Раздел 3. Налоговое администрирование и налоговый контроль

Тема 6. Состав и структура налоговых органов. Права, обязанности и ответственность налоговых и таможенных органов. Принципы организации деятельности налоговых органов.

Налоговое администрирование как система управления налоговыми отношениями. Функции налогового администрирования: планирование, учет, контроль и регулирование в системе налогового администрирования.

Состав и структура налоговых органов Российской Федерации: Федеральная налоговая службы; межрегиональные инспекции Федеральной налоговой службы; управления Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации; инспекции Федеральной налоговой службы по районам, районам в городах, городам без районного деления и межрайонного уровня.

Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов. Ответственность налоговых и таможенных органов. Классификация функций налогового администрирования по уровням управления: федеральном, субъекта РФ, территориальном. Программа развития налоговых органов и модернизация налоговых органов как основное направление развития системы налогового администрирования.

Тема 7. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов

Понятие налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов. Основные права налогоплательщиков закрепленные в законодательстве Российской Федерации. Права налоговых агентов и плательщиков сборов.

Обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов согласно законодательства Российской Федерации: общие положения; обязанности организаций и индивидуальных предпринимателей по передаче в налоговые органы специальной информации; обязанности, связанные со спецификой деятельности налоговых агентов.

Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц: право на обжалование; порядок обжалования; порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу. Рассмотрение жалобы и принятие по ней решения.

Тема 8. Формы проведения налогового контроля. Учет организаций и физических лиц. Налоговые проверки, их виды

Налоговый контроль как система мер за соблюдением налогоплательщиками налогового законодательства Российской Федерации. Формы налогового контроля: налоговые проверки; получение объяснений налогоплательщиков; проверка данных учета и отчетности; осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли); другие формы, предусмотренные налоговым кодексом РФ.

Учет организаций и физических лиц. Порядок постановки на учет и снятие с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика. Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.

Камеральные налоговые проверки: понятие, задачи, цели и методы ее проведения. Правила организации и проведения камеральной налоговой проверки, оформление результатов проверки. Выездная налоговая проверка: понятие, задачи, цели и методы ее проведения. Правила организации и проведения выездной налоговой проверки, оформление результатов проверки. Акт выездной налоговой проверки.