II. Налоговая система

1. Только НК РФ устанавливаются, изменяются или отменяются: а) федеральные налоги и сборы; б) налоги и сборы субъектов Российской Федерации; в) местные налоги и сборы.

2. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территории: а) соответствующих муниципальных образований; б) соответствующих субъектов Российской Федерации; в) соответствующих имущественных образований или субъектов Российской Федерации.

З. Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные НК РФ: а) не могут устанавливаться; б) могут устанавливаться только на один налоговый период;

в) могут устанавливаться только на территориях муниципальных образований. 4. К региональным налогам относятся: а) налог на имущество организаций; б) земельный налог; в) водный налог.

5. К федеральным налогам относятся: а) налог на имущество физических лиц; б) налог на доходы физических лиц; в) транспортный налог.

6. К местным налогам относятся: а) налог на добычу полезных ископаемых; б) земельный налог, в) транспортный налог.

7. К специальным налоговым режимам относятся: а) освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость; б) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; в) предоставление инвестиционного налогового кредита.

8. К прямым налогам относятся следующее группы: а) налог на добычу полезных ископаемых, акцизы, налог на прибыль организаций; б) земельный налог, налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц; в) налог на прибыль организаций, транспортный налог, налог на имущество организаций, налог на доходы физических лиц.

9. Налоговая политика — это: а) система регистров налогового учета, рекомендуемая налогоплательщикам; б) система мероприятий, проводимых государством в области налогообложения; в) система финансовых и административных санкций, применяемых при налоговых правонарушениях.

10. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются: а) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов); б) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено НК РФ; в) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным кодексами Российской Федерации.

III. Налогообложение юридических лиц

1. Не являются плательщиками налога на прибыль: а) Центральный банк Российской Федерации; б) страховые организации; в) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.

2. Убытки от реализации основных средств: а) уменьшают прибыль; б) не уменьшают прибыль; в) уменьшают прибыль, но для целей налогообложения восстанавливаются.

З. Отчет о прибылях и убытках составляется: а) только «по отгрузке»; б) только «по оплате»; в) «по отгрузке» или «оплате» в зависимости от выбранного метода налогообложения.

4. Организации, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, при определении прибыли исключают из выручки: а) налог на добавленную стоимость; б) экспортные пошлины; в) налог на добавленную стоимость и экспортные пошлины.

5. Организации, в состав которых входят территориально обособленные структурные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного (текущего, корреспондентского) счета, уплачивают налог на прибыль по месту нахождения этих подразделений: а) пропорционально объемам выручки от реализации продукции (работ, услуг); б) исходя из выручки и сметы затрат по каждому подразделению;

в) пропорционально среднесписочной численности персонала.

6. В состав расходов от внереализационных операций включаются: а) убытки по совместной деятельности; б) налог на имущество организаций; в) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

7. При осуществлении различных видов деятельности общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются: а) пропорционально размеру выручки, полученной от каждого вида деятельности; б) пропорционально прямым затратам; в) пропорционально среднесписочной численности персонала по каждому виду деятельности.

8. Не облагаются налогом на прибыль доходы: а) в виде сырья, безвозмездно полученного от учредителей организации; б) в виде полученного в форме залога имущества или имущественных прав; в) в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде.

9. Квартальные авансовые платежи налога на прибыль уплачивают: а) все предприятия; б) все предприятия, кроме бюджетных учреждений и не перешедших на ежемесячную уплату в бюджет налога на прибыль;

в) все предприятия, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации товаров (работ, услуг) не превысил в среднем 3000 000 руб. в квартал.

10. Уплата в бюджет ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль производится: а) до 10-го числа каждого месяца; б) до 15-го числа каждого месяца; в) до 28-го числа каждого месяца.

11. Порядок уплаты в бюджет налога на прибыль определяется: а) организацией по согласованию с налоговым органом и действует без изменения до конца календарного года; б) организацией и действует без изменения до конца календарного года, за исключением изменений в учетной политике в) организацией и зависит от объемов реализации товаров, работ, услуг.

12. К посреднической деятельности относится: а) заготовительная деятельность; б) комиссионная деятельность; в) снабженческо-сбытовая деятельность.

13. Уменьшение налогооблагаемой прибыли производится на суммы: а) положительных курсовых разниц; б) положительных суммовых разниц; в) сверхнормативных представительских расходов.

14. При исчислении налоговой базы не учитываются доходы: а) от посреднической деятельности; б) игорного бизнеса; в) комиссионной деятельности.

15. Кассовый метод для определения доходов и расходов имеют право применять организации, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила за каждый квартал: а) 3 000 000 руб.; б) 5 000 000 руб.; в) 1 000 000 руб.

16. Объектом налогообложения по налогу на прибыль признаются: а) доходы; б) доходы, уменьшенные на величину расходов; в) доходы от реализации без налога на добавленную стоимость.

17. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается: а) месяц; б) квартал; в) календарный год.

18. К амортизируемому имуществу относится: а) имущество со сроком полезного использования 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10000 руб.; б) имущество с первоначальной стоимостью более 10 000 руб. независимо от срока полезного использования;

в) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости.

19. Налоговая база с 2007 г. уменьшается на суммы убытков предыдущих периодов в размере: а) фактических убытков; б) фактических убытков, но не более 50% налоговой базы текущего года; в) фактических убытков, но не более 30% налоговой базы текущего периода.

20. Организации ведут налоговый учет: а) в обязательном порядке; б) если предусмотрено в учетной политике; в) по согласованию с налоговыми органами.

21. Объектом обложения по налогу на имущество организаций является: а) здания, сооружения, транспортные средства, б) здания, сооружения, транспортные средства, товарно-материальные ценности; в) здания, сооружения, транспортные средства, незавершенное производство.

22. Плательщиками налога на имущество организаций являются: а) российские и иностранные организации; б) российские организации, филиалы, представительства; в) российские и иностранные организации, индивидуальные предприниматели.

23. Облагаемой базой по налогу на имущество является: а) инвентаризационная стоимость имущества; б) первоначальная стоимость имущества; в) среднегодовая стоимость имущества.

24. Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются: а) организации, осуществляющие добычу углеводородного сырья на территории Российской Федерации; б) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр; в) организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на добычу полезных ископаемых.

25. Объектом налогообложения налога на добычу полезных ископаемых признаются: а) полезные ископаемые, добытые из недр земли и извлеченные из отходов при условии лицензирования этого извлечения;

б) общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды;

в) полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов горнодобывающих производств.

26. Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется: а) как объем добытых полезных ископаемых; б) как стоимость реализованных за налоговый период полезных ископаемых; в) как стоимость добытых полезных ископаемых

27. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых признается: а) календарный месяц; б) полугодие; в) квартал.

28. Плательщиками платы за пользование водными объектами являются: а) организации и индивидуальные предприниматели, непосредственно осуществляющие пользование водными объектами с применением сооружений, технических средств или устройств и использующие воду только для бытовых нужд; б) организации и предприниматели, непосредственно осуществляющие пользование водными объектами с применением сооружений, технических средств или устройств; в) организации и предприниматели, использующие воду только для технических целей.

29. Не признается объектом платы за пользование водными ресурсами: а) забор воды из водных объектов для технических целей предприятиями химической промышленности; б) использование водного объекта для сплава древесины;

в) забор воды для ликвидации стихийных бедствий.

30. Платежная база в зависимости от вида пользования водными объектами определяется как: а) объем воды, забранный из водного объекта; б) объем воды, который потребляется в процессе производства;

в) объем воды, который используется в процессе производства и для бытовых нужд.

31. Плательщиками земельного налога являются: а) организации и физические лица, являющиеся собственниками или арендаторами земельных участков; б) только организации, являющиеся собственниками земли;

в) организации и физические лица, являющиеся обладателями земельных участков на правах собственности, пожизненного наследства, постоянного пользования.

32. Объектом обложения по земельному налогу выступают: а) земельные участки вне зависимости от направлений их использования; б) земельные участки, кроме сельскохозяйственных угодий;

в) земельные участки, кроме земель сельских населенных пунктов и городских земель, занятых жилищным фондом.

33. Ставки земельного налога: а) устанавливаются федеральным законодательством и являются едиными на всей территории Российской Федерации; б) устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в пределах, установленных федеральным законом; в) дифференцированы по экономическим районам Российской Федерации.

34. Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов признаются: а) организации, физические лица, индивидуальные предприниматели, получившие в установленном порядке лицензии; б) организации, физические лица, индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации;

в) физические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие постоянную регистрацию по месту осуществления деятельности.

35. К объектам животного мира не относятся: а) объекты животного мира и водных биологических ресурсов, пользование которыми осуществляется физическими лицами, проживающими в местах их добычи; б) объекты животного мира и водных биологических ресурсов, изъятие которых осуществляется в промышленных целях организациями, имеющими государственную форму собственности; в) объекты животного мира и водных биологических ресурсов пользование которыми осуществляется для личных нужд малочисленных народов Севера, Сибири, Дальнего Востока.

36. Ставка налога по объектам водных биологических ресурсов устанавливается: а) в зависимости от вида объекта и бассейна, в котором происходит его изъятие; б) в зависимости от вида объекта, объемов и бассейна, в котором происходит его изъятие; в) в зависимости от объемов и бассейна, в котором происходит его изъятие.

37. Сумма сбора по объектам водных биологических ресурсов определяется: а) раздельно по каждому виду объекта, как произведение соответствующего количества и ставки сбора; б) в целом по всем видам объектов, как произведение количества и среднеарифметической ставки сбора; в) в целом по всем видам объектов, как произведение количества и минимальной ставки сбора.

38. Плательщиками НДС не являются: а) организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность; б) лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей; в) обособленные подразделения организации.

39. Взимается ли НДС с доходов физических лиц: а) да; б) нет; в) да, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя.

40. Освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС предоставляется при условии: а) за квартал сумма выручки без учета налога на добавленную стоимость не должна превышать 2 000 000 руб.; б) за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки без учета налога на добавленную стоимость в совокупности не должна превышать 1 000 000 руб.; в) за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки в среднем за месяц не должна превышать 2 000 000 руб.

41. К объектам налогообложения НДС относятся: а) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

б) реализация товаров (работ, услуг) как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; в) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам. государственной власти.

42. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется: а) как разница между суммой налога исчисленной от реализации товаров (работ услуг) и налогом на добавленную стоимость по оприходованным материалам (работам, услугам); б) как разница между суммой налога исчисленной от реализации товаров (работ, услуг) и суммой налога по оплаченным материалам (работам, услугам); в) как разница между суммой налога исчисленной от реализации товаров (работ, услуг) и суммой налоговых вычетов.

43. К оборотам, облагаемым НДС, относятся: а) услуги по предоставлению напрокат аудио-, видеоносителей из фондов учреждений культуры; б) передача товаров для собственных нужд; в) обороты по передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер.

44. Налоговая база НДС по товарам, с которых взимаются акцизы, определяется: а) как стоимость товара с учетом суммы акциза; б) стоимость товара без учета суммы акциза; в) стоимость товара с учетом включенной суммы акциза по расчетной ставке 18%: 118% х 100%.

45. Установлены следующие ставки по НДС: а)10%, 18%, 0%; 6)10%, 0%, 15%; в) 18%, 0%, 20%.

46. При наличии реализации товаров, облагаемых поставке 10% и 18%, НДС исчисляется: а) по средней расчетной ставке;

б) по ставкам 10% и 18% при наличии раздельного ведения учета по операциям, облагаемым по ставке 10% и 18%; в) по ставке 10%, при отсутствии ведения раздельного учета.

47. Налоговым периодом по НДС признается: а) только календарный месяц; б) только квартал; в) квартал или месяц в зависимости от величины суммы выручки от реализации.

48. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг): а) НДС не взимается; 6) плательщиком НДС является получившая сторона; в) плательщиком НДС является передающая сторона.

49. Акцизами облагаются: а) виноматериалы; б) спирт коньячный; в) коньяки.

50. По товарам, ввозимым на таможенную территорию Российской Федерации, объектом налогообложения акцизами является: а) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины и таможенных сборов; б) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины, таможенных сборов и НДС; в) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины и НДС.

51. Налоговым вычетам подлежат суммы акциза: а) фактически уплаченные продавцом при приобретении подакцизных товаров либо фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров, выпущенных в свободное обращение, на таможенную территорию Российской Федерации; б) фактически уплаченные продавцам при приобретении подакцизных товаров; в) фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров, выпущенных в свободное обращение, на таможенную территорию Российской Федерации.

52. Подакцизными товарами признаются: а) спиртосодержащая продукция, ювелирные изделия, пиво, табачные изделия;

б) спиртосодержащая продукция, пиво, табачные изделия;

в) спиртосодержащая продукция, пиво, табачные изделия, ковровые изделия.

53. Объектом обложения налога на игорный бизнес являются: а) игровой стол, касса тотализатора, игровой автомат; 6) доход игорного заведения за месяц; в) площадь игорного заведения.

54. Ставки налога на игорный бизнес устанавливаются: а) федеральным законодательством; б) законами субъектов РФ; в) нормативными актами муниципальных органов власти.

55. Объект налогообложения регистрируется в налоговом органе: а) не позднее чем за 5 рабочих дней до даты установки; б) не позднее чем за 7 рабочих дней до даты установки; в) не позднее чем за 2 рабочих дня до даты установки.

56. Государственная пошлина — это: а) ежегодный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических лиц;

б) сбор, взимаемый с юридических и физических лиц или их обращении в специально уполномоченные органы, за совершение в отношении этих лиц юридически значимых действий; в) сбор, взимаемый только с иностранных граждан, за совершение в отношении их юридически значимых действий.

57. Плательщиком государственной пошлины признаются: а) организации и физические лица, в интересах которых специально уполномоченные органы совершают действия; б) иностранные граждане и лица без гражданства при пересечении государственной границы Российской Федерации; в) налоговые резиденты Российской Федерации, которые осуществляют деятельность за пределами территории Российской Федерации.

58. Государственная пошлина уплачивается при обращении в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям: а) в течение трех дней после рассмотрения дела; б) не позднее, чем за пять дней до даты рассмотрения дела; в) до подачи запроса.

59. Размер государственной пошлины при подаче искового заявления имущественного характера устанавливается: а) в твердой сумме и в процентах в зависимости от цены иска;

б) в твердой сумме независимо от цены иска; в) в размере 3% независимо от цены иска; г) дифференцированно в твердой сумме в зависимости от цены иска.