Литература к теме 2

а) нормативно-правовые акты:

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.) // Российская газета. 1993. 25 дек. № 237.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 19 июля 2009 г.) // СЗ РФ.³ 1998. № 31. Ст. 3824; 2009. № 29. Ст. 3632.

3. Закон Российской Федерации от 21 марта 1991 г. № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (ред. от 27 июля 2006 г.) // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и ВС РФ. 1991. № 15. Ст. 492; СЗ РФ. 2006. № 31 (часть 1). Ст. 3436.

б) основная литература:

1. Качур О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М., 2007.

2. Налоги и налогообложение: Учебник / под ред. Д.Г. Черник. 3-е изд. М., 2006.

3. Налоги и налогообложение: Учебник / под ред. М.В. Романовского. 6-е изд. СПб., 2007.

4. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. 5-е изд., перераб. и доп. М., 2005.

5. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М., 2007.

6. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебник для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2000

Тема 3. Налоговая система. Классификация налогов и сборов

Методические рекомендации:

Данная тема является наиболее важной в изучении курса «Налоги и налогообложение», т.к. открывает раздел 2 «Налоговая система и налоговая политика государства». В связи с чем, на этом занятии, необходимо обратить внимание студентов на понятие «налоговая система» и охарактеризовать его как целостное экономическое явление, состоящее из отдельных частей, объединенных общими задачами, целями и находящихся между собой в определенной связи. В современной отечественной экономической литературе налоговую систему принято определять как совокупность: налогов и сборов, взимаемых государством (систему налогов); принципов, форм и методов их установления; регулирующих законодательных актов; форм и методов налогового контроля и ответственности за нарушение налогового законодательства. В связи с этим особое внимание на лекции следует уделить разъяснению значения каждой из этих составляющих налоговой системы.

Второй блок темы посвящен системе налогов и классификации налогов как группировке налогов по различным признакам. Определена роль НК РФ и других законодательных актов в установлении и разделении классификационных групп. Далее необходимо охарактеризовать и проанализировать виды налогов: по способу обложения; по уровню установления; по плательщикам; по объекту обложения; по назначению и др.

Таким образом, общая цель занятия состоит в изучении понятия и развития налоговой системы и системы налогов РФ, как совокупности отдельных налогов.

Основные вопросы, рассматриваемые на занятии, включают:

• понятие налоговой системы;

• принципы построения и особенности налоговой системы РФ;

• понятие и особенности налоговой системы РФ;

• порядок установления федеральных, региональных и местных налогов, специальных налоговых режимов.

• прямые и косвенные налоги в российской системе налогов.

Лекционная подача материала по данной теме предполагает два академических часа и логично разбивается на два блока: понятие, принципы и особенности построения налоговой системы и классификация налогов и сборов.