- •Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоги и налогообложение»
- •Раздел 1. Рабочая учебная программа дисциплины «Налоги и налогообложение»
- •Требования гос впо по дисциплине.
- •Цель изучения дисциплины и требования к уровню ее освоения
- •Раздел 2. Содержание дисциплины «Налоги и налогообложение»
- •2.1. Структура учебной дисциплины.
- •Состав и объем дисциплины
- •2.2. Тематические планы изучения дисциплины
- •2.3. Учебная программа дисциплины
- •Раздел 1. Теоретические основы налогообложения
- •Тема 1. Понятие и экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Принципы и методы налогообложения
- •Тема 2. Элементы налогообложения, их характеристика. Способы уплаты налогов и сборов
- •Раздел 2. Налоговая система и налоговая политика государства
- •Тема 3. Налоговая система. Классификация налогов и сборов
- •Тема 4. Сущность налоговой политики государства. Налоговый механизм и его элементы. Налоги в системе государственного регулирования экономики
- •Тема 5. Основные этапы становления и развития налоговой системы России
- •Раздел 3. Налоговое администрирование и налоговый контроль
- •Тема 6. Состав и структура налоговых органов. Права, обязанности и ответственность налоговых и таможенных органов. Принципы организации деятельности налоговых органов.
- •Тема 7. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
- •Тема 8. Формы проведения налогового контроля. Учет организаций и физических лиц. Налоговые проверки, их виды
- •Тема 9. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Раздел 4. Федеральные налоги и сборы. Региональные и местные налоги
- •Тема 10. Налогообложение юридических лиц
- •Тема 11. Налоги на доходы физических лиц
- •Тема 12. Налоги, формирующие целевые бюджетные и социальные внебюджетные фонды
- •Тема 13. Специальные налоговые режимы
- •Раздел 5. Неналоговые платежи, формирующие бюджет государства
- •Тема 14. Таможенные платежи: таможенные пошлины и таможенные сборы
- •2.5. Список рекомендуемой литературы ко всем темам курса
- •2.5.1. Нормативные правовые акты
- •2.5.2. Основная литература
- •2.5.3. Дополнительная литература
- •Раздел 3. Задания для самостоятельной работы студентов
- •3.1. Перечень вопросов и заданий для самопроверки.
- •3.2. Список тем для контрольной работы. Тематика контрольной работы, методические указания и рекомендации по ее выполнению.
- •Контрольная работа состоит из двух частей.
- •Рекомендуемая литература для написания контрольной работы
- •3.3. Примерный перечень вопросов для подготовки к экзамену по курсу «Налоги и налогообложение»
- •3.4. Тесты для самопроверки знаний по курсу «Налоги и налогообложение»
- •I. Основы налогообложения
- •II. Налоговая система
- •III. Налогообложение юридических лиц
- •IV. Налоги на доходы физических лиц
- •V. Налоги, формирующие целевые бюджетные и социальные внебюджетные фонды
- •VI. Специальные налоговые режимы
- •VII. Таможенные пошлины
- •VIII. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
- •3.5. Задания и задачи для проверки знаний по курсу Налогообложение юридических лиц
- •1. Налог на прибыль организаций
- •Налог на имущество организаций
- •Платежи за пользование природными ресурсами
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Налог на добавленную стоимость
- •Налог на игорный бизнес
- •Государственная пошлина
- •Налоги на доходы физических лиц
- •Налог на доходы физических лиц
- •Налогообложение имущества физических лиц
- •Налоги, формирующие целевые бюджетные и социальные внебюджетные фонды
- •Транспортный налог
- •Страховые взносы в пф рф, фсс рф, фомс рф.
- •Специальные налоговые режимы
- •Упрощенная система налогообложения
- •Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Единый сельскохозяйственный налог
- •Неналоговые платежи, формирующие бюджет государства
- •Таможенные пошлины
- •3.6. Словарь терминов.
- •Ответы на тесты:
- •Раздел 4. Методические рекомендации для преподавателя дисциплины «Налоги и налогообложение»
- •Тема 1. Понятие и экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Принципы и методы налогообложения
- •Литература к теме 1.
- •Тема 2. Элементы налогообложения, их характеристика. Способы уплаты налогов и сборов
- •Литература к теме 2
- •Тема 3. Налоговая система. Классификация налогов и сборов
- •Литература к теме 3.
- •Тема 4. Сущность налоговой политики государства. Налоговый механизм и его элементы. Налоги в системе государственного регулирования экономики
- •Литература к теме 4
- •Тема 8. Формы проведения налогового контроля. Учет организаций и физических лиц. Налоговые проверки, их виды
- •Литература к теме 8.
- •Тема 9. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Литература к теме 9
- •Раздел 5. Методические указания по изучению дисциплины «Налоги и налогообложение»
Страховые взносы в пф рф, фсс рф, фомс рф.
1. Исчислите сумму страховых взносов исходя из перечня доходов, выплаченных работнику организации:
сумма, начисленная по тарифной ставке — 180 000 руб.;
начисления стимулирующего характера — 15% основного заработка;
пособие по временной нетрудоспособности — 15 000 руб.;
начисления за работу в ночное время — 40 000 руб.;
расходы на оплату труда за время вынужденного простоя — 28 000 руб.;
пособие по уходу за больным ребенком — 25 000 руб.;
единовременное вознаграждение за выслугу лет — 55 000 руб.;
расходы на оплату отпуска — 25 000 руб.;
частично оплачена путевка в дом отдыха из фонда социального развития — 15 000 руб.;
ко дню рождения выплачена премия — 5000 руб.
Сумму страховых взносов распределите по социальным фондам.
2. В организации работает 16 человек, в том числе двое работников являются гражданами Украины. За 6 месяцев текущего года работникам всего начислено выплат 1 820 000 руб., в том числе компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника — 4500 руб., пособие по временной нетрудоспособности — 5200 руб. дивиденды за предыдущий год 120 000 руб. Выплаты гражданам Украины составили 150 000 руб.
Двое работников являются инвалидами III группы. Выплаты им составили 210 000 руб., в том числе одному из них — 115 000 руб.
Исчислите сумму страховых взносов, подлежащую уплате организацией за отчетный период, при условии, что налоговая база каждого работника не превышает 120 000 руб.
3. В организации работает 50 человек, из них трое иностранные граждане. За 3 месяца налогового периода гражданам России начислено разного рода выплат в размере 2 350 000 руб., в том числе единовременные премии при уходе на пенсию — 15 000 руб., расходы, связанные с командировками в пределах норматива — 850 00 руб. Иностранным гражданам выплаты были произведены как в денежном выражении —92 000 руб.. так и в натуральном выражении — по 200 кг сахара каждому работнику. Цена реализации сахара организацией — 12 руб. за 1 кг, рыночная цена — 15,5 руб. за 1 кг.
Исчислите сумму страховых взносов за отчетный период при условии, что налоговая база каждого работника не превышает 180 000 руб.
4. В организации работают семь человек:
1-й является внешним совместителем, который с января по март отработал все рабочие дни при пятидневной рабочей неделе по 4 ч в день;
2-й выполняет работы по авторскому договору (договор заключен с 3 января по 30 апреля);
3, 4 и 5-й работают по договорам гражданско-правового характера (договоры заключены с 3 января по 30 апреля);
6-й и 7-й состоят в штате предприятия, при этом 6-й с января по март отработал все рабочие дни при пятидневной рабочей неделе, а в апреле не работал, так как обучается в образовательном учреждении и находится в дополнительном отпуске без сохранения заработной платы, а 7-й с января по март отработал все рабочие дни при пятидневной рабочей неделе.
В таблице представлены выплаты в пользу работников.
Начислено выплат |
Совместитель |
По авторскому договору |
По гражданско-правовым договорам |
По трудовым договорам |
|||
1-й работник |
2-й работник |
3-й работник |
4-й работник |
5-й работник |
6-й работник |
7-й работник |
|
Январь |
2 500 |
3 000 |
3 000 |
5 000 |
5 000 |
3 000 |
2 000 |
Февраль |
2 500 |
3 000 |
3 000 |
5 000 |
5 000 |
3 000 |
2 000 |
Март |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
6 000 |
6 000 |
3 000 |
2 000 |
Апрель |
2 000 |
2 000 |
2 000 |
5 000 |
5 000 |
- |
2 000 |
Исчислите сумму страховых взносов, которую должна уплатить организация за период с января по апрель текущего года.