7. Налог на игорный бизнес

1. Организация занимается игорным бизнесом. На начало налогового периода ею постановлено на учет семь игровых столов и двенадцать игровых автоматов. 12-го числа налогового периода выбыл один игровой стол, 25-го числа введено дополнительно два игровых автомата. Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за налоговый период. При расчете примените минимальные и максимальные ставки, установленные федеральным законодательством. Проанализируйте суммы налога.

2. ООО «Фортуна» 10 марта 2004г. постановлено на учет в качестве налогоплательщика в налоговых органах. 14 марта 2004г им установлено пять игровых столов, в том числе три с двумя игровыми полями. 20-го числа текущего налогового периода была открыта касса тотализатора. Исчислите налог на игорный бизнес, который должна уплатить организация за налоговый период исходя из ставок, установленных в вашем регионе. Укажите срок уплаты налога.

3. ЗАО «Золотой лев» занимается игорный бизнесом. На начало налогового периода им поставлено на учет три букмекерских конторы, еще две открыты 18 мая на территории ипподрома. 13 мая открыт зал игровых автоматов. В налоговых органах 15 мая зарегистрировано десять игровых автоматов, которые введены в эксплуатацию 17-го числа того же месяца. Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за налоговый период. При расчете примените ставки, установленные на территории Московской области.

8. Государственная пошлина

1. Физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, принято решение о прекращении деятельности.

Определите размер государственной пошлины за государственную регистрацию при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

2. Организация подала в арбитражный суд заявление о признании принятого по результатам выездной проверки решения налогового органа недействительным в о последующем возврате излишне взысканного налога на прибыль в сумме 3 000 000 руб.

Определите, в каком размере организации необходимо уплатить государственную пошлину при обращении в арбитражный суд.

3. Физические лица (сын и племянница) обратились в нотариальную контору за выдачей свидетельства о праве на наследство. Наследователь в завещании определил размер имущества, переходящего сыну, в сумме 750 000 руб., племяннице – 150 000 руб.

Определите размер государственной пошлины, подлежащей уплате в бюджет наследниками.

Налоги на доходы физических лиц

9. Налог на доходы физических лиц

1. Гражданин Зиновьев А.И. за работу на основании трудового договора от предприятия получил доход:

• за январь — 5000 руб.;

• за февраль — 6000 руб.;

• за март — 5500 руб.;

• за апрель — 5200 руб.;

• за период с мая по декабрь — ежемесячно по 7000 руб.

Он имеет двух детей: одного в возрасте до 18 лет и другого в возрасте 24 года; второй из детей является студентом дневной формы обучения.

Зиновьевым А.И. в этом налоговом периоде приобретена квартира за 460 000 руб.

Определите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период и объясните порядок его исчисления и уплаты.

2. Гражданка Копылова Д.Ю. работает на предприятии на основании трудового договора с ежемесячным окладом в размере 5000 руб. и по совместительству, получал за это 1500 руб. в месяц. Она имеет двух детей в возрасте до 18 лет. Предприятие 1 марта выдало ей беспроцентную ссуду в размере 24 000 руб. сроком на 6 месяцев, которая должна быть погашена разовым платежом. Ставка рефинансирования составляет 18%.

Исчислите сумму налога на доходы физических лиц, которую организация должна удерживать ежемесячно в течение 6-ти месяцев.

З. Гражданин Марков Е.В., принимавший участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, получает ежемесячно заработок в размере 6000 руб. и имеет двух детей в возрасте 12 и 20 лет, старший является студентом дневной формы обучения. В отчетном периоде Марковым Е.В. была приобретена в собственность квартира стоимостью 380 000 руб.

Исчислите налог на доходы физических лиц, который должен быть удержан за налоговый период, и объясните порядок его исчисления и уплаты.

4. Гражданин Сарычев Н.П. получает по месту основной работы оклад в сумме 5500 руб. В июне 50% оклада были им получены продукцией предприятия: 2000 шт. кирпича. Себестоимость 1000 шт. кирпича равна 1500 руб., рыночная цена — 3000 руб. В августе он же выиграл по лотерейному билету 15 000 руб. В бухгалтерию представлены документы о наличии двух детей: один в возрасте до 18 лет и другой 22 лет. Старший имеет семью и проживает отдельно.

Исчислите налог на доходы физических лиц, который должен быть удержан с Сарычева Н.П. в течение налогового периода.

5. Гражданин Соколов В.И. с января по май получал по месту основной работы оклад в сумме 7000 руб., а с июня по декабрь 8500 руб. 1 февраля им получена ссуда в организации в размере 50 000 руб. на 6 месяцев из расчета 6% годовых, ставка рефинансирования — 18%. В июле Соколов В. И. заплатил за операцию жены 30 000 руб. Кроме того, он имеет на иждивении одного родственника. В сентябре предприятие оплатило ему две санаторно-курортные путевки на сумму 25 000руб.

Исчислите налог на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок его исчисления и уплаты.