс- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
стади |
|
|
Тема 2.11. Налого- |
7 |
- |
|
- |
|
8 |
|
|
|
обложение турист- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ских предприятий |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Практическое |
- |
- |
|
2* |
|
- |
Тренинг |
|
|
занятие 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по теме 2.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зачет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего по дисцип- |
- |
30/6* |
|
6* |
|
72 |
|
|
|
лине: 108 часов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего аудиторных |
36 часов, в том числе |
|
|
|
|||||
занятий: |
12 – в интерактивных формах |
|
|
||||||
* – занятия в интерактивной форме (час.). 7
Тематический план дисциплины для студентов заочной формы обучения
|
|
Виды учебной |
|
|
Формы |
|||
|
|
работы, включая |
|
Интерак- |
текущего |
|||
|
|
самостоятельную |
|
контроля |
||||
Разделы |
Се- |
работу студентов, |
|
тивные |
успеваемости и |
|||
и темы |
местр |
и трудоемкость |
|
формы |
промежуточной |
|||
дисциплины |
|
|
(в часах) |
|
обучения |
аттестации |
||
|
|
Лекц. |
|
Практ. |
СРС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тема 1.1. Экономи- |
7 |
2 |
|
- |
|
6 |
|
|
ческое содержание |
|
|
|
|
|
|
|
|
налогов |
|
|
|
|
|
|
|
Тестовый |
|
|
|
|
|
|
|
|
контроль |
Тема 1.2. История |
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
налогообложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тема 1.3. Классифи- |
|
|
|
|
|
6 |
|
|
кация налогов и |
|
|
|
|
|
|
|
|
сборов |
|
|
|
|
|
|
|
|
Тема 1.4. Налоговые |
|
|
|
|
|
6 |
|
|
правонарушения |
|
|
|
|
|
|
|
|
и ответственность |
|
|
|
|
|
|
|
|
за их совершение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
РАЗДЕЛ 2. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ |
||||||||
|
ПО УРОВНЯМ БЮДЖЕТА |
|
||||||
Тема 2.1. Налог |
8 |
2/1* |
|
|
|
6 |
Решение |
|
на добавленную |
|
|
|
|
|
|
задач |
Тестовый |
стоимость (НДС) |
|
|
|
|
|
|
методом |
контроль. |
|
|
|
|
|
|
|
кейс- |
Решение задач |
Тема 2.2. Акцизы |
|
|
|
|
|
6 |
||
|
|
|
|
|
|
|
стади |
|
Тема 2.3. Налог |
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
организаций |
|
|
|
|
|
|
|
|
Тема 2.4. Налог |
8 |
2/1* |
|
|
|
6 |
Решение |
|
на доходы физиче- |
|
|
|
|
|
|
задач |
|
ских лиц (НДФЛ) |
|
|
|
|
|
|
методом |
|
|
|
|
|
|
|
|
кейс-стади |
|
8
|
|
Виды учебной |
|
|
Формы |
|||
|
|
работы, включая |
Интерак- |
текущего |
||||
|
|
самостоятельную |
контроля |
|||||
Разделы |
Се- |
работу студентов, |
тивные |
успеваемости и |
||||
и темы |
местр |
и трудоемкость |
|
формы |
промежуточной |
|||
дисциплины |
|
|
(в часах) |
|
обучения |
аттестации |
||
|
|
Лекц. |
|
Практ. |
|
СРС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тема 2.5. Государст- |
8 |
- |
|
- |
|
6 |
|
|
венная и таможенная |
|
|
|
|
|
|
|
|
пошлины |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тема 2.6. Отчисле- |
8 |
2/1* |
|
- |
|
6 |
Решение |
Тестовый |
ния во внебюджет- |
|
|
|
|
|
|
задач |
контроль. |
ные фонды |
|
|
|
|
|
|
методом |
Решение задач |
|
|
|
|
|
|
|
кейс- |
|
|
|
|
|
|
|
|
стади |
|
Тема 2.7. Налог |
|
|
|
|
|
6 |
|
|
на имущество |
|
|
|
|
|
|
|
|
организаций |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тема 2.8. Транс- |
|
|
|
|
|
6 |
|
|
портный налог |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тема 2.9. Земельный |
8 |
- |
|
- |
|
6 |
|
Тестовый |
налог |
|
|
|
|
|
|
|
контроль. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Решение задач |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тема 2.10. Упро- |
8 |
- |
|
- |
|
6 |
|
Тестовый |
щенная система |
|
|
|
|
|
|
|
контроль. |
налогообложения |
|
|
|
|
|
|
|
Решение задач |
(УСН) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тема 2.11. Налого- |
|
|
|
2* |
|
|
|
|
обложение турист- |
8 |
|
|
|
|
|
Тренинг |
|
ских предприятий |
|
|
|
|
|
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зачет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего по дисцип- |
|
8/3* |
|
2* |
|
98 |
|
|
лине: 108 часов |
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего аудиторных |
10 часов, в том числе |
|
|
|
||||
занятий: |
5 – в интерактивных формах |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
* – занятия в интерактивной форме (час.). 9
1.2. Содержание дисциплины
Содержание раздела дисциплины |
|
Результаты изучения раздела |
||||
|
|
|
||||
Раздел 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ |
|
|||||
|
|
|||||
Тема 1.1. Экономическое содержа- |
Формируемые компетенции: |
|
||||
ние налогов |
(ОК-5); (ПК-8). |
|
|
|
||
Генезис налогообложения. Сущность, |
|
|
|
|
|
|
функции, виды налогов. Теории взи- |
В результате изучения раздела |
|||||
мания налогов. Способы взимания на- |
курса студент должен: |
|
|
|
||
логов. |
знать: |
|
|
|
|
|
Понятие «налоговая система». Нало- |
- |
историю |
налогообложения |
с |
||
говая система Российской Федерации, |
древнейших |
времен |
до |
наших |
||
ее структура и принципы построения. |
дней (ОК-5); |
|
|
|
||
Законодательство и иные норматив- |
- |
современные модели налоговых |
||||
ные правовые акты о налогах и сборах |
систем (ОК-5); |
|
|
|
||
(ст. 1 НК РФ). Основные начала зако- |
- классификацию налогов и сборов |
|||||
нодательства о налогах и сборах (ст. 3 |
||||||
НК РФ). Действие актов законода- |
(ОК-5); |
|
|
|
|
|
тельства о налогах и сборах во време- |
- основные элементы налогообло- |
|||||
ни. |
жения (ОК-5); |
|
|
|
||
уметь: |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
Тема 1.2. История налогообложения |
- описывать эволюционные про- |
|||||
Краткая всемирная история налогов. |
цессы в налогообложении (ОК-5); |
|||||
Налогообложение в Древней Руси. |
- характеризовать налоговую сис- |
|||||
Развитие налогообложения в России в |
тему Российской |
Федерации |
||||
XVII–XIX вв. Система налогообложе- |
(ОК-5); |
|
|
|
|
|
ния в России с конца XIX в. до 1917 г. |
- определять налоговые право- |
|||||
Особенности налогообложения в Рос- |
нарушения |
и ответственность |
за |
|||
сии периода НЭПа. Налоги в совре- |
их совершение (ОК-5); |
|
|
|
||
менной России. Базовые современные |
владеть: |
|
|
|
|
|
модели налоговых систем. |
- |
экономической терминологией и |
||||
Тема 1.3. Классификация налогов и |
основными |
налоговыми |
катего- |
|||
риями (ОК-5); |
|
|
|
|||
сборов |
- |
нормативно-правовой |
базой |
|||
Понятие налога и сбора (ст. 5 НК РФ). |
||||||
Классификация налогов и сборов: фе- |
(ОК-5) |
|
|
|
|
|
деральные, региональные и местные |
|
|
|
|
|
|
налоги. Порядок введения, изменения |
|
|
|
|
|
|
и отмены федеральных, региональных |
|
|
|
|
|
|
и местных налогов (ст. 12 НК РФ). |
|
|
|
|
|
|
Специальные налоговые режимы (ст. |
|
|
|
|
|
|
18 НК РФ). Общие условия установ- |
|
|
|
|
|
|
ления налогов и сборов (ст. 17 НК |
|
|
|
|
|
|
РФ). |
|
|
|
|
|
|
10