3. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

1. Организация занимается двумя видами деятельности: оказанием бытовых услуг населению (парикмахерская) и грузоперевозками.

В отчетном периоде численность работников парикмахерской составила в 1-ом месяце З человека, во 2-м и 3-м — 5 человек. Общая площадь парикмахерской 80 кв. м, зала обслуживания клиентов — 50 кв. м.

На балансе организации числятся 5 грузовых автомобилей и один легковой, используемый для служебных целей управленческим персоналом.

Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход от оказания услуг. Используйте при расчете корректирующие коэффициенты, действующие по месту вашего проживания.

2. Организация осуществляет оптовую и розничную торговлю продовольственными товарами (площадь торгового зала равна 80 кв. м). За 1 квартал 2008 г. имеются следующие данные бухгалтерского учета:

• расходы на продажу составили 85 000 руб.;

• выручка от оптовой торговли равна 980 000 руб. при покупной стоимости товаров в 625 000 руб.;

• выручка от розничной торговли составила 260 000 руб. при покупной стоимости в 170 000 руб.

Розничная торговля переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. К_2 равен 0,9.

Исчислите сумму единого налога на вмененный доход и налог на прибыль по оптовой торговле.

З. Организация занимается оказанием бытовых услуг — прокатом видеокассет. Деятельность осуществляется на двух точках:

• 1-я — площадь 40 кв. м, численность персонала — 4 человека,

• 2-я — площадь 65 кв. м, численность персонала — 5 человек.

Исчислите сумму налога. При расчете используйте корректирующие коэффициенты, действующие по месту вашего проживания.

4. Налогоплательщик — индивидуальный предприниматель, осуществляет деятельность сфере розничной торговли (разносная торговля кондитерскими изделиями). Количество сотрудников, работающих по трудовым соглашениям, составило З человека. Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников в сумме 2500 руб. (уплачено 2200 руб.).

Исчислите сумму единого налога на вмененный доход. При расчете используйте корректирующие коэффициенты, действующие по месту вашего проживания.

4. Единый сельскохозяйственный налог

1. ООО «Нива» с 1 января 2008 г. перешла с общей системы налогообложения на уплату единого сельскохозяйственного налога. За отчетный период отгружено продукции на 4 500 000 руб., оплата за реализованную продукцию поступила в размере 4 250 000 руб. Расходы составили 3 200 000 руб., из них оплачено 85%. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование уплачена в размере 27 000 руб., начислено — 25 000 руб. Сумма неперенесенного убытка прошлых лет составила 145 000 руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

2. Организация занимается выращиванием и переработкой овощей. Налогообложение осуществляется по системе для сельскохозяйственных товаропроизводителей. По итогам отчетного периода 2008 г.налогоплательщиком получены доходы в сумме 2 740 000 руб., расходы составили 1 850 000 руб., в том числе сверхнормативные командировочные расходы — 22 000 руб. Кроме этого, приобретено две холодильных камеры стоимостью 97 000 руб. каждая, из них только одна введена в эксплуатацию. Оплата оборудования произведена полностью. Убыток по итогам деятельности за предыдущий налоговый период составил 50 000 руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

3. Фермерское хозяйство «Урожай» за 2008 г. реализовало продукцию на 5 850 000 руб. Расходы составили 4 720 000 руб., в том числе на командирование руководителя хозяйства в Польшу на сельскохозяйственную выставку — 12 700 руб. Численность работников хозяйства — 10 человек. Главой фермерского хозяйства выплачены доходы работникам в денежном выражении в размере 620 000 руб. м в натуральном выражении — 8 т зерна по стоимости 1200 руб. за тонну и 500 кг гречневой крупы по 5 руб. за 1 кг. Рыночная цена зерна — 1600 руб. за тонну, гречневой крупы — 5,8 руб. за 1 кг.

Исчислите суммы налогов, подлежащие уплате в бюджет.