Специальные налоговые режимы

2. Упрощенная система налогообложения

1. Организация занимается реализацией бумажной продукции. Доход от реализации за предыдущий налоговый период составляет 16 800 000 руб. с НДС.

Уставный капитал распределяется следующим образом:

• С.Н. Ковальчук — 10%;

• коллектив предприятия — 43%;

• бумажный комбинат «Восход» — 17%;

• транспортная организация «Старт» — 30%.

Численность работников — 45 человек;

Остаточная стоимость амортизируемого имущества —2 300 000 руб.

Определите, имеет ли право организация перейти на упрощенную систему налогообложения. Ответ обоснуйте.

2. Организация переведена на упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения признаны доходы. По итогам отчетного периода 2008 г. отгружено продукции на сумму 13 750 000 руб., на расчетный счет организации за реализованную продукцию поступило 12 680 000 руб. Расходы произведены в сумме 10 540 000руб. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование уплачена в размере 41 000 руб., начислено — 35 000 руб. Сумма неперенесенного убытка прошлых лет составила 45 000 руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

3. Организация переведена на упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения признаны доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам отчетного периода 2008 г. налогоплательщиком получены доходы в сумме 540 000 руб., расходы составили 410 000 руб., в том числе на оплату за работу в ночную смену 25 000руб., сверхнормативные командировочные расходы — 17 000руб. Уплачены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 35 000 руб., начислено — 49 000 руб. Сумма неперенесенного убытка прошлых лет составила 75 000 руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

4. Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

За первое полугодие 2008 г. доходы составили 5 500 000 руб., расходы — 4 800 000 руб. Кроме того, было приобретено три станка стоимостью 40 000руб. каждый, из них в эксплуатацию введены два. Оплата оборудования произведена на 90%. Убыток по итогам деятельности за предыдущий налоговый период составил 130 000 руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

5. Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность (ремонт мебели) по упрощенной системе налогообложения на основе патента. Патент выдан налоговыми органами сроком на 6 месяцев.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по срокам платежа. Для расчета примените максимальные значения показателей, установленные НК РФ. Рассчитайте сумму платежа в бюджет по альтернативному варианту (упрощенная система налогообложения в общеустановленном порядке), если доход индивидуального предпринимателя составляет 20 000 руб. в месяц.

6. Организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения. На балансе числятся основные средства сроком полезного использования:

• 3 года — начальная стоимость 80 000 руб., остаточная стоимость 50 000 руб.;

• 7 лет — начальная стоимость 230 000 руб., остаточная стоимость 140 000 руб.

Доходы от реализации продукции составляют за год 3 700 000 руб., расходы- 3 200 000 руб. Получено безвозмездно транспортное средство стоимостью 50 000 руб. Начислены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 30 000 руб., уплачено- 25 000 руб.

Исчислите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период, объект налогообложения- доходы. Рассчитайте сумму налога по альтернативной схеме: объектом налогообложения приняты доходы, уменьшенные на сумму расходов. Сделайте вывод, какой из вариантов является оптимальным для данного предприятия.