42. Внутренние документы как правовое средство регулирования внутрикорпоративной деятельности организации

Одним из важнейших правовых средств регулирования отношений внутри каждой организации является внутренняя документация, определяющая деятельность органов управления, структурных подразделений и отдельные направления внутрикорпоративной деятельности организации. Нормы внутренних документов являются обязательными для организации и ее сотрудников в результате утверждения их высшими органами управления, а также могут стать обязательными для третьих лиц, в частности, контрагентов организации в силу включения положений внутренних документов в договоры с ними.

К внутренней документации могут быть отнесены: устав, положение об общем собрании, положение о совете директоров, положение об исполнительных органах общества, положение о порядке раскрытия информации в публичном обществе, кодекс корпоративного управления, кодекс деловой этики, антикоррупционная политика, комплаенс политика, положение о системе и службе внутреннего контроля и управления рисками, положение о корпоративном секретаре, положение о службе внутреннего аудита и прочие. В организации могут создаваться автоматизированные системы проверки контрагентов при заключении договоров, согласования и включения договорных условий, порядка одобрения и осуществления платежей и иные способы контроля бизнес-процессов с повышенным риском. Такие системы являются частью процедур внутреннего контроля и управления рисками, т. е. механизмами реализации, принятыми во исполнение внутренних документов организации.

Внутренние документы как правовое средство имеют широкий спектр применения, поскольку регулируют как внутрикорпоративную деятельность, так и взаимоотношения с контрагентами и третьими лицами. Внутренние документы подлежат разработке и утверждению органами управления организации, в том числе высшими. Например, вышеуказанные кодексы и политики подлежат утверждению общими собраниями или советами директоров в публичных обществах. В большей степени это касается положений кодекса корпоративного управления, антикоррупционных и комплаенс политик. Более того, ряд процедур в рамках системы внутреннего контроля и управления рисками направлен на контроль надлежащего исполнения обязательств общества перед третьими лицами.

Учитывая важность такого правового средства как внутренняя документация, законодатель пошел по пути определения основных положений внутренних политик и процедур, а также конкретных органов и структурных подразделений организации, ответственных за соблюдение применимого законодательства и достоверность финансовой отчетности, например, в следующих важнейших отраслях и сегментах экономической деятельности: деятельность публичных компаний, предприятий с гос.участием, организаций банковского и страхового сектора, иной лицензируемой деятельности. По общему правилу к непубличным компаниям отдельных требований, кроме предусмотренных ФЗ от 26 декабря 1995 года 208-ФЗ «Об акционерных обществах» и ФЗ от 8 февраля 1998 года 14-ФЗ «Об ООО», не предъявляется.

43. Законодательные требования к внутренним документам и внутреннему контролю публичных компаний, компаний с государственным участием и банков

Учитывая важность такого правового средства как внутренняя документация, законодатель пошел по пути определения основных положений внутренних политик и процедур, а также конкретных органов и структурных подразделений.

В каких отраслях?

• деятельности публичных компаний,

• предприятий с государственным участием,

• организаций банковского и страхового сектора,

• иной лицензируемой деятельности)

Деятельность публичных компаний регулируется рядом актов, касающихся:

• порядка допуска ценных бумаг и финансовых инструментов к публичному размещению, обращению и листингу,

• раскрытия информации их эмитентами

Положение ЦБ РФ

• учитывает все основные мировые стандарты регулирования рынка ценных бумаг, включая обязательное применение к деятельности российских публичных компаний Кодекса корпоративного управления

• устанавливает обязанность публичных компаний по созданию:

  • должности корпоративного секретаря,

  • комитета по аудиту при совете директоров,

  • системы управления рисками

  • внутреннего контроля, службы внутреннего аудита

Комитет по аудиту осуществляет контроль процедур, обеспечивающих соблюдение обществом требований законодательства, этических норм, правил и процедур общества, требований бирж. Совету директоров при определении принципов и подходов к организации системы управления рисками и внутреннего контроля рекомендуется исходить из задач этой системы, которыми являются контроль соблюдения законодательства, а также внутренних регламентов и процедур общества.