3.2. Список тем для контрольной работы. Тематика контрольной работы, методические указания и рекомендации по ее выполнению.

В процессе перехода к рынку резко возрастает роль и значение налоговых доходов государства. Оптимальное функционирование финансовой системы РФ выступает важнейшим условием развития экономики, гарантом стабильности общества, поэтому вопросы правового регулирования налогов и налогообложения являются одним из наиболее актуальных в социально-экономической и политической жизни современного Российского государства.

Содержание контрольной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» определяется содержанием изучаемой учебной дисциплины и содержанием налогового законодательства, которые служат основным материалом для формирования систематизированного комплекса знаний, навыков и умений будущих специалистов.

Цели и задачи контрольной работы. Написание контрольной работы имеет цель получить и закрепить обучающимися теоретические знания, помочь им успешно усвоить отдельные наиболее важные в практическом отношении вопросы курса, способствовать пониманию сущности и задач налогообложения, изучить действующее налоговое законодательство, выработать навыки правильного пользования нормативными актами, а также ознакомиться с основными видами налогов Российской Федерации (федеральными, региональными, местными, специальными налоговыми режимами).

Перед написанием контрольной работы, студенту, прежде всего необходимо изучить соответствующие разделы и главы учебников и учебных пособий по дисциплине «Налоги и налогообложение», внимательно ознакомиться с положениями законодательства в области налогообложения: Налоговым кодексом Российской Федерации, федеральными законами, законами Челябинской области и др. нормативно-правовыми актами. Особое внимание обратить на дополнительную литературу и практикумы по налогам и налогообложению, так как прежде всего, именно там, рассматриваются основные положения современной системы налогообложения организаций и физических лиц с учетом норм Налогового кодекса Российской Федерации, а также сгруппированы практические и ситуационные задачи по главным темам дисциплины.

Контрольная работа состоит из двух частей.

Первая часть – теоретическая. Дать характеристику нижепредложенным налогам и рассмотреть обязательные элементы налога по плану:

1. Налогоплательщики;

2. Объект налогообложения;

3. Налоговая база;

4. Налоговый период;

5. Налоговая ставка;

6. Порядок исчисления налога;

7. Порядок и сроки уплаты налога;

8. Налоговые льготы.

Часть вторая – практическая. Решить задачу.

Тема контрольной работы определяется по начальной букве фамилии студента:

№ темы	Начальная буква фамилии	Тема контрольной работы
1	А,И,С,Щ,Ф	Налог на прибыль организаций
2	Б,К,Т,Э,Р	Налог на доходы физических лиц
3	В,Л,У,Ю,З	Акцизы
4	Г,Д,Н,Х,Ш	Налог на добавленную стоимость
5	Е,М,О,Ц	Налог на имущество физических лиц
6	Ж,Я,П,Ч	Налог на добычу полезных ископаемых

Задачи

Вариант 1. Налог на прибыль организаций

Согласно плану реконструкции предприятия, рассчитанного на 6 лет, финансовый результат составит:

в 2004 г. – убыток 60000 руб.;

в 2005 г. – прибыль 20000 руб.;

в 2006 г. – прибыль 50000 руб.;

в 2007 г. убыток 30000 руб.;

в 2008 г. – прибыль 100000 руб;

в 2009г. – прибыль 50 000руб.

Исчислите предполагаемый налог на прибыль по каждому налоговому периоду с учетом уменьшения налоговой базы на суммы убытков, переносимых на будущее. Распределите сумму налога по уровням бюджета в соответствии с нормативами, установленными на текущий налоговый период.

Вариант 2. Налог на доходы физических лиц

Гражданин Зиновьев А.И. за работу на основании трудового договора от предприятия получил доход: за январь – 5000 руб.; за февраль – 6000 руб.; за март – 5500 руб.; за апрель – 5200 руб., за период с мая по декабрь ежемесячно по 7000 руб.

Он имеет двух детей: одного в возрасте до 18 лет и другого в возрасте 24 года; второй из детей является студентом дневной формы обучения.

Зиновьевым А.И. в этом налоговом периоде приобретена квартира за 1580000 руб.

Определите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период и объясните порядок его исчисления и уплаты.

Вариант 3. Акцизы

Завод ликера- водочной продукции за налоговый период 2009г.:

1. отгрузил другим организациям продукцию с объемной долей этилового спирта 35% на сумму 3400000 руб. в количестве 42500 шт. бутылок объемом 0,7л.;

2. реализовал через собственный магазин розничной торговли аналогичную продукцию на сумму 314500 руб. в количестве 3700 шт. бутылок объемом 0,7л.;

3. оприходован и оплачен 96%-ный этиловый спирт в количестве 1000л.

Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант 4. Налог на добавленную стоимость

В налоговом периоде организация реализовала продукцию на 700 тыс.руб. (без НДС), построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж – стоимость строительно-монтажных работ составила 120 тыс.руб. (без НДС). Оприходовано и отпущено в производство товарно-материальных ценностей на сумму 300 тыс.руб. (в том числе НДС), а оплачено – 250 тыс.руб. Кроме того совершена бартерная сделка: реализовано 20 изделий по цене 1000 руб. (без НДС) за штуку, рыночная цена – 1500 руб. за штуку (без НДС).

Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант 5. Налог на имущество физических лиц

Гражданин Сорокин Н.И. имеет в собственности квартиру общей площадью 100 м² и инвентаризационной стоимостью 350 000 руб.; садовый домик общей площадью 45 м² и инвентаризационной стоимостью 30 000 руб. Все объекты находятся на территориях разных муниципальных образований.

1. исчислите сумму налога на имущество физических лиц, учитывая то, что в условиях задачи ставки не даны и необходимо использовать максимальные ставки, предусмотренные федеральным законодательством.

2. исчислите сумму налога на имущество физических лиц по ставкам того муниципального образования где Вы проживаете. Укажите вид, номер и дату нормативно-правового акта устанавливающего эти ставки.

Вариант 6. Налог на добычу полезных ископаемых

ЗАО «Восток» за свой счет произвело разведку месторождения каменного угля и занялось его разработкой. В мае общество добыло 50 000 т.угля, а реализовало 30 000 т. Выручка составила 150 000 руб.

Рассчитайте сумму налога, которую налогоплательщик должен уплатить за май.