Налогообложение предприятий. Учебно-методический комплекс по направлению подготовки 43.03.02 (100400.62) «Туризм», профили «Технология и организация э
.pdfТема 2.3. Налог на прибыль организаций
1) Установите соответствие:
Ставка налога |
Субъекты налогообложения |
|
1) |
0 % |
а) доходы иностранных организаций, не свя- |
2) |
9 % |
занные с деятельностью в Российской Феде- |
3) |
10 % |
рации через постоянное представительство от |
4) |
15 % |
использования, содержания или сдачи в арен- |
5) |
20 % |
ду (фрахта) судов, самолетов или других под- |
|
|
вижных транспортных средств или контейне- |
|
|
ров (включая трейлеры и вспомогательное |
оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок
б) российские организации с уставной долей более 50 %
в) российские организации по доходам в виде дивидендов от участия в деятельности российских или иностранных организаций
г) доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство кроме использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок
д) доходы иностранных организаций в виде дивидендов от участия в деятельности российских организаций
101
2) Укажите верный ответ:
Объектом налогообложения признаются: а) доходы, уменьшенные на сумму расходов;
б) доходы российских и иностранных организаций; в) доходы российских и иностранных организаций без налога на добавленную стоимость;
г) доходы российских организаций, полученные как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами.
3) Дополните текст:
Налоговая ставка …. . % подлежит зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации.
|
Тема 2.4. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) |
|
1) |
Установите соответствие: |
|
Налоговые вычеты |
Субъекты налогообложения |
|
1) |
стандартные |
а) благотворительные расходы физического лица |
2) |
социальные |
б) физическое лицо, имеющее ребенка-инвалида |
3) |
имущественные |
в) авторские вознаграждения музыканта, зареги- |
4) |
профессиональные |
стрированного в качестве индивидуальные пред- |
|
|
принимателя |
|
|
г) доход от продажи земельного участка |
2) Укажите верный ответ:
Налоговым резидентом Российской Федерации признается физическое лицо:
а) фактически находящееся на территории Российской Федерации и получающее доход в общей сложности не менее 183 дней в календарном году; б) фактически находящееся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев; в) получающее доход из источников в Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в календарном году; г) являющееся гражданином Российской Федерации.
102
3) Дополните текст:
Доход иностранного гражданина, привлеченного в Российскую Федерацию в качестве высококвалифицированного специалиста, облагается по ставке
…… %.
Тема 2.5. Государственная и таможенная пошлины
1) Установите соответствие:
Понятия |
Определения понятий |
1) государственная пошлина |
а) обязательный платеж в федеральный |
2) таможенная пошлина |
бюджет, взимаемый таможенными органа- |
3) налог |
ми в связи с перемещением товаров через |
4) сбор |
таможенную границу Таможенного союза и |
|
в иных случаях, определенных в соответст- |
|
вии с международными договорами госу- |
|
дарств – членов Таможенного союза и (или) |
|
законодательством Российской Федерации |
|
б) обязательный взнос, взимаемый с ор- |
|
ганизаций и физических лиц, уплата кото- |
|
рого является одним из условий совер- |
|
шения в отношении плательщиков сборов |
|
государственными органами, органами ме- |
|
стного самоуправления, иными уполно- |
|
моченными органами и должностными ли- |
|
цами юридически значимых действий, |
|
включая предоставление определенных |
|
прав или выдачу разрешений (лицензий) |
|
в) обязательный взнос, взимаемый при об- |
|
ращении в государственные органы, органы |
|
местного самоуправления и иные органы, а |
|
также к должностным лицам за совершени- |
|
ем юридически значимых действий |
|
г) обязательный, индивидуально-безвоз- |
|
мездный платеж, взимаемый с организаций |
|
и физических лиц в форме отчуждения при- |
|
надлежащих им на праве собственности, хо- |
|
103 |
зяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований
2)Укажите верный ответ:
Государственная пошлина – это:
а) ежегодный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических лиц; б) сбор, взимаемый с юридических и физических лиц при их обращении в
уполномоченные органы за совершение в отношении этих лиц юридически значимых действий; в) сбор, взимаемый только с иностранных граждан за совершение в отно-
шении их юридически значимых действий; г) сбор, взимаемый с юридических и физических лиц при получении идентификационного номера налогоплательщика.
3)Дополните текст:
Существуют _______ методов расчета таможенной стоимости товара.
Тема 2.6. Отчисления во внебюджетные фонды
1) |
Установите соответствие: |
|
Налоговые ставки |
Внебюджетные фонды |
|
1) |
5,1 % |
а) ПФ |
2) |
22 % |
б) ФОМС |
3) |
2,9 % |
в) ФСС |
2) Укажите верный ответ:
Предельная величина налоговой базы для начисления страховых взносов в 2014 г. устанавливается в размере:
а) 415 000 руб. б) 480 000 руб. в) 520 000 руб. г) 624 000 руб.
3) Дополните текст:
ФФОМС – это ……………………………………………………………….
104
|
Тема 2.7. Налог на имущество организаций |
|
1) |
Установите соответствие: |
|
Уровни бюджета |
Налоги |
|
1) |
федеральный |
а) налог на имущество организаций |
2) |
региональный |
б) налог на имущество физических лиц |
3) |
местный |
в) государственная пошлина |
2) Укажите верный ответ:
Объектом налогообложения по налогу на имущество для российских организаций признается:
а) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации; б) недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качест-
ве объектов основных средств, включая имущество, находящееся во временном пользовании; в) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организа-
ции в качестве объектов основных средств, за исключением имущества, находящегося во временном пользовании; г) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организа-
ции в качестве объектов основных средств, включая имущество, находящееся во временном пользовании.
3) Дополните текст:
Налогоплательщиками налога на имущество организаций признаются
_________________ и ________________ организации, осуществляющие деятельность на территории Российской Федерации.
Тема 2.9. Транспортный налог
1) Установите соответствие: |
|
Объекты налога |
Измерение объектов налога |
1)транспортные средства, имеющие а) лошадиные силы двигатели
2)транспортные средства с реактив- б) единица транспортного средства ным двигателем
3)водные несамоходные (буксируе- в) тонны
мые) транспортные средства 4) прочие водные и воздушные транс- г) килограммы портные средства
105
2)Укажите верный ответ:
Налоговые ставки устанавливаются: а) федеральным законом;
б) законами субъектов Российской Федерации; в) нормативными правовыми актами органов местного самоуправления;
г) федеральным законом и законами субъектов Российской Федерации.
3)Дополните текст:
Ставки транспортного налога, указанные в НК РФ, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в …… раз.
|
|
Тема 2.9. Земельный налог |
1) |
Установите соответствие: |
|
Ставки налога |
Налоги |
|
1) |
1,5 % |
а) земельный налог |
2) |
2 % |
б) ФСС |
3) |
2,9 % |
в) ФОМС |
4) |
5,1 % |
г) налог на прибыль организаций |
2) Укажите верный ответ:
Показателем, характеризующим стоимость земельного участка в зависимости от его назначения и местоположения, является:
а) арендная плата за землю; б) кадастровая стоимость земли; в) земельный налог; г) доходность объекта.
3) Дополните текст:
Земельный налог является местным _____________________ налогом.
|
Тема 2.10. Упрощенная система налогообложения (УСН) |
|
1) |
Установите соответствие: |
|
Ставки налога |
Налоги |
|
1) |
ЕСХН |
а) единый налог на вмененный доход |
2) |
УСН |
б) единый сельскохозяйственный налог |
3) |
НДС |
в) налог на добавленную стоимость |
4) |
ЕНВД |
г) упрощенная система налогообложения |
|
|
106 |
2) Укажите верный ответ:
Не имеют права применять упрощенную систему налогообложения: а) организации, занимающиеся розничной торговлей; б) страховщики;
в) организации и индивидуальные предприниматели, предоставляющие юридические услуги; г) организации, оказывающие аудиторские услуги.
3) Дополните текст:
Упрошенная система налогообложения – это _____________________ .
5.2.Темы контрольных работ для студентов ЗФО
1.Особенности применения НДС в деятельности туристской органи-
зации.
2.Особенности применения акцизов в деятельности туристской организации.
3.Особенности применения НДФЛ в деятельности туристской организации.
4.Особенности применения налога на прибыль в деятельности туристской организации.
5.Особенности применения государственной пошлины в деятельности туристской организации.
6.Особенности применения таможенной пошлины в деятельности туристской организации.
7.Особенности применения «социального» налога (отчисления во внебюджетные фонды) в деятельности туристской организации.
8.Особенности применения транспортного налога в деятельности туристской организации.
9.Особенности применения имущественного налога в деятельности туристской организации.
10.Особенности применения земельного налога в деятельности туристской организации.
11.Особенности применения УСН в деятельности туристской орга-
низации.
5.3.Вопросы к зачёту по результатам освоения дисциплины
1.Происхождение налогов.
2.История налогообложения с древнейших времен до наших дней.
107
3.Современные модели налоговых систем.
4.Классификация налогов и сборов.
5.Основные элементы налогообложения.
6.Специальные налоговые режимы.
7.Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов
исборов.
8.Виды налоговых правонарушений и налоговые санкции.
9.Формы налогового контроля.
10.Содержание элементов, регулирующих налог на добавленную стоимость.
11.Порядок оформления расчетов по НДС.
12.Содержание элементов, регулирующих акцизы.
13.Порядок оформления расчетов по акцизам.
14.Содержание элементов, регулирующих налог на доходы физиче-
ских лиц.
15.Порядок оформления расчетов по НДФЛ.
16.Содержание элементов, регулирующих государственную пошлину.
17.Порядок оформления расчетов по государственной пошлине.
18.Содержание элементов, регулирующих таможенную пошлину.
19.Порядок оформления расчетов по таможенной пошлине.
20.Содержание элементов, регулирующих отчисления во внебюджетные фонды.
21.Порядок оформления расчетов в ПФ, ФФОМС, ФСС.
22.Содержание элементов, регулирующих налог на имущество орга-
низаций.
23.Порядокоформлениярасчетовпоналогунаимуществоорганизаций.
24.Содержание элементов, регулирующих транспортный налог.
25.Порядок оформления расчетов по транспортному налогу.
26.Содержание элементов, регулирующих земельный налог.
27.Порядок оформления расчетов по земельному налогу.
28.Основные положения, регулирующие упрощенную систему налогообложения.
29.Порядок оформления расчетов по УСН.
30.Методика заполнения налоговой декларации и представления расчетов в налоговый орган по месту своего учета.
108
6. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
а) Основная литература
1.Косов, М. Е. Налогообложение предпринимательской деятельности. Теория и практика [Электронный ресурс] / М. Е. Косов, Л. А. Крамаренко, Н. Д. Эриашвили. – Москва: Юнити-Дана, 2012. – 432 с. – Универ-
ситетская библиотека on-line. – Режим доступа: http: //biblioclub.ru/index. php?page=book_view&book_id=116822. – Загл. с экрана.
2.Майбуров, И. А. Теория и история налогообложения [Электронный ресурс] / И. А. Майбуров, Н. В. Ушак, М. Е. Косов. – Москва: Юнити-Дана, 2012. – 423 с. – Режим доступа: http://biblioclub.ru/index.php?page= book_view&book_id=117147. – Загл. с экрана.
3.Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика [Текст]: учебник для бакалавров / В. Г. Пансков. – Москва: Юрайт, 2012. – 680 с.
4.Шувалова, Е. Б. Налоговые системы зарубежных стран [Электронный ресурс] / Е. Б. Шувалова, В. В. Климовицкий, А. М. Пузин. – Москва: Евразийский открытый институт, 2010. – 133 с. – Университетская библио-
тека on-line. – Режим доступа: http://biblioclub.ru/index.php?page=book_ view&book_id=90614. – Загл. с экрана.
б) Нормативные документы
5.Гражданский кодекс Российской Федерации от 30. 11. 1994 № 51ФЗ (ред. от 05.05.2014) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=162640;div =LAW;rnd=0. 6756870103999972. – Ч. 1. – Загл. с экрана.
6.Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.04.2014) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://base. consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=161251;div=LAW;rnd =0. 7545242612250149. – Загл. с экрана.
7.Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 05.05.2014) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://base. consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=162660;div=LAW;rnd =0. 2280883628409356. – Ч. 2. – Загл. с экрана.
8.Таможенный кодекс таможенного союза (в ред. Протокола от 16.04.2010) (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭс на уровне глав государств от 27.11.2009 № 17) [Электронный ресурс]. –
109
Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base= LAW;n=100808;div=LAW;rnd=0. 8484392114914954. – Загл. с экрана.
9.Кодекс Российской Федерации об административных правонару-
шениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 05.05.2014) (с изм. и доп., вступ. в
силу с 25. 05. 2014) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http:// base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=158835;div=LA W;rnd=0. 710081537719816. – Загл. с экрана.
10.Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.2001 № 136-
ФЗ (ред. от 28. 12. 2013) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2014) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://base. consultant. ru/cons/cgi/online. cgi?req=doc;base=LAW;n=148550;div=LAW;rnd=0. 8701477046124637. – Загл.
сэкрана.
11.Семейный кодекс Российской Федерации от 29. 12. 1995 № 223ФЗ (ред. от 05.05.2014) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://base. consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;162644;div=LAW;rnd=0. 10106438607908785. – Загл. с экрана.
12.О таможенном регулировании в Российской Федерации: Федеральный закон от 27.11.2010 № 311-ФЗ (ред. от 12.03.2014) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req= doc;base=LAW;n=160128;dst=0;ts=3104682F913897DE7DF5B353E3BD9909; rnd=0. 6890924205072224. – Загл. с экрана.
13.О таможенном тарифе: Федеральный закон РФ от 21.05.1993 № 5003-1 (ред. от 04.03.2014) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=159781;dst =0;ts=3104682F913897DE7DF5B353E3BD9909;rnd=0. 7934684762731194. –
Загл. с экрана.
14.Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: Федеральный закон от
24.07.1998 № 125-ФЗ (в ред. от 28.12.2013) (с изм. и доп., вступ. в силу с 03.01.2014) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://base. consultant. ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=156046;dst=0;ts=FC271705428E 51466B0C3CF24597294F;rnd=0. 32071822229772806. – Загл. с экрана.
15.О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ (ред. от 05.05.2014) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://base.
consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=162647;dst=ts=310468 F913897DE7DF5B353E3BD9909;rnd=0. 47168312314897776. – Загл.
с экрана.
110