- •Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоги и налогообложение»
- •Раздел 1. Рабочая учебная программа дисциплины «Налоги и налогообложение»
- •Требования гос впо по дисциплине.
- •Цель изучения дисциплины и требования к уровню ее освоения
- •Раздел 2. Содержание дисциплины «Налоги и налогообложение»
- •2.1. Структура учебной дисциплины.
- •Состав и объем дисциплины
- •2.2. Тематические планы изучения дисциплины
- •2.3. Учебная программа дисциплины
- •Раздел 1. Теоретические основы налогообложения
- •Тема 1. Понятие и экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Принципы и методы налогообложения
- •Тема 2. Элементы налогообложения, их характеристика. Способы уплаты налогов и сборов
- •Раздел 2. Налоговая система и налоговая политика государства
- •Тема 3. Налоговая система. Классификация налогов и сборов
- •Тема 4. Сущность налоговой политики государства. Налоговый механизм и его элементы. Налоги в системе государственного регулирования экономики
- •Тема 5. Основные этапы становления и развития налоговой системы России
- •Раздел 3. Налоговое администрирование и налоговый контроль
- •Тема 6. Состав и структура налоговых органов. Права, обязанности и ответственность налоговых и таможенных органов. Принципы организации деятельности налоговых органов.
- •Тема 7. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
- •Тема 8. Формы проведения налогового контроля. Учет организаций и физических лиц. Налоговые проверки, их виды
- •Тема 9. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Раздел 4. Федеральные налоги и сборы. Региональные и местные налоги
- •Тема 10. Налогообложение юридических лиц
- •Тема 11. Налоги на доходы физических лиц
- •Тема 12. Налоги, формирующие целевые бюджетные и социальные внебюджетные фонды
- •Тема 13. Специальные налоговые режимы
- •Раздел 5. Неналоговые платежи, формирующие бюджет государства
- •Тема 14. Таможенные платежи: таможенные пошлины и таможенные сборы
- •2.5. Список рекомендуемой литературы ко всем темам курса
- •2.5.1. Нормативные правовые акты
- •2.5.2. Основная литература
- •2.5.3. Дополнительная литература
- •Раздел 3. Задания для самостоятельной работы студентов
- •3.1. Перечень вопросов и заданий для самопроверки.
- •3.2. Список тем для контрольной работы. Тематика контрольной работы, методические указания и рекомендации по ее выполнению.
- •Контрольная работа состоит из двух частей.
- •Рекомендуемая литература для написания контрольной работы
- •3.3. Примерный перечень вопросов для подготовки к экзамену по курсу «Налоги и налогообложение»
- •3.4. Тесты для самопроверки знаний по курсу «Налоги и налогообложение»
- •I. Основы налогообложения
- •II. Налоговая система
- •III. Налогообложение юридических лиц
- •IV. Налоги на доходы физических лиц
- •V. Налоги, формирующие целевые бюджетные и социальные внебюджетные фонды
- •VI. Специальные налоговые режимы
- •VII. Таможенные пошлины
- •VIII. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
- •3.5. Задания и задачи для проверки знаний по курсу Налогообложение юридических лиц
- •1. Налог на прибыль организаций
- •Налог на имущество организаций
- •Платежи за пользование природными ресурсами
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Налог на добавленную стоимость
- •Налог на игорный бизнес
- •Государственная пошлина
- •Налоги на доходы физических лиц
- •Налог на доходы физических лиц
- •Налогообложение имущества физических лиц
- •Налоги, формирующие целевые бюджетные и социальные внебюджетные фонды
- •Транспортный налог
- •Страховые взносы в пф рф, фсс рф, фомс рф.
- •Специальные налоговые режимы
- •Упрощенная система налогообложения
- •Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Единый сельскохозяйственный налог
- •Неналоговые платежи, формирующие бюджет государства
- •Таможенные пошлины
- •3.6. Словарь терминов.
- •Ответы на тесты:
- •Раздел 4. Методические рекомендации для преподавателя дисциплины «Налоги и налогообложение»
- •Тема 1. Понятие и экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Принципы и методы налогообложения
- •Литература к теме 1.
- •Тема 2. Элементы налогообложения, их характеристика. Способы уплаты налогов и сборов
- •Литература к теме 2
- •Тема 3. Налоговая система. Классификация налогов и сборов
- •Литература к теме 3.
- •Тема 4. Сущность налоговой политики государства. Налоговый механизм и его элементы. Налоги в системе государственного регулирования экономики
- •Литература к теме 4
- •Тема 8. Формы проведения налогового контроля. Учет организаций и физических лиц. Налоговые проверки, их виды
- •Литература к теме 8.
- •Тема 9. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Литература к теме 9
- •Раздел 5. Методические указания по изучению дисциплины «Налоги и налогообложение»
Налогообложение имущества физических лиц
1. Определите сумму налога на имущество, если его инвентарная стоимость составляет: квартиры – 150 000 руб., гаража – 30 000 руб., дачи – 60 000 руб. Рыночная стоимость квартиры – 340 000 руб.
2. Гражданин России, пенсионер, имеет в собственности квартиру стоимостью 220 000 руб., автомобиль ВАЗ-М с двигателем мощностью 85 л.с. В марте ему перешло в порядке дарения имущество от лица, не связанного с ним родственными отношениями, в сумме 85 000 руб.
Исчислите налоги с имущества, которые он должен уплатить
3. Гражданин вступил в долевое строительство жилья в январе 2005г., дом сдан в эксплуатацию в феврале 2008г. Стоимость квартиры (720 000 руб.) полностью выплачена в мае 2008г. Инвентарная стоимость квартиры – 120 000 руб.
Исчислите налог на имущество.
4. Определите налоги на имущество, которые следует уплатить жене и мужу, если квартира инвентарной стоимостью 220 000 руб. находится в общей совместной собственности, а автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с. зарегистрирован на мужа. Укажите, в какой срок должны быть уплачены налоги.
Налоги, формирующие целевые бюджетные и социальные внебюджетные фонды
Транспортный налог
1. Организация занимается грузоперевозками. На балансе стоят следующие автомобили
Марка |
Мощность двигателя, л.с. |
Количество, шт. |
МАЗ-5335 |
180 |
3 |
КРАЗ-255 |
240 |
4 |
ГАЗ-6611 |
120 |
2 |
ЗИЛ-133 |
210 |
3 |
КАМАЗ-5320 |
210 |
5 |
20 августа приобретен легковой автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с. С 1 сентября организация передала в аренду два автомобиля: КРАЗ-255 и ЗИЛ-133.
Рассчитайте авансовые платежи за отчетные периоды и сумму налога, которую должна уплатить организация за налоговый период исходя из установленных федеральным законодательством ставок налога.. Составьте налоговую декларацию.
2. Юридическое лицо занимается оптовой торговлей. На балансе у него стоят два легковых автомобиля (мощность двигателя 95 л.с. и 105 л.с.) и один грузовой автомобиль (мощность двигателя 120 л.с). В феврале эта организация взяла в аренду грузовой фургон с мощностью двигателя 150 л.с., который оформили в собственность в июле.
Рассчитайте налог, подлежащий уплате за налоговый период, исходя из ставок, установленных федеральным законодательством и законодательным актом субъекта Российской Федерации по месту вашего проживания. Сделайте анализ налоговых платежей.
3. На физическое лицо зарегистрировано два легковых автомобиля с мощностью двигателя 105 л.с. и 120 л.с. В июне 2005 г. автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с. передан по доверенности на право владения другому физическому лицу.
Рассчитайте налог, который должен уплатить владелец автомобилей.
4. Организация занимается строительной деятельностью. На ее балансе находятся следующие автомобили
Марка |
Мощность двигателя, л.с. |
Количество, шт. |
МАЗ-5335 |
180 |
8 |
УРАЛ-6611 |
120 |
2 |
ЗИЛ-133 |
210 |
5 |
КАМАЗ-5320 |
210 |
6 |
В текущем налоговом периоде организация осуществляет строительство также и в другом субъекте Российской Федерации, в котором ставки транспортного налога установлены в З раза выше чем федеральным законодательством. На строительных объектах работают следующие виды транспортных средств: КАМАЗ-5320 — два автомобиля, ЗИЛ-133 — два автомобиля, МАЗ—5335 — три автомобиля.
Рассчитайте налог, который должна уплатить организация за налоговый период. Заполните декларацию по транспортному налогу.