Налогообложение предприятий. Учебно-методический комплекс по направлению подготовки 43.03.02 (100400.62) «Туризм», профили «Технология и организация э

ных задач, в сочетании с усилением мотивации студента относительно совершенствования практической работы; размещение теоретических, практических, методических, информационных, контрольных материалов по дисциплине на сайте «Электронная образовательная среда КемГУКИ»

(www.moodle.kemguki.ru).

Лекции как форма обучения студентов способствуют формированию исходной основы последующего самостоятельного освоения студентами учебного материала.

4.2.Методические рекомендации преподавателям по подготовке

ипроведению занятий в интерактивных формах

Одним из способов организации обсуждения темы является такой метод интерактивного обучения, как круглый стол. Применительно к данной дисциплине круглый стол используется в процессе освоения тем: «Классификация налогов и сборов» и «Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение».

Практические занятия по темам раздела 2 проводятся на основе метода кейс-стади (решение задач), что способствует активизации деятельности студентов на занятиях, приближению изучаемых тем к реальной жизни через рассмотрение ситуаций и поиски путей решения наиболее актуальных современных проблем.

Деятельность преподавателя при использовании метода кейс-стади включает два этапа.

Первый состоит из сложной внеаудиторной творческой работы по созданию кейсов и вопросов для их анализа. Особого внимания заслуживает разработка методического обеспечения самостоятельной работы студентов по анализу кейса и подготовке к обсуждению, а также методического обеспечения предстоящего занятия по его разбору.

Второй этап включает в себя деятельность преподавателя в аудитории при обсуждении кейса, где он выступает со вступительным и заключительным словами, поддерживает деловую атмосферу в аудитории, оценивает вклад студентов в анализ ситуации.

Учебная стратегия обсуждения кейса должна быть регламентирована по времени и контролируема по содержанию. Преподавателю необходимо стараться предусмотреть возможную реакцию аудитории на поставленные вопросы, направляя обсуждение на достижение учебных целей. Учитывая ответы на вопросы, преподаватель должен прогнозировать развитие обсуждения и корректировать его ход.

91

Тренинг как обучение технологиям действия в интерактивной форме проводится в рамках данной дисциплины по теме: «Налогообложение туристского предприятия». Тренинг завершает курс и максимально воспроизводит практическую деятельность дисциплины. Его целью является качественное улучшение навыков студентов определять налогоплательщиков по налогам, объекты и базу налогообложения, ставки налогов, порядок исчисления и перечисления в бюджет налогов с учетом налоговых льгот, заполнять налоговые декларации, презентовать свою позицию, доказывать, убеждать, работать в команде, подчиняться единому процессу. Общее руководство ходом тренинга осуществляет преподаватель, а сам тренинг проводится студентами.

Регламент традиционных, интерактивных и электронных образовательных технологий подчинен формируемым данной дисциплиной компетенциям.

Для диагностики формируемых компетенций применяются следующие формы контроля: устный опрос; электронный отчет о выполнении практических заданий; отчет о выполнении самостоятельной работы; тестирование по всем темам каждого раздела дисциплины посредством тестовых заданий на установление соответствия, заданий с выбором ответов, за- даний-дополнений; форма аттестации – зачет (устный опрос и решение задачи).

4.3. Методические указания для студентов по организации самостоятельной работы

Самостоятельная работа студентов как форма обучения предполагает аудиторную и внеаудиторную самостоятельную работу.

Аудиторная самостоятельная работа включает:

-определение основных понятий;

-конспектирование основного содержания лекции;

-анализ презентационного материала;

-обобщение, сравнение с ранее изученным материалом, выделение

нового;

-выполнение практических заданий;

-выполнение тестов.

Внеаудиторная самостоятельная работа включает:

-анализ источников по темам дисциплины;

-изучение социологических исследований по материалам периодических изданий;

-подготовку сообщений;

92

-подготовку к выполнению практических заданий в соответствии с планом самостоятельной работы;

-анализ текста кейса;

-подготовку к тестированию;

-подготовку к выполнению контрольной работы по выбранной теме;

-проверку и уточнение усвоенных ранее знаний при подготовке к

зачету.

Активизации студентов на практических занятиях способствует уяснение особенностей организации занятий в условиях применения методов интерактивного обучения.

Одной из интерактивных форм, используемых для освоения дисциплины, является круглый стол, цель которого – обобщение идей и мнений относительно обсуждаемой темы.

Способ взаимодействия участников – координация, где все участники обсуждения равноправны и имеют равную возможность высказать свое мнение по поводу обсуждаемого вопроса и по поводу мнения другого участника.

Метод работы студентов – коллективное обсуждение и сотрудничество, мнение каждого – вклад в общее понимание темы.

Ход практического занятия:

-избрание председателя и секретаря круглого стола;

-высказывания докладчиков (публичная презентация результатов подготовки к практическому занятию);

-обсуждение докладов;

-запись секретарем высказанных мнений;

-координация обсуждения избранным председательствующим;

-тестирование, предусмотренное тематическим планом изучения дисциплины;

-подведение итогов занятия.

Целью практического семинара, проводимого на основе метода кейсстади, является развитие умения работы в коллективе посредством совместного обсуждения деловой ситуации.

Ведущая роль в обсуждении принадлежит студентам. Преподаватель только направляет ход занятия.

Способ взаимодействия между студентами – координация (все участники группы равноправны и имеют равную возможность высказать свое мнение).

Метод работы студентов – коллективная работа в малых группах с последующим групповым опросом, в ходе которого студенты делают фор-

93

мальную устную оценку ситуации и анализ представленного кейса со своими решениями и рекомендациями. Студентам предлагается осмыслить ситуацию, которая не только отражает какую-либо практическую проблему, но и актуализирует определенный комплекс профессиональных и коммуникативных знаний и умений.

Ход практического семинара:

-формирование малых групп по 2–3 студента;

-ознакомление студентов с текстом кейса;

-вхождение в ситуационный контекст кейса;

-анализ кейса;

-обсуждение кейса в малой группе;

-публичная групповая презентация результатов анализа ситуации;

-обсуждение результатов анализа ситуации;

-тестирование, предусмотренное тематическим планом изучения дисциплины;

-подведение итогов практического семинара.

Целью тренинга является качественное улучшение навыков студентов определять налогоплательщиков по налогам, объекты и базу налогообложения, ставки налогов, порядок исчисления и перечисления в бюджет налогов с учетом налоговых льгот, заполнять налоговые декларации, презентовать свою позицию, доказывать, убеждать, работать в команде, подчиняться единому процессу.

Способ взаимодействия между студентами – координация (все участники группы равноправны и имеют равную возможность участия в анализе ситуации).

Метод работы студентов – коллективная работа в малых группах. Регламент тренинга максимально воспроизводит профессиональную

деятельность.

Ход тренинга:

-формирование малых групп по 2–3 студента;

-постановка преподавателем проблемы и задач каждой из групп;

-групповые обсуждения проблемы;

-обработка результатов;

-анализ результатов;

-визуализация результатов;

-групповая непубличная презентация результатов (чаще всего непубличная презентация осуществляется в виде подготовки отчета по выполнению задания, при этом стимулируются такие качества, как умение

94

подготовить текст, точно и аккуратно составить отчет, не допустить ошибки в расчетах и т. д.);

-тестирование, предусмотренное тематическим планом изучения дисциплины;

-подведение итогов тренинга.

Для студентов ЗФО обязательным является выполнение контрольной работы, которая предоставляется на проверку преподавателю до аттестации по дисциплине. Цель выполнения контрольной работы – формирование знаний, умений и навыков по налогам, их исчислению и перечислению в бюджет РФ.

Задачи:

-изучить виды налогов по их элементам на примере туристских предприятий;

-овладеть практическими навыками применения налоговых методов исчисления и уплаты налогов в деятельности туристских предприятий на современном этапе развития общества.

Содержание задания:

-изучение литературы и нормативно-правовых источников;

-теоретическое исследование одной из налоговых проблем,

-разработка рекомендаций для турфирмы по решению налоговой проблемы.

Последовательность выполнения действий:

-выбор темы контрольной работы;

-анализ правовых источников, связанных с выбранной темой;

-теоретическое осмысление проблемы, обозначенной в выбранной

теме;

-письменное решение задачи;

-оформление решения на бланке отчетности (например, заполнение налоговой декларации);

-выполнение тестовых заданий.

Требования к результатам выполнения работы: работа выполняется в печатном виде на листах формата А4, где приводятся выполненные задания и ответы на тесты по всем темам дисциплины.

4.4. Материально-техническое обеспечение дисциплины

Для проведения занятий по дисциплине «Налогообложение предприятий» требуются: учебная аудитория, мультимедийный проектор, ноутбук, интерактивная доска. Для проведения текущего и итогового контроля необходим компьютерный класс с выходом в Интернет.

95

5. ОЦЕНОЧНЫЕ СРЕДСТВА ДЛЯ ТЕКУЩЕГО КОНТРОЛЯ УСПЕВАЕМОСТИ И ПРОМЕЖУТОЧНОГО КОНТРОЛЯ СТУДЕНТОВ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

5.1. Тестовые задания для контроля самостоятельной работы студентов по темам дисциплины

Раздел 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)

2) обязательный и действующий на всей территории РФ платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий либо выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами

3) обязательный. индивидуально-безвозмез- дный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований

96

2) Укажите верный ответ:

Экономическое содержание налога выражается взаимоотношениями между: а) хозяйствующими субъектами и государством по поводу формирования государственных доходов; б) организациями, индивидуальными предпринимателями и государством

по поводу формирования государственных доходов; в) хозяйствующими субъектами, гражданами и государством по поводу формирования государственных доходов;

г) хозяйствующими субъектами, признаваемыми налоговыми резидентами, и государством по поводу формирования государственных доходов.

3) Дополните текст:

Принцип справедливости сформулировал ………………………

2) Укажите верный ответ:

В Древнем Риме сборщиков налогов называли: а) сенаторами; б) цензорами; в) принципалами; г) откупщиками.

3) Дополните текст:

В Пятикнижии Моисея сказано: «и всякая ………. . на земле из семени земли и из плодов дерева принадлежит Господу». Таким образом, первоначальная ставка налога составляла … % от полученных доходов.

97

б) налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований

в) кодифицированный законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов в Российской Федерации

г) налоги и сборы, которые устанавливаются Налоговым кодексом и обязательны к уплате на всей территории РФ

2) Укажите верный ответ:

Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях: а) соответствующих муниципальных образований; б) соответствующих субъектов Российской Федерации;

в) соответствующих имущественных образований или субъектов Российской Федерации; г) соответствующих экономических районов Российской Федерации.

3) Дополните текст:

Патентная система налогообложения – это___________________________ .

98

Тема 1.4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

2) Укажите верный ответ:

Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право присутствовать: а) при проведении выездной налоговой проверки; б) при проведении камеральной налоговой проверки;

в) при составлении акта по выездной налоговой проверке; г) при принятии решения по акту выездной налоговой проверки.

3) Дополните текст:

_____________________________ – это письменное заявление налогопла-

тельщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость (НДС)

2) Укажите верный ответ:

Иностранные организации, состоящие на учете в налоговых органах:

а) уплачивают НДС в режиме, предусмотренном для российских организаций; б) освобождаются от исполнения обязанностей плательщика НДС;

в) уплачивают НДС в режиме, предусмотренном соглашением между двумя странами; г) уплачивают НДС в режиме, установленном соглашением между ино-

странной организацией и законодательным органом субъекта Российской Федерации, на территории которого находится ее постоянное представительство.

3) Дополните текст:

Освобождаются от уплаты НДС организации и индивидуальные предприниматели, если при осуществлении своей деятельности за три предыдущих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налогов не превысила в совокупности …. млн. руб.

2) Укажите верный ответ:

По товарам, ввозимым на таможенную территорию Российской Федерации, объектом обложения акцизами является таможенная стоимость, увеличенная на сумму:

а) таможенной пошлины и таможенных сборов; б) таможенной пошлины, таможенных сборов и НДС; в) таможенной пошлины и НДС; г) таможенной пошлины.

3) Дополните текст:

Ставка акциза, выраженная в процентах, называется _____________ ставкой.

100