- •Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоги и налогообложение»
- •Раздел 1. Рабочая учебная программа дисциплины «Налоги и налогообложение»
- •Требования гос впо по дисциплине.
- •Цель изучения дисциплины и требования к уровню ее освоения
- •Раздел 2. Содержание дисциплины «Налоги и налогообложение»
- •2.1. Структура учебной дисциплины.
- •Состав и объем дисциплины
- •2.2. Тематические планы изучения дисциплины
- •2.3. Учебная программа дисциплины
- •Раздел 1. Теоретические основы налогообложения
- •Тема 1. Понятие и экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Принципы и методы налогообложения
- •Тема 2. Элементы налогообложения, их характеристика. Способы уплаты налогов и сборов
- •Раздел 2. Налоговая система и налоговая политика государства
- •Тема 3. Налоговая система. Классификация налогов и сборов
- •Тема 4. Сущность налоговой политики государства. Налоговый механизм и его элементы. Налоги в системе государственного регулирования экономики
- •Тема 5. Основные этапы становления и развития налоговой системы России
- •Раздел 3. Налоговое администрирование и налоговый контроль
- •Тема 6. Состав и структура налоговых органов. Права, обязанности и ответственность налоговых и таможенных органов. Принципы организации деятельности налоговых органов.
- •Тема 7. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
- •Тема 8. Формы проведения налогового контроля. Учет организаций и физических лиц. Налоговые проверки, их виды
- •Тема 9. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Раздел 4. Федеральные налоги и сборы. Региональные и местные налоги
- •Тема 10. Налогообложение юридических лиц
- •Тема 11. Налоги на доходы физических лиц
- •Тема 12. Налоги, формирующие целевые бюджетные и социальные внебюджетные фонды
- •Тема 13. Специальные налоговые режимы
- •Раздел 5. Неналоговые платежи, формирующие бюджет государства
- •Тема 14. Таможенные платежи: таможенные пошлины и таможенные сборы
- •2.5. Список рекомендуемой литературы ко всем темам курса
- •2.5.1. Нормативные правовые акты
- •2.5.2. Основная литература
- •2.5.3. Дополнительная литература
- •Раздел 3. Задания для самостоятельной работы студентов
- •3.1. Перечень вопросов и заданий для самопроверки.
- •3.2. Список тем для контрольной работы. Тематика контрольной работы, методические указания и рекомендации по ее выполнению.
- •Контрольная работа состоит из двух частей.
- •Рекомендуемая литература для написания контрольной работы
- •3.3. Примерный перечень вопросов для подготовки к экзамену по курсу «Налоги и налогообложение»
- •3.4. Тесты для самопроверки знаний по курсу «Налоги и налогообложение»
- •I. Основы налогообложения
- •II. Налоговая система
- •III. Налогообложение юридических лиц
- •IV. Налоги на доходы физических лиц
- •V. Налоги, формирующие целевые бюджетные и социальные внебюджетные фонды
- •VI. Специальные налоговые режимы
- •VII. Таможенные пошлины
- •VIII. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
- •3.5. Задания и задачи для проверки знаний по курсу Налогообложение юридических лиц
- •1. Налог на прибыль организаций
- •Налог на имущество организаций
- •Платежи за пользование природными ресурсами
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Налог на добавленную стоимость
- •Налог на игорный бизнес
- •Государственная пошлина
- •Налоги на доходы физических лиц
- •Налог на доходы физических лиц
- •Налогообложение имущества физических лиц
- •Налоги, формирующие целевые бюджетные и социальные внебюджетные фонды
- •Транспортный налог
- •Страховые взносы в пф рф, фсс рф, фомс рф.
- •Специальные налоговые режимы
- •Упрощенная система налогообложения
- •Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Единый сельскохозяйственный налог
- •Неналоговые платежи, формирующие бюджет государства
- •Таможенные пошлины
- •3.6. Словарь терминов.
- •Ответы на тесты:
- •Раздел 4. Методические рекомендации для преподавателя дисциплины «Налоги и налогообложение»
- •Тема 1. Понятие и экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Принципы и методы налогообложения
- •Литература к теме 1.
- •Тема 2. Элементы налогообложения, их характеристика. Способы уплаты налогов и сборов
- •Литература к теме 2
- •Тема 3. Налоговая система. Классификация налогов и сборов
- •Литература к теме 3.
- •Тема 4. Сущность налоговой политики государства. Налоговый механизм и его элементы. Налоги в системе государственного регулирования экономики
- •Литература к теме 4
- •Тема 8. Формы проведения налогового контроля. Учет организаций и физических лиц. Налоговые проверки, их виды
- •Литература к теме 8.
- •Тема 9. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Литература к теме 9
- •Раздел 5. Методические указания по изучению дисциплины «Налоги и налогообложение»
Тема 13. Специальные налоговые режимы
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): общая характеристика; налогоплательщики; основные элементы налога; особенности налогообложения. Упрощенная система налогообложения: общая характеристика; налогоплательщики; основные элементы налога; особенности налогообложения. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: общая характеристика; налогоплательщики; основные элементы налога; особенности налогообложения. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: общая характеристика; налогоплательщики, их уполномоченные представители; особенности исчисления и уплаты; особенности предоставления налоговой отчетности и особенности осуществления налогового контроля.
Раздел 5. Неналоговые платежи, формирующие бюджет государства
Тема 14. Таможенные платежи: таможенные пошлины и таможенные сборы
Виды таможенных платежей, плательщики пошлин и налогов. Тарифные льготы. Исчисление таможенных платежей: объект обложения таможенными пошлинами; налоговая база; методы определения таможенной стоимости товара; таможенный тариф. Порядок и сроки уплаты таможенных пошлин и налогов. Таможенные сборы: виды таможенных сборов, плательщики таможенных сборов; сроки, порядок и формы уплаты; освобождение от уплаты таможенных сборов; ставки таможенных сборов.
2.4. Планы семинарских (практических) занятий (2 часа)
Тема: Состав и структура налоговых органов. Права, обязанности, ответственность налоговых и таможенных органов. Принципы организации деятельности налоговых органов
Вопросы для обсуждения:
Каковы состав и структура налоговых органов Российской Федерации? Какие налоговые органы относятся к каждому из трех уровней системы?
Какие функции управления реализуются в деятельности налоговых органов каждого из трех уровней системы?
Охарактеризуйте деятельность Федеральной налоговой службы РФ в различных сферах.
Какова роль межрегиональных и межрайонных отраслевых инспекций, созданных Федеральной налоговой службой РФ?
Охарактеризуйте основные права, обязанности и виды ответственности налоговых и других уполномоченных органов, их должностных лиц.
Перечислите и охарактеризуйте основные направления развития системы налогового администрирования на среднесрочную перспективу.
Литература для подготовки к семинарскому (практическому) занятию
а) нормативные правовые акты:
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.) // Российская газета. 1993. 25 дек. № 237.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 19 июля 2009 г.) // СЗ РФ.1 1998. № 31. Ст. 3824; 2009. № 29. Ст. 3632.
3. Закон Российской Федерации от 21 марта 1991 г. № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (ред. от 27 июля 2006 г.) // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и ВС РФ. 1991. № 15. Ст. 492; СЗ РФ. 2006. № 31 (часть 1). Ст. 3436.
4. Федеральный закон от 27 мая 2003 г. № 58-ФЗ «О системе государственной службы Российской Федерации» (ред. от 1 декабря 2007 г.) // СЗ РФ. 2003. № 22. Ст. 2063; 2007. № 49. Ст. 6070.
5. Федеральный закон от 24 июля 2009г. №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» // СЗ РФ. 2009. №30. Ст.3738.
6. Указ Президента РФ от 31 декабря 1991 г. № 340 «О государственной налоговой службе Российской Федерации» (ред. от 19 июля 2001 г.) // Российская газета. 1992. 13 янв.; СЗ РФ. 2001. № 30. Ст. 3157.
7. Положение о Федеральной налоговой службе. Утв. постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 (ред. от 28 февраля 2008 г.) // СЗ РФ. 2004. № 40. Ст. 3961; 2008. № 9. Ст. 853.
8. Приказ МНС России от 27 июня 2004 г. № САЭ-3-15/442 @ «О положении об управлении МНС России по субъекту Российской Федерации» // Текст приказа официально опубликован не был.
9. Приказ Минфина Российской Федерации от 9 августа 2005 г. № 101н «Положение об Управлении Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2005. № 38.
10. Приказ МНС России от 5 апреля 2002 г. № БГ-3-30/179 @ «О создании межрайонных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам» // Текст приказа официально опубликован не был.
б) основная литература:
1. Качур О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М., 2007.
2. Миронова О.А., Ханафеев Ф.Ф. Налоговое администрирование: Учебное пособие. М., 2005.
3. Налоги и налогообложение: Учебник / под ред. Д.Г. Черник. 3-е изд. М., 2006.
4. Налоги и налогообложение: Учебник / под ред. М.В. Романовского. 6-е изд. СПб., 2007.
5. Налоговый контроль: учебное пособие / Г.Г. Нестеров, Н.А. Попонова, А.В. Терзиди. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2009.
6. Основные направления налоговой политики на 2009 год и плановый период 2010 и 2011 годов (Рассмотрены на заседании Президиума Правительства Российской Федерации 26 мая 2008 г.) // Современный бухучет. 2008. № 6.
7. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. 5-е изд., перераб. и доп. М., 2005.
8. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М., 2007.
9. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебник для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2000