2.3. Учебная программа дисциплины

Содержание лекционного курса

Раздел 1. Теоретические основы налогообложения

Тема 1. Понятие и экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Принципы и методы налогообложения

Налог как основной источник формирования бюджета государства и как одна из наиболее актуальных финансовых категорий. Понятие налога и его основные признаки: обязательность платежа; индивидуальная безвозмездность; отчуждение его в денежной форме; источник финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. Понятие сбора и его основные признаки: обязательность платежа и возмездность. Экономическое содержание и сущность налогов как доли произведенного валового внутреннего продукта, перераспределенного государством с целью реализации своих функций.

Проявление сущности налогов через фискальную экономическую и контрольную функции. Фискальная функция- основная, присущая всем общественно-экономическим формациям; экономическая- включает в себя ряд подфункций: регулирующую, распределительную, стимулирующую, социальную, воспроизводственную; контрольная- позволяет оценивать эффективность функционирования налоговой системы.

Принципы налогообложения как сущностные, базисные положения, касающиеся целесообразности и оценки налогов как экономического явления: экономические; организационные и юридические. Экономические: эффективность налогообложения; прогнозирование налогообложения; нейтральность налогообложения. Организационные: универсализация налогообложения; удобство уплаты налогов; стабильность; гармонизация. Правовые: отрицания обратной силы закона, ухудшающего положение граждан; законности; приоритетности налогового законодательства.

Тема 2. Элементы налогообложения, их характеристика. Способы уплаты налогов и сборов

Элементы налога как родовые признаки, отражающие социально- экономическую сущность налога, установленные в законодательном порядке. Обязательные элементы налогообложения (ст.17 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ)) и их характеристика: налогоплательщики (ст.19 НК РФ); объекты налогообложения (ст.38 НК РФ); налоговая база (ст.53 НК РФ); налоговый период (ст.55 НК РФ); налоговая ставка (ст.53 НК РФ); порядок исчисления налога (ст. 55 НК РФ); порядок и сроки уплаты налога (ст.57 и 58 НК РФ).

Дополнительные элементы налогов и их характеристика: номенклатура налогов; носитель налога; предмет налога; масштаб налога; единица налога; источник налога; налоговый оклад; налоговая льгота и виды льгот; изменение срока уплаты налога; налоговый расчет; получатель налога и др.

Четыре основных способа уплаты налога, предусмотренные законодательством: по декларации; у источника дохода; кадастровый, административный. Методы налогообложения, установленние зависимости между величиной ставки налога и размером налоговой базы: равный; пропорциональный; прогрессивный и регрессивный. Их суть и характеристика. Методы определения рыночной цены: общий метод; метод цены последующей реализации; затратный метод. Их суть и характеристика.