Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Налогообложение страховой деятельности. Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика», «Менеджмент»
.pdf
б) налоги, устанавливаемые в виде надбавки к цене, оплачиваемой потребителями;
в) налоги, включаемые в себестоимость готовой продукции;
г) налоги, не затрагивающие интересов потребителя.
7. Охарактеризуйте в соответствии с принятой классификацией
налог на имущество организаций. Этот налог:
а) косвенный, региональный, с пропорциональной ставкой;
б) прямой, региональный, с пропорциональной ставкой;
в) прямой, местный, с пропорциональной ставкой;
г) косвенный, региональный, с прогрессивной ставкой.
8. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена
обязанность:
а) по сбору налогов у налогоплательщиков;
б) по исчислению и удержанию налогов только у физических
лиц;
в) по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет налогов;
г) по контролю за исчислением и уплатой налогов в бюджет.
9. Налогоплательщик имеет право:
а) не платить налоги при отсутствии денежных средств на расчетном счете;
б) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых
органов;
в) не сообщать информацию о результатах своей деятельности
налоговым органам, если это ухудшит его конкурентные позиции;
г) потребовать возврата ранее уплаченных налогов при угрозе
банкротства.
10. Филиалы страховой организации:
а) являются самостоятельными налогоплательщиками;
б) не являются самостоятельными налогоплательщиками и не
имеют обязанности по уплате налогов;
в) не являются самостоятельными налогоплательщиками, но
выполняют обязанности организации по уплате налога по месту
своего нахождения;
г) после принятия Налогового кодекса РФ такие подразделения
упразднены.
11. Обязанность по уплате налога прекращается:
а) в момент зачисления средств на соответствующий бюджетный счет;
211
б) в момент предъявления в банк поручения на перечисление в
бюджетную систему РФ денежных средств со счета налогоплательщика в банке;
в) после переезда налогоплательщика и смены его юридического адреса;
г) после ликвидации организации-налогоплательщика и проведения ликвидационной комиссией всех расчетов с бюджетом.
12. Обязанность по уплате налога считается исполненной:
а) в момент зачисления средств на соответствующий бюджетный счет;
б) в момент предъявления в банк поручения на перечисление в
бюджетную систему РФ денежных средств со счета налогоплательщика в банке;
в) после переезда налогоплательщика и смены его юридического адреса;
г) после ликвидации организации-налогоплательщика и проведения ликвидационной комиссией всех расчетов с бюджетом.
13. В соответствии с Налоговым кодексом РФ под реализацией
товаров понимается:
а) передача основных средств организации ее правопреемнику
при реорганизации организации;
б) передача имущества путем его внесения в уставный капитал
хозяйственного общества;
в) передача на возмездной основе права собственности на продукцию, а в некоторых случаях передача прав собственности на
безвозмездной основе;
г) экономическая выгода в денежной или натуральной форме.
14. Не признается реализацией товаров (работ, услуг):
а) их передача на безвозмездной основе;
б) товарообменная операция;
в) передача основных средств при реорганизации юридического
лица;
г) их передача на возмездной основе.
15. Взаимозависимые лица — это:
а) лица, особенности отношений между которыми могут оказывать влияние на условия и результаты сделок, совершаемых этими
лицами;
б) лица, осуществляющие реализацию товаров по заниженным
ценам;
212
в) лица, осуществляющие товарообменные операции;
г) лица, осуществляющие посреднические операции.
16. Для целей налогообложения в сделках между лицами, не имею-
щими признаков взаимозависимости, принимается цена продукции,
равная:
а) государственной регулируемой цене;
б) средневзвешенной величине, рассчитанной исходя из цен
сделок, совершенных за календарный месяц;
в) цене, указанной сторонами сделки;
г) цене, указанной налоговыми органами.
17. В соответствии с Налоговым кодексом РФ ставка пени зависит:
а) от суммы неуплаченного налога;
б) от числа дней просрочки по уплате налога;
в) от суммы неуплаченного налога и числа дней просрочки по
уплате налога;
г) от ставки рефинансирования ЦБР, действующей в период
просрочки платежей.
18. Страховые организации — налогоплательщики имеют право
присутствовать:
а) при проведении выездной налоговой проверки;
б) при проведении камеральной налоговой проверки;
в) при составлении акта по налоговой проверке;
г) при принятии решения по акту выездной налоговой проверки.
19. Лицо не может быть привлечено к ответственности за со-
вершение налогового правонарушения при наличии одного из обстоятельств:
а) совершения правонарушения физическим лицом, не достигшим 18 — летнего возраста;
б) отсутствия облагаемой налогом базы;
в) отсутствия вины лица в совершении правонарушения;
г) отсутствия денежных средств на счете в банке.
20. В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен
период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году
в котором:
а) проводится проверка;
б) вынесено решение о проведении проверки;
в) налогоплательщик показал убытки.
213
21. Камеральная проверка проводится по месту нахождения нало-
гового органа:
а) только на основе анализа налоговых деклараций;
б) на основе анализа налоговых деклараций, документов, представленных налогоплательщиком и других документов о деятельности налогоплательщика;
в) на основе деклараций и регистров бухгалтерского учета налогоплательщика.
22. Акт выездной налоговой проверки должен быть подготовлен не
позднее:
а) двух месяцев с начала проверки;
б) двух месяцев со дня запланированного окончания проверки;
в) двух месяцев со дня составления справки о проведении выездной налоговой проверки.
23. За совершение одного и того же налогового правонарушения
налогоплательщик:
а) может быть привлечен к ответственности повторно;
б) не может быть привлечен к ответственности повторно;
в) может быть привлечен к ответственности повторно по решению суда.
24. Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается под-
вергнутым этой санкции с момента вступления в силу решения суда
или налогового органа о применении налоговой санкции в течение:
à) 10 äíåé;
б) одного месяца;
в) 12 месяцев.
25. Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока
подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе влечет за
собой взыскание штрафа в размере:
à) 5000 ðóá.;
á) 10000 ðóá.;
â) 30000 ðóá.
26. Суммы полученных страховых выплат по договорам страхова-
ния риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость:
а) не включаются на основании пп. 7 п. 3 ст.149 НК РФ;
б) включаются на общих основаниях;
214
в) включаются, если страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку страхователем товаров (работ, услуг) облагаемых налогом (п. 1 ст. 162 НК РФ);
г) законодательство не дает ответа на этот вопрос;
27. В объект налога на добавленную стоимость не включается:
а) реализация товаров, работ и услуг на территории Российской
Федерации;
б) передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер;
в) передача на территории РФ товаров, работ и услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при
исчислении налога на доход организации;
г) выполнение СМР для собственного потребления.
28. Не признаются налогоплательщиками налога на добавленную
стоимость за исключением налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Россию:
а) страховые организации;
б) все субъекты страхового рынка;
в) организации, у которых суммарная за три последовательных
месяца выручка от реализации не превысила 2 млн руб.;
г) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.
29. Страховые брокеры по налогу на добавленную стоимость:
а) не являются налогоплательщиками;
б) являются налогоплательщиками;
в) являются плательщиками, но могут быть освобождены от уплаты налога, если среднемесячная выручка от оказания посреднических услуг не превышает 2 млн руб.;
г) являются плательщиками, но могут быть освобождены от уплаты налога, так как оказание страховых услуг не облагается налогом на добавленную стоимость.
30. Страховая организация оказывает услуги по страхованию, со-
страхованию и перестрахованию, в отношении налога на добавленную
стоимость:
а) организация не является налогоплательщиком;
б) оказываемые услуги, не подлежат налогообложению;
в) оказываемые услуги, подлежат налогообложению.
215
31. Страховая организация оказывает услуги по страхованию, сострахованию и перестрахованию. В этом случае налог (НДС), предъявленный данной организации продавцами:
а) принимается к налоговому вычету в обычном порядке;
б) подлежит восстановлению;
в) учитывается в стоимости приобретаемой продукции;
г) все ответы верны.
32. Моментом определения налоговой базы по операциям реализа-
ции признается:
а) 20 число месяца, следующего за налоговым периодом;
б) 20 число каждого из трех месяцев, следующих за истекшим
налоговым периодом;
в) более ранняя из дат — дата отгрузки или дата оплаты, пред-
варительной оплаты предстоящих поставок;
г) пятый день после отгрузки продукции.
33. В бюджет налог на добавленную стоимость уплачивается:
а) не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым пе-
риодом;
б) на позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующих за
истекшим налоговым периодом;
в) в более раннюю из дат — день отгрузки или в день оплаты;
г) в течение 5 дней после отгрузки продукции.
34. Российская страховая организация оплатила консалтинговые
услуги иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в
РФ. В этом случае налог на добавленную стоимость по оказанным
услугам:
а) не начисляется;
б) начисляет и уплачивает иностранная организация в бюджет
страны регистрации;
в) начисляет и уплачивает в бюджет России российская органи-
зация, как налоговый агент;
г) этот вопрос законодательством не урегулирован.
35. Расчетная ставка НДС по товарам для детей, перечисленным
в статье 164 НК РФ, составляет:
à) 10%;
á) 18%;
â) 10/110;
ã) 18/118.
216
36. При определении налоговой базы выручка в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату:
а) поступления оплаты;
б) последнего дня налогового периода, в котором, произошла
операция;
в) предъявления покупателю счета — фактуры по отгруженной
продукции;
г) соответствующую моменту определения налоговой базы при
реализации.
37. Счета-фактуры не составляются налогоплательщиками:
а) по операциям реализации ценных бумаг (за исключением
брокерских и посреднических);
б) страховщиками, по операциям, не подлежащим налогообло-
жению;
в) профессиональными объединениями страховщиков по опера-
циям, не подлежащим налогообложению;
г) все ответы верны
38. Плательщиками налога на прибыль организации являются:
а) российские организации и иностранные организации, полу-
чающие доход от источников в России;
б) российские организации и индивидуальные предприниматели;
в) российские организации, иностранные организации и инди-
видуальные предприниматели.
39. В доходы страховой организации, учитываемые при расчете
налоговой базы по налогу на прибыль, включаются:
а) страховые премии (взносы) по договорам страхования;
б) суммы уменьшения страховых резервов, образованных в
прошлом отчетном периоде;
в) доходы от размещения страховых резервов;
г) все перечисленные доходы.
40. К внереализационным доходам по налогу на прибыль относятся:
а) вознаграждения за оказание услуг страхового агента, брокера;
б) суммы возврата части страховых премий (взносов) по догово-
рам перестрахования в случае их досрочного прекращения;
в) суммы восстановленных резервов, расходы на формирование
которых, предусмотрены НК РФ.
217
41. При определении налоговой базы у страховых организаций не
учитываются доходы в виде:
а) имущества, имущественных прав, которые получены в виде
взносов в уставный (складочный) капитал организации;
б) санкций за неисполнение условий договоров страхования,
признанных должником добровольно или по решению суда;
в) процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам.
42. Под обоснованными расходами понимаются:
а) любые расходы в денежной форме, осуществленные организацией;
б) расходы в денежной форме, признанные директором или
собственником организации;
в) экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме и подтверждена документами
43. Суммы платежей работодателей на добровольное личное стра-
хование работников при расчете налога на прибыль включаются:
а) в расходы на оплату труда;
б) в прочие расходы на производство и реализацию товаров;
в) во внереализационные расходы;
г) в расходы, не учитываемые при расчете налоговой базы.
44. Совокупная сумма взносов работодателя по договорам долгосроч-
ного страхования жизни и добровольного пенсионного страхования работников учитывается при налогообложении прибыли организации в сумме:
а) фактических затрат без ограничений;
б) не превышающей 12% расходов на оплату труда;
в) не превышающей 6% расходов на оплату труда.
45. При расчете налоговой базы по налогу на прибыль не учитыва-
ются расходы:
а) в виде отрицательной курсовой разницы;
б) на освоение природных ресурсов;
в) на добровольное страхование имущества;
г) в виде вознаграждений и иных выплат членам совета директоров.
46. В расходы на ведение дела страховщика не включаются за-
траты:
а) связанные с оплатой услуг контрагентов;
б) на формирование страховых резервов;
218
в) на оплату штрафных санкций перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами.
47. Страховая организация получила банковский кредит, в налого-
вом учете полученные средства включаются:
а) во внереализационный доход;
б) в доход от реализации товаров (работ, услуг)
в) в доходы, не учитываемые при расчете налоговой базы.
48. Страховая организация получила банковский кредит, проценты
за кредит включаются:
а) во внереализационные расходы;
б) в прочие расходы на производство и реализацию товаров (работ, услуг);
в) в расходы, не учитываемые при расчете налоговой базы.
49. В соответствии с методом начисления датой осуществления
материальных расходов признается:
а) дата заключения договора купли — продажи материала;
б) дата оплаты поставщику материалов;
в) дата оприходования приобретенных материалов;
г) дата передачи материалов в производство.
50. В соответствии с кассовым методом датой осуществления
материальных расходов признается:
а) дата заключения договора купли — продажи материала;
б) дата оплаты поставщику материалов, по мере списания материалов в производство;
в) дата оприходования приобретенных материалов.
51. В настоящее время ставки налога на прибыль, в зависимости
от вида дохода, равны:
à) 0, 10, 18%;
á) 0, 20, 9, 10, 15%;
â) 9, 13, 15, 30, 35%;
ã) 14, 26, 34%.
52. Российская организация начислила дивиденды своему акционеру —
иностранной организации, в этом случае налог на дивиденды начисляет:
а) иностранная организация по ставке 9%;
б) иностранная организация по ставке 15%;
в) российская организация по ставке 9%;
г) российская организация по ставке 15%.
219
53. Налог на прибыль следует уплатить в бюджет не позднее:
а) 28 апреля, июля, октября и января;
б) 28 числа каждого месяца;
в) 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
г) 28 марта года, следующего за налоговым периодом.
54. Страховая организация имеет филиалы в разных субъектах
Российской Федерации. В этом случае налог на прибыль организация:
а) уплачивает в федеральный бюджет;
б) уплачивает часть налога в федеральный бюджет, а часть — в
бюджет субъекта Российской федерации по месту своего нахождения;
в) уплачивает часть налога в федеральный бюджет, а часть — в
бюджеты субъектов Российской федерации по месту нахождения
каждого филиала.
55. Страховщик, осуществивший прямое возмещение убытков по-
терпевшему по договору об обязательном страховании ответственности владельцев транспортных средств, положительную разницу, возникшую в результате превышения полученной средней суммой страховой выплаты суммы выплаты потерпевшему, включает:
а) в доходы;
б) в расходы;
в) не учитывает при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.
56. В настоящее время в России по налогу на доходы физических
лиц установлены:
а) прогрессивные ставки;
б) пропорциональные ставки;
в) регрессивные ставки.
57. Налоговые резиденты России — это:
а) все физические лица, проживающие на территории России;
б) физические лица, имеющие гражданство России;
в) физические лица, фактически находящиеся на территории
России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
г) физические лица фактически находящиеся на территории
России не менее 183 дней в течение налогового периода.
58. Объектом налогообложения для физических лиц — резидентов
России являются доходы, полученные:
а) от источников в России и источников за пределами РФ;
б) только от источников в России;
220
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]