- •Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоги и налогообложение»
- •Раздел 1. Рабочая учебная программа дисциплины «Налоги и налогообложение»
- •Требования гос впо по дисциплине.
- •Цель изучения дисциплины и требования к уровню ее освоения
- •Раздел 2. Содержание дисциплины «Налоги и налогообложение»
- •2.1. Структура учебной дисциплины.
- •Состав и объем дисциплины
- •2.2. Тематические планы изучения дисциплины
- •2.3. Учебная программа дисциплины
- •Раздел 1. Теоретические основы налогообложения
- •Тема 1. Понятие и экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Принципы и методы налогообложения
- •Тема 2. Элементы налогообложения, их характеристика. Способы уплаты налогов и сборов
- •Раздел 2. Налоговая система и налоговая политика государства
- •Тема 3. Налоговая система. Классификация налогов и сборов
- •Тема 4. Сущность налоговой политики государства. Налоговый механизм и его элементы. Налоги в системе государственного регулирования экономики
- •Тема 5. Основные этапы становления и развития налоговой системы России
- •Раздел 3. Налоговое администрирование и налоговый контроль
- •Тема 6. Состав и структура налоговых органов. Права, обязанности и ответственность налоговых и таможенных органов. Принципы организации деятельности налоговых органов.
- •Тема 7. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
- •Тема 8. Формы проведения налогового контроля. Учет организаций и физических лиц. Налоговые проверки, их виды
- •Тема 9. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Раздел 4. Федеральные налоги и сборы. Региональные и местные налоги
- •Тема 10. Налогообложение юридических лиц
- •Тема 11. Налоги на доходы физических лиц
- •Тема 12. Налоги, формирующие целевые бюджетные и социальные внебюджетные фонды
- •Тема 13. Специальные налоговые режимы
- •Раздел 5. Неналоговые платежи, формирующие бюджет государства
- •Тема 14. Таможенные платежи: таможенные пошлины и таможенные сборы
- •2.5. Список рекомендуемой литературы ко всем темам курса
- •2.5.1. Нормативные правовые акты
- •2.5.2. Основная литература
- •2.5.3. Дополнительная литература
- •Раздел 3. Задания для самостоятельной работы студентов
- •3.1. Перечень вопросов и заданий для самопроверки.
- •3.2. Список тем для контрольной работы. Тематика контрольной работы, методические указания и рекомендации по ее выполнению.
- •Контрольная работа состоит из двух частей.
- •Рекомендуемая литература для написания контрольной работы
- •3.3. Примерный перечень вопросов для подготовки к экзамену по курсу «Налоги и налогообложение»
- •3.4. Тесты для самопроверки знаний по курсу «Налоги и налогообложение»
- •I. Основы налогообложения
- •II. Налоговая система
- •III. Налогообложение юридических лиц
- •IV. Налоги на доходы физических лиц
- •V. Налоги, формирующие целевые бюджетные и социальные внебюджетные фонды
- •VI. Специальные налоговые режимы
- •VII. Таможенные пошлины
- •VIII. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
- •3.5. Задания и задачи для проверки знаний по курсу Налогообложение юридических лиц
- •1. Налог на прибыль организаций
- •Налог на имущество организаций
- •Платежи за пользование природными ресурсами
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Налог на добавленную стоимость
- •Налог на игорный бизнес
- •Государственная пошлина
- •Налоги на доходы физических лиц
- •Налог на доходы физических лиц
- •Налогообложение имущества физических лиц
- •Налоги, формирующие целевые бюджетные и социальные внебюджетные фонды
- •Транспортный налог
- •Страховые взносы в пф рф, фсс рф, фомс рф.
- •Специальные налоговые режимы
- •Упрощенная система налогообложения
- •Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Единый сельскохозяйственный налог
- •Неналоговые платежи, формирующие бюджет государства
- •Таможенные пошлины
- •3.6. Словарь терминов.
- •Ответы на тесты:
- •Раздел 4. Методические рекомендации для преподавателя дисциплины «Налоги и налогообложение»
- •Тема 1. Понятие и экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Принципы и методы налогообложения
- •Литература к теме 1.
- •Тема 2. Элементы налогообложения, их характеристика. Способы уплаты налогов и сборов
- •Литература к теме 2
- •Тема 3. Налоговая система. Классификация налогов и сборов
- •Литература к теме 3.
- •Тема 4. Сущность налоговой политики государства. Налоговый механизм и его элементы. Налоги в системе государственного регулирования экономики
- •Литература к теме 4
- •Тема 8. Формы проведения налогового контроля. Учет организаций и физических лиц. Налоговые проверки, их виды
- •Литература к теме 8.
- •Тема 9. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Литература к теме 9
- •Раздел 5. Методические указания по изучению дисциплины «Налоги и налогообложение»
Платежи за пользование природными ресурсами
1. ООО «Сфера» занимается добычей мела. В налоговом периоде добыто 70 т, реализовано- 80 т, выручка составила 64 000 руб., ставка налога- 5,5%.
Исчислите сумму налога на добычу полезных ископаемых, подлежащего уплате за налоговый период.
2. Организацией в налоговом периоде добыто 150 т минеральной воды, из которых 20 т были расфасованы в емкости по 1,5 л и реализованы по цене 7 руб. за бутылку, 50 т реализованы в цистернах за 240 000 руб., а остальная вода была отпущена на источнике в лечебных целях.
Исчислите сумму налога на добычу полезных ископаемых, подлежащего перечислению в бюджет.
3. База отдыха, расположенная в Поволжье, использует акваторию реки Волга площадью 5800 кв.м.
Исчислите сумму платы за пользование водными объектами за налоговый период.
4. Организация производит строительные материалы. Для технологических целей она осуществляет забор воды из открытого водоема, расположенного в Центрально-Черноземном районе в бассейне реки Дон (годовой лимит – 2 400 000 куб.м.).
За III квартал 2005г. фактический объем забранной воды составил 750 000 куб.м., одновременно был произведен сброс воды в объеме 1 200 000 куб.м. Для хозяйственных нужд израсходовано воды из системы городского водоснабжения в размере 120 000 куб. м, цена 1 куб. м – 4,8 руб.
Исчислите сумму платы за пользование водным объектом.
5. На 1 января текущего периода организации имеют в совместном пользовании земельный участок площадью 4500 кв.м. Держателями долей являются ООО «Спектр» (30%) и ЗАО «Нектар» (70%). Кадастровая стоимость 1 га равна 28 950 руб.
22 июля ООО «Спектр» передал свою долю ЗАО «Нектар».
Исчислите сумму земельного налога, которые должны уплатить организации за налоговый период, исходя из максимальных ставок, установленных НК РФ. Объясните порядок установления сроков уплаты.
6. Организация имеет во владении земельный участок площадью 1250 кв.м кадастровой стоимостью 31 520 руб. за 1 га. 15 мая организация приобрела в собственность для строительства гаражей участок площадью 450 кв.м. кадастровой стоимостью 29 500 руб. за 1 га. Строительство было начато 1 июня и окончено 12 сентября.
Исчислите (с разбивкой по срокам) сумму налога на землю, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период. При расчетах используйте значения налоговых ставок, установленных по месту вашего проживания.
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
1. Индивидуальный предприниматель получил лицензию на отстрел 200 голов дикого северного оленя. По истечении срока действия лицензии количество добытых животных составило 190. Кроме того, ему был поручен отстрел 10 оленей для промышленной экспертизы. Исчислите сумму сбора за пользование объектами животного мира и определите порядок ее уплаты.
2. Рыбохозяйственная организация получила лицензии сроком на 6 месяцев на лов рыбы и млекопитающих в Дальневосточном бассейне в следующих количествах: треска- 10 000 т, камбала- 20 000 т, сельдь- 15 000 т, навага- 12 000 т, белуха- 85 голов. Организация является поселкообразующей. Исчислите сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов и определите срок ее уплаты.
3. ООО «Восток» производило лов рыбы в течении трех месяцев в водах Азово-Черноморского бассейна. Объем улова составил: кефаль-20 т, хамса-15 т, килька- 22т, что соответствует количеству, указанному в полученной лицензии. Исчислите сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов и определите порядок его уплаты.