- •Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоги и налогообложение»
- •Раздел 1. Рабочая учебная программа дисциплины «Налоги и налогообложение»
- •Требования гос впо по дисциплине.
- •Цель изучения дисциплины и требования к уровню ее освоения
- •Раздел 2. Содержание дисциплины «Налоги и налогообложение»
- •2.1. Структура учебной дисциплины.
- •Состав и объем дисциплины
- •2.2. Тематические планы изучения дисциплины
- •2.3. Учебная программа дисциплины
- •Раздел 1. Теоретические основы налогообложения
- •Тема 1. Понятие и экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Принципы и методы налогообложения
- •Тема 2. Элементы налогообложения, их характеристика. Способы уплаты налогов и сборов
- •Раздел 2. Налоговая система и налоговая политика государства
- •Тема 3. Налоговая система. Классификация налогов и сборов
- •Тема 4. Сущность налоговой политики государства. Налоговый механизм и его элементы. Налоги в системе государственного регулирования экономики
- •Тема 5. Основные этапы становления и развития налоговой системы России
- •Раздел 3. Налоговое администрирование и налоговый контроль
- •Тема 6. Состав и структура налоговых органов. Права, обязанности и ответственность налоговых и таможенных органов. Принципы организации деятельности налоговых органов.
- •Тема 7. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
- •Тема 8. Формы проведения налогового контроля. Учет организаций и физических лиц. Налоговые проверки, их виды
- •Тема 9. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Раздел 4. Федеральные налоги и сборы. Региональные и местные налоги
- •Тема 10. Налогообложение юридических лиц
- •Тема 11. Налоги на доходы физических лиц
- •Тема 12. Налоги, формирующие целевые бюджетные и социальные внебюджетные фонды
- •Тема 13. Специальные налоговые режимы
- •Раздел 5. Неналоговые платежи, формирующие бюджет государства
- •Тема 14. Таможенные платежи: таможенные пошлины и таможенные сборы
- •2.5. Список рекомендуемой литературы ко всем темам курса
- •2.5.1. Нормативные правовые акты
- •2.5.2. Основная литература
- •2.5.3. Дополнительная литература
- •Раздел 3. Задания для самостоятельной работы студентов
- •3.1. Перечень вопросов и заданий для самопроверки.
- •3.2. Список тем для контрольной работы. Тематика контрольной работы, методические указания и рекомендации по ее выполнению.
- •Контрольная работа состоит из двух частей.
- •Рекомендуемая литература для написания контрольной работы
- •3.3. Примерный перечень вопросов для подготовки к экзамену по курсу «Налоги и налогообложение»
- •3.4. Тесты для самопроверки знаний по курсу «Налоги и налогообложение»
- •I. Основы налогообложения
- •II. Налоговая система
- •III. Налогообложение юридических лиц
- •IV. Налоги на доходы физических лиц
- •V. Налоги, формирующие целевые бюджетные и социальные внебюджетные фонды
- •VI. Специальные налоговые режимы
- •VII. Таможенные пошлины
- •VIII. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
- •3.5. Задания и задачи для проверки знаний по курсу Налогообложение юридических лиц
- •1. Налог на прибыль организаций
- •Налог на имущество организаций
- •Платежи за пользование природными ресурсами
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Налог на добавленную стоимость
- •Налог на игорный бизнес
- •Государственная пошлина
- •Налоги на доходы физических лиц
- •Налог на доходы физических лиц
- •Налогообложение имущества физических лиц
- •Налоги, формирующие целевые бюджетные и социальные внебюджетные фонды
- •Транспортный налог
- •Страховые взносы в пф рф, фсс рф, фомс рф.
- •Специальные налоговые режимы
- •Упрощенная система налогообложения
- •Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Единый сельскохозяйственный налог
- •Неналоговые платежи, формирующие бюджет государства
- •Таможенные пошлины
- •3.6. Словарь терминов.
- •Ответы на тесты:
- •Раздел 4. Методические рекомендации для преподавателя дисциплины «Налоги и налогообложение»
- •Тема 1. Понятие и экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Принципы и методы налогообложения
- •Литература к теме 1.
- •Тема 2. Элементы налогообложения, их характеристика. Способы уплаты налогов и сборов
- •Литература к теме 2
- •Тема 3. Налоговая система. Классификация налогов и сборов
- •Литература к теме 3.
- •Тема 4. Сущность налоговой политики государства. Налоговый механизм и его элементы. Налоги в системе государственного регулирования экономики
- •Литература к теме 4
- •Тема 8. Формы проведения налогового контроля. Учет организаций и физических лиц. Налоговые проверки, их виды
- •Литература к теме 8.
- •Тема 9. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Литература к теме 9
- •Раздел 5. Методические указания по изучению дисциплины «Налоги и налогообложение»
Раздел 5. Методические указания по изучению дисциплины «Налоги и налогообложение»
Для студентов специальности 080105.65 «Финансы и кредит» заочной формы обучения на базе высшего, средне-профессионального и общего среднего образования.
Данная дисциплина рассчитана на студентов специальности 080105.95 «Финансы и кредит», входит в блок дисциплин «Общепрофессиональные дисциплины специализации» с шифром ОПД.Ф. 11 в ГОС ВПО, утвержденном МО РФ в 2000 г. В методических указаниях обозначены требования к уровню знаний, умений и навыков, приобретенных в результате изучения дисциплины; предмет, цели, задачи курса; список обязательной и дополнительной литературы, необходимой для изучения курса; вопросы для самостоятельного изучения курса, практические и тестовые задания.
В методических рекомендациях (указаниях) учтены требования Государственного образовательного стандарта, предъявляемые к специалистам высшей категории. Курс дает представление о налогах, как основной форме доходов государства, присущего всем государственным системам, функционирование любого государства предполагает объективное существование налогов. Социально- экономическая сущность, функции и роль налогов определяются природой и задачами государства, развитием товарно-денежных отношений и условиями воспроизводства.
Программа курса «Налоги и налогообложение» предусматривает изучение основ налогообложения, налоговой политики и построения налоговой системы РФ, механизма исчисления и уплаты действующих налогов с юридических и физических лиц.
В результате изучения учебной дисциплины студент должен уметь:
- руководствоваться законодательными и нормативно-правовыми актами различного уровня по налогам и налогообложению;
- предъявлять законные требования к юридическим и физическим лицам, нарушающим исполнение обязанностей по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей;
- использовать законодательные механизмы защиты прав субъектов налоговых правоотношений;
- обжаловать в вышестоящих налоговых органах и судебных инстанциях акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц;
- иметь представление о составе и структуре налоговых органов, о принципах организации их деятельности и контрольно- экономической работе.
Для профессиональной деятельности студентов- экономистов важное значение имеют знания, усвоенные ими в области налогового законодательства и особенности его применения. Им очень важно понять, что одним из главных инструментов регулирования экономических отношений является налоговая политика, что возник новый вид взаимоотношений между государством, его гражданами и предприятиями, который осуществляется посредством налогообложения. Поэтому специалисты финансовых и экономических служб должны обладать знаниями основ налогового законодательства, порядка расчета и уплаты установленных видов налогов и других обязательных платежей. Это дает им возможность принимать правильные решения как в области профессиональной деятельности, так и в повседневной жизни. Данные требования и предопределяют содержание и структуру учебного курса «Налоги и налогообложение».
Поэтому, преподавание дисциплины «Налоги и налогообложение» имеет цель повысить общий профессиональный уровень студентов, получить и закрепить обучающимися теоретические знания, помочь им успешно усвоить отдельные наиболее важные в практическом отношении вопросы курса, способствовать пониманию сущности и задач налогообложения, изучить действующее налоговое законодательство и выработать навыки правильного пользования нормативными актами в области налогообложения.
Согласно требованиям ГОС к минимуму содержания и уровню подготовки специалистов основной задачей дисциплины должны стать глубокие знания об экономической природе налогов и об основах налогообложения; налоговой системе и налоговой политике Российской Федерации; налогообложении юридических и физических лиц; правах и обязанностях налогоплательщиков и налоговых органах; налоговом контроле и налоговом администрировании.
В результате изучения дисциплины студент должен знать- теоретические основы налогообложения; понятие, экономическую сущность и роль налогов и сборов; элементы налогообложения и их характеристику; налоговую систему и налоговую политику государства; положения налогового администрирования и налогового контроля; содержание федеральных, региональных, местных налогов и сборов и специальных налоговых режимов; налоговое законодательство;
уметь- руководствоваться законодательными и нормативными актами по налогам и сборам;
- предъявлять законные требования к юридическим и физическим лицам, нарушающим исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов;
- использовать законодательные механизмы защиты прав субъектов налоговых правоотношений;
- обжаловать в судебных инстанциях акты налоговых органов, действия или бездействия их должностных лиц;
- иметь представление о составе и структуре налоговых органов, о принципах организации их деятельности и контрольно-экономической работе.
Особенность курса состоит в ориентировании студентов на возможность использования полученных теоретических знаний в экономической практике и в повышении общего профессионального уровня. Поэтому базой для изучения курса «Налоги и налогообложение» являются следующие дисциплины: экономика организаций (предприятий), теория экономического анализа; мировая экономика; менеджмент; маркетинг; статистика; финансовый менеджмент; финансы; страхование; деньги, кредит, банки; теория бухгалтерского учета; финансовое, бюджетное, налоговое право и другие.
Основными видами учебных занятий являются лекции, семинарские (практические) занятия и самостоятельная работа.
В процессе чтения лекций в систематизированном виде излагается основное содержание тем, главные проблемы изучения дисциплины, финансового и налогового законодательства, методы и методология налогообложения Российской Федерации, правовые основы налогов. Важно отметить, что эти процессы в области налогов и налогообложения объективно исторически обусловлены рядом факторов социального и экономического развития российского общества, что находит отражение в налоговом правовом обеспечении его преобразования. Для повышения эффективности преподавания дисциплины «Налоги и налогообложение» целесообразно использовать различные активные формы проведения лекций.
Целью семинаров является закрепление, углубление и расширение знаний по рассматриваемым проблемам. На семинарские занятия выносятся наиболее важные вопросы, от глубокого усвоения которых в значительной степени зависит овладение всей проблематикой курса в объеме учебной программы. В ходе семинарских занятий формируются умения студентов, строго логического изложения своих мыслей, понимания проблем налогообложения в РФ, овладение правовыми формами применения полученных экономических знаний на практике. Кроме того, формируется понимание основных проблем правового обеспечения налоговой политики государства.
При самостоятельной работе студентам прививается практика работы с экономической литературой, нормативно- правовыми актами разного уровня и содержания (Конституция РФ, Кодексы, Федеральные законы, постановления Правительства РФ и т.д.), а также навыки самостоятельного научного поиска и исследовательской работы. Такие знания помогают осуществлять обратную связь и оказать практическую помощь студентам при подготовке к семинарским занятиям, написанию контрольных и курсовых работ, рефератов и других видов учебных работ.
Консультация как одна из форм учебной работы студентов, направлена на привитие навыков самостоятельного изучения материала и его переработки, понимания и изложения.
Текущий контроль знаний осуществляется в ходе всех видов занятий и в форме, избранной преподавателем или установленной кафедрой.
Итоговый контроль по дисциплине проводится в форме экзамена.
Список использованной литературы
Качур О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие – 2-е изд., перераб. и доп. М., 2008
Миронова О.А., Ханафеев Ф.Ф. Налоговое администрирование: Учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение». М., 2005.
Налоги и налогиобложение: Учебник для вузов. – 5-е изд./Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. СПб., 2006.
Налоги и налогообложение: Учебное пособие/ В.Ф. Тарасова, Л.Н. Семыкина, Т.В. Сапрыкина. – 3-е изд., перераб. М., 2007.
Налоговое право: Учебник/ Под ред. С.Г. Пепеляева . М., 2004.
Налоговый контроль: Учебное пособие/Г.Г. Нестеров, Н.А. Попонова, А.В. Терзиди, 2-е изд., перераб. и доп. М., 2008.
Нешитой А.С. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. – 7-е изд., испр. и доп. М., 2006.
Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории. СПб., 2002
Практикум по налогам и налогообложению: учебное пособие /кол. авт.; по ред. проф. Л.И. Гончаренко. М., 2006.
Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. М., 2007.
Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебник для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. М., 2000.
1 Под СЗ РФ имеется в виду Собрание законодательства Российской Федерации
2 Под СЗ РФ имеется в виду Собрание законодательства Российской Федерации
3 Под СЗ РФ имеется в виду Собрание законодательства Российской Федерации
4 Под СЗ РФ имеется в виду Собрание законодательства Российской Федерации
5 Под СЗ РФ имеется в виду Собрание законодательства Российской Федерации
6 Под СЗ РФ имеется в виду Собрание законодательства Российской Федерации
7 Под СЗ РФ имеется в виду Собрание законодательства Российской Федерации