Литература к теме 4

а) нормативно-правовые акты:

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.) // Российская газета. 1993. 25 дек. № 237.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 19 июля 2009 г.) // СЗ РФ.⁵ 1998. № 31. Ст. 3824; 2009. № 29. Ст. 3632.

3. Закон Российской Федерации от 21 марта 1991 г. № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (ред. от 27 июля 2006 г.) // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и ВС РФ. 1991. № 15. Ст. 492; СЗ РФ. 2006. № 31 (часть 1). Ст. 3436.

б) основная литература:

1. Качур О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М., 2007.

2. Налоги и налогообложение: Учебник / под ред. Д.Г. Черник. 3-е изд. М., 2006.

3. Налоги и налогообложение: Учебник / под ред. М.В. Романовского. 6-е изд. СПб., 2007.

4. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. 5-е изд., перераб. и доп. М., 2005.

5. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М., 2007.

6. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебник для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2000

7. Основные направления налоговой политики на 2009 год и плановый период 2010 и 2011 годов. (Рассмотрены на заседании Президиума Правительства РФ 26 мая 2008 г.) // Современный бухучет. 2008. №6.

Тема 8. Формы проведения налогового контроля. Учет организаций и физических лиц. Налоговые проверки, их виды

Методологические рекомендации:

Данная тема предполагает формулирование общих положений о налоговом контроле, его формах и методах. В связи с этим, особое внимание, на лекции необходимо уделить понятию «налоговый контроль». Налоговым контролем признается деятельность налоговых и таможенных органов, по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах.

Формы и методы налогового контроля, осуществляемого через систему органов Федеральной налоговой службы РФ, установлены Налоговым кодексом РФ. К формам проведения налогового контроля относятся налоговые проверки, получение объяснений налогоплательщиков, проверка данных учета и отчетности, осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли) и другие. Далее, необходимо обратить внимание студентов на особенности данных форм налогового контроля и их характеристику.

Одним из главных контрольных мероприятий, осуществляемыми налоговыми органами является учет организаций и физических лиц. И здесь необходимо рассмотреть правило (порядок) постановки на учет и снятия с него резидентов, и обсудить особенности постановки на учет нерезидентов (иностранных организаций и иностранных граждан). Определить понятие идентификационного номера налогоплательщика.

Второй блок темы посвящен налоговым проверкам, их видам, целям, задачам, особенностям, правилам проведения, установленных в НК РФ.

Под камеральной налоговой проверкой понимается проверка представленных налогоплательщиком в налоговый орган налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, проводимая по месту расположению налогового органа. Далее, необходимо определить основные задачи камеральной проверки и правила ее проведения. По подобному плану разбираются вопросы, связанные с выездными налоговыми проверками (понятие, задачи, правила проведения, оформление результатов).

Таким образом, общая цель занятия состоит в изучении форм и методов налогового контроля и ознакомлением с правилами проведения камеральных и выездных налоговых проверок.

Основные вопросы, рассматриваемые на занятии, включают:

• понятие налогового контроля и общие положения о налоговом контроле;

• формы проведения налогового контроля;

• методы проведения налогового контроля;

• учет организаций и физических лиц; порядок их постановки на учет и снятие с учета;

• виды налоговых проверок и правила их проведения.

Лекционная подача материала по данной теме предполагает два академических часа и логично разбивается на два блока: формы проведения налогового контроля и налоговые проверки.