Стартовый баланс. Активы. Запасы готовой продукции

Карточка Запасы готовой продукции предназначена для ввода данных о готовой и незавершенной продукции на дату начала проекта.

На момент начала проекта на предприятии может находиться как готовая продукция, так и незавершенная, т. е. находящаяся в процессе производства, либо в пути на реализацию.

В представленной здесь таблице вводятся данные о количестве и себе­ стоимости продукции, находящейся в стадии реализации или производства. Таблица содержит перечень продуктов и услуг, сформированный в окне Список продуктов раздела Проект. Этот список здесь можно редактиро­ вать, дополняя его наименованиями продуктов, находящихся в стадии неза­ вершенного производства.

Суммарная стоимость активов, указанных в этой карточке отражается в балансе в строке Запасы готовой продукции и списывается по мере осуще­ ствления продаж в соответствии с планом сбыта, сформированным в разделе

Операционный план.

Наличие запасов готовой продукции предопределяет необходимость уп­ латы налога на имущество, установленного в разделе Окружение. Начислен­ ный налог отражается в отчете Прибыли-убытки.

Стартовый баланс. Активы. Запасы комплектующих

Если на момент начала проекта предприятие имеет на складе запасы сы­ рья, материалов или комплектующих, предназначенных для производства, их следует описать в данной карточке.

Состав используемых в производственной деятельности предприятия сырья, материалов и комплектующих определяется в разделе Операционный план, в модуле Материалы и комплектующие. Их использование описыва­ ется в модуле План производства

Содержимое представленной здесь таблицы сформировано в модуле

Сырье, материалы и комплектующие раздела Операционный план.

В данной карточке этот список можно отредактировать, пополнив его материалами, имеющимися на складе предприятия на момент начала проекта, и указать их себестоимость и количество. Себестоимость указывается в ос­ новной валюте проекта в расчете на единицу материалов или комплектую­ щих.

Сумма указанных в данной карточке запасов отображается в балансе в строке Сырье, материалы и комплектующие. По мере расходования их в процессе производства сумма запасов будет сокращаться.

В отчете Прибыли-убытки появление запасов комплектующих повлечет за собой увеличение налогов на имущество. В процессе производства сумма издержек по статье Материалы и комплектующие будет рассчитываться на основании себестоимости запасов, указанной в данной карточке.

Стартовый баланс. Активы. Предоплаченные расходы Для правильного описания издержек следует учитывать расходы, произ­

веденные до начала проекта. В данной карточке указываются сумма таких расходов, доля, которая относится на период до начала проекта (% использо­ вания) и срок, в течение которого они списываются на издержки (срок амор­ тизации).

Например, за зри месяца до начала проекта предприятие произвело пред­ оплату 200 000 руб. за аренду помещения на срок 6 месяцев. Кроме того, за три месяца до начала проекта была произведена оплата в размере 30 000 руб. за информационные услуги, предоставляемые предприятию в течение одного года. В данном случае в первой строке карточки следует ввести: Аренда по­ мещения, 200 000 руб’ (стоимость), 6 м (срок амортизации) и 50% (% ис­ пользования). Во второй строке необходимо указать соответственно Инфор­ мационные услуги, 30 000 руб., 12 м, 25%.

Суммарная величина активов, указанных в данной карточке, отображает­ ся в балансе в строке Краткосрочные предоплаченные расходы, если пе­ риод, за который была произведена оплата, не превышает 12 месяцев, либо в строке Предоплаченные расходы, если срок использования предоплачен­ ных расходов превышает 12 месяцев.

Амортизация суммы предоплаченных расходов в последующие периоды времени производится ежемесячно, равными долями, по мере их использова­ ния.

Стартовый баланс. Активы. Здания

В таблицу вводятся наименование здания, балансовая стоимость на мо­ мент приобретения или постройки, срок амортизации (с момента приобрете­ ния до полного износа) и процент износа на дату начала проекта.

В балансе, в статье Здания, отражается суммарная стоимость активов, указанных в данной карточке, за вычетом их износа на дату начала проекта.

Стартовый баланс. Активы. Оборудование

В таблицу следует ввести наименование оборудования, его балансовую стоимость на момент приобретения, срок амортизации и процент износа на дату начала проекта.

В балансе, в статье Оборудование, будет отражена суммарная стоимость активов этого вида за вычетом их износа на дату начала проекта.

Стартовый баланс. Активы. Нематериальные активы

Ценность нематериальных активов заключается в долгосрочных правах и преимуществах, которые они дают владельцу. Наиболее простыми примера­ ми нематериальных активов являются: привилегии, авторские права, цена фирмы, торговые марки, особые привилегии, лицензии, формулы, технологии и другие. Они учитываются по стоимости приобретения, т. е. по сумме, кото­ рая уплачена за них. На нематериальные активы начисляется амортизация в течение срока службы аналогично основным средствам.

Каждый из счетов, на которых учитывается кредиторская задолженность, характеризуется наименованием, суммой задолженности и периодом погаше­ ния.

Введенные здесь суммы задолженности отражаются в статье баланса Счета к оплате. По мере погашения обязательств этот счет дебетуется, а счет Денежные средства кредитуется.

В таблице Кэш-фло расчеты по обязательствам отражаются в строке

Другие выплаты.

Заполняется аналогично карточке Отсроченные налоги.

Стартовый баланс. Пассивы. Кредиты

Данные о кредитах, полученных предприятием до начала проекта, пога­ шение которых предполагается в период реализации проекта, вводятся в кар­ точку Кредиты. Карточка открывается нажатием кнопки Кредиты после вы­ бора одноименной закладки.

Карточка отражает не условия кредитного договора, а состояние задол­ женности на момент начала проекта. Эта дата отображается в таблице и не доступна для редактирования. Здесь вводятся наименование кредитора, сум­ ма остатка кредиторской задолженности в первой или второй валюте и срок погашения займа.

В нижней части диалога Кредиты вводятся данные об условиях про­ центных платежей и возврата кредита. Выбрав закладку Выплата процен­ тов, можно указать процентную ставку, момент начала и периодичность вы­ плат, а также способ учета процентных платежей при расчете прибыли.

Годовая процентная ставка по кредиту указывается в поле Ставка. Кредиты, отражаются в балансе в строке Краткосрочные займы при

сроке задолженности, не превышающем 12 месяцев, или строке Долгосроч­ ные займы при сроке задолженности свыше 12 месяцев. В случаях, когда до погашения задолженности по долгосрочному кредиту остается не более 12 месяцев, сумма задолженности, отображаемая в балансе, автоматически пе­ ремещается из строки Долгосрочные займы в строку Краткосрочные зай­

мы.

Втаблице Кэш-фло отражаются выплаты процентов и возврат кредита.

Вотчете Прибыли-убытки оказано отнесение процентов по кредиту на затраты при расчете чистой прибыли.

Стартовый баланс. Пассивы. Акционерный капитал

Карточка заполняется данными об акционерном капитале предприятия на момент начала проекта.

Данные об акционерах используются программой при расчете доходов участников проекта в модуле Доходы участников (раздел Анализ проекта).

В балансе предприятия акционерный капитал может отражаться в трех строках. В строках Обыкновенные акции и Привилегированные акции

показана сумма средств, полученных от продажи соответственно обыкновен­ ных и привилегированных акций по номиналу. Сумма, полученная за счет

В отчете Прибыли-убытки суммы погашаемой задолженности по статье Авансы полученые отражаются в строке Валовый объем продаж и вклю­ чаются, таким образом, в расчет прибыли.

Стартовый баланс. Пассивы. Добавочный капитал В этой карточке показывается величина «несходимости» стартового ба­

ланса, которая квалифицируется как добавочный капитал.

Значение добавочного капитала рассчитывается в соответствие с глав­ ным правилом баланса:

С у м м а А к т и в о в = С у м м а о б я з а т е л ь с т в * С о б с т в е н н ы й к а п и т а л .

Собственный капитал состоит из акционерного капитала и прибыли. До­ бавочный капитал может возникнуть только в результате переоценки активов или пересмотра (изменения) значений и порядка погашения обязательств предприятия. В случае, если для описания стартового баланса предприятия использовались только данные бухгалтерской отчетности, т.е. в качестве зна­ чений стоимости активов и обязательств принималась только текущая балан­ совая стоимость, то сумма добавочного капитала будет равна нулю.

4.4.2. Банк. Система учета

Раздел Банк. Система учета предназначен для определения основных правил учета финансовой деятельности предприятия.

«Финансовый год начинается в ...» (рис.4.11). Общепринятый порядок учета определяет начало финансового года в январе. От этого месяца ведется отсчет квартальных и годовых периодов, за которые определяются результа­ ты финансовой деятельности.

Рис. 4.11. Раздел Банк. Система учета

«Принцип учета запасов». Существуют три метода учета запасов сырья, материалов и комплектующих, а также запасов готовой (в том числе, неза­ вершенной) продукции, находящейся на складе предприятия - FIFO, LIFO или «по среднему».

«Показывать в балансе оборудование, полученное в лизинг». Установка данного флажка позволяет отразить специфику учета лизинговых операций. Так, законодательство некоторых стран требует «постановки на баланс» ли­ зингового оборудования. Российские правила учета к этому не обязывают; порядок учета определяется условиями сделки.

Описание лизинговых операций, предусмотренных проектом, выполня­ ется в модуле Лизинг в разделе Финансирование.

Кратко о методах оценки запасов.

1 . Метод оценки запасов по ценам первых закупок (FIFO)

Это метод основан на предположении, что себестоимость товаров, при­ обретенных, в первую очередь, должна быть отнесена к товарам, проданным

впервую очередь. Себестоимость товаров на конец периода относится к по­ следним покупкам, а себестоимость реализованных товаров соотносится с более ранними покупками.

Эффект от использования метода FIFO заключается в том, что матери­ альные запасы на конец периода оцениваются по~ценам последних закупок, а

всебестоимости реализованной продукции используются цены первых поку­ пок товаров. В период высокой инфляции цен метод FIFO дает наиболее вы­ сокий из возможных уровень чистого дохода.

2. Метод оценки запасов по ценам последних закупок (LIFO)

Это, по существу, «метод FIFO наоборот». Данный метод базируется на той посылке, что себестоимость товаров, приобретенных последними, ис­ пользуется для определения стоимости товаров, проданных в первую оче­ редь, а себестоимость запасов на конец периода рассчитывается на основе се­ бестоимости товаров, приобретенных первыми.

Суть метода LIFO заключается в том, что материальные запасы оцени­ ваются по ценам ранних закупок, а себестоимость реализованной продукции включает в себя стоимость последних приобретений. Безусловно, подобное допущение не сочетается с действительным движением товара на многих предприятиях.

Применяется редко.

3. Метод оценки запасов «по среднему» Данный метод базируется на посылке, что себестоимость товаров, при­

обретенных в течение периода, определяется как средняя цена закупок за пе­ риод. Прибыль, рассчитываемая по методу средней стоимости, находится где-то между величинами, подсчитанными методами LIFO и FIFO.

Оставьте настройки (январь, FIFO, лизинговое оборудование на баланс не ставить).

В тех случаях, когда одной из целей проекта являются анализ деятельно­ сти подразделений компании и оценка их вклада в общий финансовый ре­ зультат, следует описать внутреннюю структуру компании и степень участия каждого подразделения в производстве отдельных продуктов (доля в процен­ тах). Такое описание создастся с помощью окна Структура компании (рис.4.11).

Структура компании может изображаться в виде дерева.

При первом обращении к данному окну описание состоит из одного корневого элемента Компания. На втором уровне изображаются продукты.

В нашем случае подразделений нет, и выпускается один продукт. Описание структуры компании, сформированное в данном диалоге, ис­

пользуется в модулях Разнесение издержек и Доходы подразделений. Оставьте структуру без изменения.

Рис.4.12. Окно Структура компани

Для сведения. Для добавления в структуру нового подразделения следует воспользоваться кнопкой Добавить подразделение или щелкнуть правой кнопкой мыши по поверхности окна и в появившемся меню выбрать пункт Добавить подразделение.

После этого в дереве появляется новый элемент под названием Подраз­ деление 1, соединенный с корнем Компания. Для изменения его названия следует перейти в режим редактирования строки, дважды щелкнув по ней мышью. Таким образом, можно добавить в описание новые подразделения, входящие в состав компании. Для удаления подразделения из описания мож­ но воспользоваться кнопкой Удалить или обратиться к «плавающему меню» с помощью правой кнопки мыши.

Внимание! Описание структуры компании одноуровневое, то есть не предусматривает включение в состав подразделов других подразделений.

Поля и опции данного диалога предназначены для выбора основной и второй (дополнительной) валют проекта, единиц измерения валют, а также указания их курсового соотношения на период действия проекта (рис.4.14).

Обычно в качестве второй валюты выбирают доллар США, хотя можно выбрать для новых условий и ЕВРО.

1гса 12 гбд

►-5.00 (10.00

Рис. 4.14. Диалоговое окно Валюта

Примечания:

1.Наличие второй валюты проекта является необходимым условием корректного расчета показателей эффективности инвестиций даже при отсут­ ствии в проекте экспортно-импортных операций. Это заложено в программе.

2.Расчеты в Project Expert производятся с шагом в один месяц, что по­ зволяет учитывать динамику изменения курса по месяцам.

Курс второй валюты по отношению к основной вводится в поле Курс на момент начала проекта. В качестве даты ввода данных в программе Project Expert принимается указанная как календарная дата начала проекта в модуле Заголовок проекта раздела Проект.

Темпы роста/падения курсового соотношения валют вводятся в процен­ тах в таблице, расположенной в нижней части диалога Валюта. При этом Project Expert позволяет вводить как годовые, так и ежемесячные показатели изменения курсовых значений в зависимости от выбранного режима ввода

данных.

Знак величины курсовой инфляции показывает направленность измене­ ний курсов валют. Положительное значение указывает на рост курса второй валюты по отношению к первой. Падению курса второй валюты соответству­ ет отрицательная величина курсовой инфляции.

Включением режима Использовать ежемесячные значения можно за­ давать темп изменения курса валют по месяцам проекта