- •Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоги и налогообложение»
- •Раздел 1. Рабочая учебная программа дисциплины «Налоги и налогообложение»
- •Требования гос впо по дисциплине.
- •Цель изучения дисциплины и требования к уровню ее освоения
- •Раздел 2. Содержание дисциплины «Налоги и налогообложение»
- •2.1. Структура учебной дисциплины.
- •Состав и объем дисциплины
- •2.2. Тематические планы изучения дисциплины
- •2.3. Учебная программа дисциплины
- •Раздел 1. Теоретические основы налогообложения
- •Тема 1. Понятие и экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Принципы и методы налогообложения
- •Тема 2. Элементы налогообложения, их характеристика. Способы уплаты налогов и сборов
- •Раздел 2. Налоговая система и налоговая политика государства
- •Тема 3. Налоговая система. Классификация налогов и сборов
- •Тема 4. Сущность налоговой политики государства. Налоговый механизм и его элементы. Налоги в системе государственного регулирования экономики
- •Тема 5. Основные этапы становления и развития налоговой системы России
- •Раздел 3. Налоговое администрирование и налоговый контроль
- •Тема 6. Состав и структура налоговых органов. Права, обязанности и ответственность налоговых и таможенных органов. Принципы организации деятельности налоговых органов.
- •Тема 7. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
- •Тема 8. Формы проведения налогового контроля. Учет организаций и физических лиц. Налоговые проверки, их виды
- •Тема 9. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Раздел 4. Федеральные налоги и сборы. Региональные и местные налоги
- •Тема 10. Налогообложение юридических лиц
- •Тема 11. Налоги на доходы физических лиц
- •Тема 12. Налоги, формирующие целевые бюджетные и социальные внебюджетные фонды
- •Тема 13. Специальные налоговые режимы
- •Раздел 5. Неналоговые платежи, формирующие бюджет государства
- •Тема 14. Таможенные платежи: таможенные пошлины и таможенные сборы
- •2.5. Список рекомендуемой литературы ко всем темам курса
- •2.5.1. Нормативные правовые акты
- •2.5.2. Основная литература
- •2.5.3. Дополнительная литература
- •Раздел 3. Задания для самостоятельной работы студентов
- •3.1. Перечень вопросов и заданий для самопроверки.
- •3.2. Список тем для контрольной работы. Тематика контрольной работы, методические указания и рекомендации по ее выполнению.
- •Контрольная работа состоит из двух частей.
- •Рекомендуемая литература для написания контрольной работы
- •3.3. Примерный перечень вопросов для подготовки к экзамену по курсу «Налоги и налогообложение»
- •3.4. Тесты для самопроверки знаний по курсу «Налоги и налогообложение»
- •I. Основы налогообложения
- •II. Налоговая система
- •III. Налогообложение юридических лиц
- •IV. Налоги на доходы физических лиц
- •V. Налоги, формирующие целевые бюджетные и социальные внебюджетные фонды
- •VI. Специальные налоговые режимы
- •VII. Таможенные пошлины
- •VIII. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
- •3.5. Задания и задачи для проверки знаний по курсу Налогообложение юридических лиц
- •1. Налог на прибыль организаций
- •Налог на имущество организаций
- •Платежи за пользование природными ресурсами
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Налог на добавленную стоимость
- •Налог на игорный бизнес
- •Государственная пошлина
- •Налоги на доходы физических лиц
- •Налог на доходы физических лиц
- •Налогообложение имущества физических лиц
- •Налоги, формирующие целевые бюджетные и социальные внебюджетные фонды
- •Транспортный налог
- •Страховые взносы в пф рф, фсс рф, фомс рф.
- •Специальные налоговые режимы
- •Упрощенная система налогообложения
- •Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Единый сельскохозяйственный налог
- •Неналоговые платежи, формирующие бюджет государства
- •Таможенные пошлины
- •3.6. Словарь терминов.
- •Ответы на тесты:
- •Раздел 4. Методические рекомендации для преподавателя дисциплины «Налоги и налогообложение»
- •Тема 1. Понятие и экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Принципы и методы налогообложения
- •Литература к теме 1.
- •Тема 2. Элементы налогообложения, их характеристика. Способы уплаты налогов и сборов
- •Литература к теме 2
- •Тема 3. Налоговая система. Классификация налогов и сборов
- •Литература к теме 3.
- •Тема 4. Сущность налоговой политики государства. Налоговый механизм и его элементы. Налоги в системе государственного регулирования экономики
- •Литература к теме 4
- •Тема 8. Формы проведения налогового контроля. Учет организаций и физических лиц. Налоговые проверки, их виды
- •Литература к теме 8.
- •Тема 9. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Литература к теме 9
- •Раздел 5. Методические указания по изучению дисциплины «Налоги и налогообложение»
Рекомендуемая литература для написания контрольной работы
а) нормативные правовые акты:
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (ред. от 28 ноября 2009 г.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823; 2009. № 48. Ст. 5799.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 19 июля 2009 г.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824; 2009. № 29. Ст. 3632.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 25 ноября 2009 г.) // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340; 2009. № 48. Ст. 5731.
б) основная литература:
1. Качур О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М., 2007.
2. Налоги и налогообложение: Учебник / под ред. Д.Г. Черник. 3-е изд. М., 2006.
3. Налоги и налогообложение: Учебник / под ред. М.В. Романовского. 6-е изд. СПб., 2007.
4. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. 5-е изд., перераб. и доп. М., 2005.
5. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М., 2007.
6. Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Ф.Тарасова, Л.Н.Семыкина, Т.В.Сапрыкина. 3-е изд., перераб. М., 2007.
3.3. Примерный перечень вопросов для подготовки к экзамену по курсу «Налоги и налогообложение»
Понятие налога, сбора, их экономико-правовая сущность и роль.
Функции налогов и сборов.
Принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
Налоговая система, классификация налогов и сборов.
Элементы налогов, основные и дополнительные, их характеристика.
Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
Методы взимания и способы уплаты налогов.
Налоговые льготы, виды, порядок установления и использования по налогам и сборам.
Налоговая политика государства: принципы и методы налогообложения.
Фискальная эффективность налогообложения, справедливость налогообложения. Налоговая тактика и налоговая стратегия.
Основные этапы становления и развития налоговой системы.
Налоговый механизм и его элементы, налоги в системе государственного регулирования экономики.
Налоговый кодекс Российской Федерации и современные концепции налоговой системы.
Права и обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов. Налоговые агенты. Представительство в отношениях регулируемых законодательством о налогах и сборах.
Права, обязанности и ответственность налоговых и таможенных органов.
Налоговый контроль: общие положения и учет налогоплательщиков.
Цели и методы камеральных проверок.
Цели и методы выездных проверок.
Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений: понятие налогового правонарушения, общие условия привлечения к ответственности.
Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
Порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
Общая характеристика федеральных, региональных и местных налогов. Методы регулирования налоговых платежей между бюджетами.
Реформирование российской налоговой системы и ее дальнейшее развитие.
Структура налоговых органов Российской Федерации и их функции.
Анализ действующей налоговой системы и направления налоговой реформы.
Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, основные элементы налога, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты. Порядок возмещения налога.
Акцизы: налогоплательщики, основные элементы налога, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты. Особенности уплаты акцизов.
Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, основные элементы налога, доходы, освобождаемые от налогообложения, налоговые вычеты, порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация.
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: плательщики страховых взносов; основные элементы страховых взносов; особенности взимания и льготы; обеспечение исполнения обязанности по уплате страховых взносов.
Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, основные элементы налога, порядок определения доходов, расходы и группировка расходов. Особенности определения налоговой базы по видам деятельности налогоплательщиков. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей.
Сборы на пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики сборов, основные элементы сборов, порядок исчисления и уплаты, порядок предоставления сведений.
Водный налог: налогоплательщики, основные элементы налога, порядок исчисления и уплаты. Налоговая декларация.
Государственная пошлина: плательщики, порядок и сроки уплаты, размеры государственной пошлины. Особенности уплаты государственной пошлины, льготы по уплате государственной пошлины.
Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, основные элементы налога, порядок исчисления и уплаты. Налоговая декларация.
Единый сельскохозяйственный налог: общая характеристика, налогоплательщики, основные элементы налога, порядок исчисления и уплаты. Налоговая декларация.
Упрощенная система налогообложения: общая характеристика упрощенной системы налогообложения, налогоплательщики, основные элементы налога, порядок исчисления и уплаты. Особенности применения УСН.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: общая характеристика, налогоплательщики, основные элементы налога, порядок исчисления и уплаты.
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: общая характеристика, налогоплательщики, основные элементы налога, особенности исчисления и уплаты. Особенности осуществления налогового контроля.
Транспортный налог: налогоплательщики, основные элементы налога, порядок исчисления и уплаты.
Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, основные элементы налога, порядок исчисления и уплаты.
Налог на имущество организаций: налогоплательщики, основные элементы налога, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Особенности исчисления и уплаты налога.
Земельный налог: общая характеристика, налогоплательщики, основные элементы налога, порядок исчисления и уплаты. Налоговая декларация.
Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, основные элементы налога, порядок исчисления и уплаты. Налоговая декларация.
Таможенные платежи: виды таможенных платежей, плательщики, таможенных пошлин, налогов, сборов, основные элементы таможенных платежей, тарифные льготы, порядок и сроки уплаты.